【经典】发票管理制度15篇

　　在生活中，人们运用到制度的场合不断增多，制度是维护公平、公正的有效手段，是我们做事的底线要求。我们该怎么拟定制度呢？下面是小编收集整理的发票管理制度，仅供参考，欢迎大家阅读。

【经典】发票管理制度15篇

发票管理制度1

　　一、各部门对发票实行专人管理，领取发票由专人负责，责任到人，财务部设发票管理台帐，由领用人签字。

　　二、不准转借、转让发票：发票只准本单位的开票人按规定用途使用。

　　三、发票启用前，应先清点，如有缺联、少份、缺号、错号等问题，应整本退回。

　　四、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的`大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的发票应整份保存，并注明“作废”字样。

　　五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　六、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　七、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　八、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　九、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　十、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

发票管理制度2

　　为了进一步规范费用管理，为我局加强廉政建设发挥积极的保障作用。对相关经济业务报销严格按财务管理办法实行，现将相关事项作以下规定：

　　一、发票报销相关规定。

　　1、餐饮费用报销：需附菜谱清单，附就餐人员名单，发票上要有参加行动或查处案件的人员详细名单、经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

　　2、住宿费报销：发票上需要注明参加行动或查处案件的人员详细名单，经办人签字，部门负责人签字，并注明详细事由。

　　3、燃油费报销：发票上需要注明加油的车牌号，并且有驾驶员、经办人和部门负责人三方签字，注明详细事由。

　　4、搬运费(销毁费)报销：需附搬运货物清单，清单上必须有搬运的货物的品种、数量及金额明细，发票上有搬运人员、经办人和部门负责人三方签字认可，并注明详细事由。

　　5、与外单位协同办案差旅费报销：严格执行县局公司差旅费管理办法相关标准执行，发票上注明详细的`事由。注：外单位人员不能享受我公司差旅费报销规定。

　　6、举报费报销：举报要有记录表，有立案报告，举报费审批表，有领款凭证，领款凭证上必须有举报人、负责人和经办人(经办人要求三人以上)签字，经办人和举报人不能为同一人;在向举报人支付举报费时，举报人必须在举报费支付单据上签字并按手印。

　　二、报账规定。

　　当月发生的发票必须在当月或次月报销，每月10号和20号前将所有发票汇总电子表格发给部门报账人员、同时交纸质资料，并完成相关签字手续。

　　汇总表统一表格见下：

　　张三费用开支汇总明细表

　　序号

　　发票开支日期

　　事由描述清楚

　　金额

　　备注

　　合计经办人：签字部门负责人：签字日期：

　　备注：发票必须提供正规票据，有国家税务总局监制章，开具单位(店家)专用章，印章为椭圆形。票据的开据日期、名称和金额明显。

发票管理制度3

　　为规范员工操作，对发票进行严格管理，有效控制发票开据情况，特制定以下发票管理制度，望前台员工严格执行。

　　一、发票备用

　　1、前台发票实行备用金管理制，即前台发票每日标准额度为10000元。

　　2、该金额已足够平日散客开据发票，团队退房应由前台通知财务提前准备发票，由财务处直接给团队开据发票。

　　二、发票开据登记

　　1、客人在前台办理退房手续时主动提及开据发票，接待员按客人在本酒店的实际消费金额给客人开据发票。

　　2、在结账单备注栏上注明(已开票，客人签字)字样，并邀请客人签字。若客人未开据发票，则在结账单备注栏上注明(未开票)字样，则不用客人签字。

　　3、结账单上会显示本次消费金额，及应退款金额等消费信息，应再次邀请客人签字确认。

　　4、若客人开据发票，则结账单上会有客人的两个签字，若客人不开据发票则结账单上只会有客人的一个签字。

　　5、前台接待应将开了发票和不开发票的结账单分开存放，以便财务核对。

　　6、在发票开据登记表上登记房号、客户姓名、消费金额、开票金额及经手人。

　　三、发票金额核对

　　每日收银箱内剩余的发票金额加上发票开据登记表上的金额应必须等于10000元。

　　四、发票补充

　　1、财务部每日早上应派专人到前台对发票进行核对和补充。

　　2、清点收银箱剩余发票的金额，然后加上发票开据登记表上的金额是否为10000元。

　　3、把已开据发票的结账单拿出来再次核对金额。

　　4、将已开据发票的.总金额补给前台。

　　5、将已补充发票的结账单和未开票的结账单带回财务部。

　　五、任何人若将酒店发票据为已有，处以xx年元罚款，并开除。

　　本制度自通知之日立即执行。

发票管理制度4

　　为了加强财务管理，避免因增值税专用发票管理不善而给企业和个人造成不必要的损失，特制定如下管理制度：

　　一、增值税专用发票的领购和保管

　　1、财务部设增值税专用发票专管员，负责增值税专用发票的购买、保管和开具。

　　2、对增值税专用发票的保管要做到安全保险，加装必要的防盗门、窗、保险柜等。

　　3、发票专管员要根据工作需要及时到税务机关办理发票领购和缴销，不得因工作拖延而影响公司的经营。

　　4、无论何种原因造成发票丢失或被盗都将追究责任人和部门负责人的责任。

　　二、专用发票的开具和使用

　　1、因销售经营工作需要开具增值税专用发票的部门，经办人要持业务单位的详细资料并对其准确性负完全责任。一般要有业务单位的全称、地址、电话、开户银行及帐号、邮编、联系人、品名、数量、单价、金额等。

　　2、增值税专用发票管理人员应根据经办人员及客户提供的开票信息认真开具，开具合格率要达到100％。

　　3、增值税专用发票开具后，应由业务经办人员仔细核对无误后，在发票第四联（记帐联）签字领用。

　　4、开具后的增值税专用发票存根联及时装订，并妥善保存，保存期为15年以上，到期由负责人监督处理。

　　三、增值税专用发票的传递

　　1、财务人员应及时将开具的增值税专用发票作帐务处理，及时办理挂帐待收手续。

　　2、业务人员开具专用发票后，应及时交对方财务部有关部门办理发票挂帐待付手续，对无特殊情况下，对方客户两个月内挂帐的.，应追究相关人员的责任，造成严重后果的要根据情节相应作出处理。

　　3、因传递需要，须邮寄专用发票的，经办人要避开密码区折叠，并准确写明收件人住处，并保存好邮寄小票以备追查，对在邮寄过程中发生的专用发票丢失，业务人员及寄件人要承担责任。

　　4、本制度由财务部门负责解释。

发票管理制度5

　　企业为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，根据税务机关制定的发票管理规定，结合企业各自的实际情况，都会制定相应的发票管理制度：

　　一、发票领购

　　发票领购由专人负责，持"办税员证"；填制准确、完整并加盖公章的"购领发票申请单"及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购。

　　二、发票保管

　　（一）必须选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放。

　　（二）必须按照规定认真填制"购领发票申请单"、"发票使用明细表"、"发票领用存月报表"。

　　（三）不得丢失、损（撕）毁发票。如果发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。

　　（四）发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述4表单）必须保存5年以上，保存期满经税务机关检查后方可销毁。

　　三、发票使用

　　（一）发票领用时加盖"发票专用章"。

　　（二）开具的发票必须符合下列规定：

　　1、字迹清楚。

　　2、不得涂改。

　　3、项目填写齐全，单位名称必须填写详细，不得简写。如果单位名称较长，可在"名称栏"分上下两行填写，必要时可划出该栏的上下横线。

　　4、票、物相符，开广州发票，票面金额与实际收取的金额相符。

　　5、各项目内容正确无误，代理开发票。如填写有误，应另行开具。错票必须一式几联同时作废，注明"误填作废"字样，并将作废发票的所有联次全部保存在发票原有位置。如发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也按填写有误处理。

　　6、小写合计数前用"￥"符封顶，大写合计数前用""符封顶。

　　7、全部联次一次填开，上下联的内容和金额一致。

　　8、在发票联左下方加盖"发票专用章"，印制清晰、完整。

　　9、购货单位与付款单位必须一致。

　　10、劳务名称仅限营业执照上注明的经营范围。

　　11、按规定时限开具发票。

　　（1）采用预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为劳务提供的当天。

　　（2）劳务和款项同时发生的，为收到货款的当天。

　　（3）采用赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日期的当天。

　　（4）将货物交付他人代销，为收到委托人送交的代销清单的当天。

　　12、发票顺序依次填开，不得拆本使用发票。

　　13、未经批准，不得携带、邮寄、运输空白发票，开东莞发票。

　　14、不得私自印制、借用、转借、转让、虚开或替其他单位或个人开发票。

　　15、开具发票后，发生销货退回或销售折让的会计处理：

　　（1）如果未将记帐联作帐务处理，应在发票联及有关存根联、记帐联上注明"误填作废"字样，并依次粘贴在存根联后面，作废票处理。

　　（2）如果已将记帐联做了帐务处理，应开具相同内容的红字发票，将红字发票的记帐联撕下作为抵减当期收入的凭证，存根联和发票联不得撕下。将从购买方收回的原发票联粘贴在红字发票联后面，并在上面注明原发票记帐联和红字发票记帐联的存放地点，[url=家教收入和办培训班收入如何缴税—普道咨询[/url]，作为开具红字发票的依据。

　　另外，属于销售折让的.，在作上述处理后，按折让后的货款重开发票。

　　（3）在购买方货款已付，或者货款未付，但已作帐务处理，发票联无法退回的情况下，按下列要求处理：

　　要求购买方向其主管税务机关申请并取得加盖主管税务机关印章的进货退回或索取折让证明单送交我方，作为开具红字发票的合法依据。

　　在收到购买方寄来的证明单后，根据证明单向购买方开具红字发票。红字发票的存根联、记帐联作为扣减当期收入的凭证，其发票联作为购买方抵减费用的凭证。

　　四、发票缴销

　　1、整本发票填开完毕后，开票员按照发票封面（封底）内容要求如实填写。

　　2、及时登记发票使用明细表。

发票管理制度6

　　一、目的

　　为了更好地加强发票的管理和财务监督，保障税收收入，维护经济秩序，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，结合我公司实际情况，制定本制度。

　　二、使用范围：

　　适用于本单位经营销售及服务业务。

　　三、发票种类：

　　1、国税局出售的增值税专用发票三联机打发票；

　　2、国税局出售的增值税普通发票两联机打发票；

　　四、职责：

　　1、发票领购人：由财务部指定人员，现有财务会计担任，负责到税务机关办理发票验旧购新事项。

　　2、发票领用人：由指定人员使用(如收银员、经营部收入管理人员、票务组负责人员)，负责向财务申请领用发票；

　　3、发票开具人：由指定收银员或收入负责人担任，负责根据经营业务确认收入时，开具真实、合法、有效发票；

　　4、发票管理人：由发票领用人、开具人担任，负责发票的保管、发放、领用、归还；

　　5、财务部负责对发票档案领用，保管、收发、使用、进行监督。定期检查发票保管使用情况；

　　五、管理制度：

　　(一)、发票购买和保管：

　　1、发票由财务部指定专项会计人员向有关税务部门购买。

　　2、财务部专项购买人员必须对购买的发票清点号码及数量；

　　(二)、发票的领用：

　　1、财务部指定专项会计人员应设置“发票领用单”凡发放票据必须填写“发票领用单”领取时要记载，领用日期、发票简称、发票的代码、数量、发票起止号、领票人及部门负责人。

　　2、领用发票人，必须制定专人负责发票的管理工作，并自行做好发票的领用登记工作(以下简称发票管理人员)。

　　3、发票管理人员在向会计领取发票时，必须填写“发票领用单”办理领用手续，并清点数量和验看发票号码。

　　4、发票管理人员对所领取的发票必须妥善保管，在交付申请人时，应登记签收。

　　5、若发票管理人员出现离职或挪岗的，必须做好发票的交接和盘点工作，将未用过的发票上交财务部，由接管人重新签名领用。

　　(三)、发票的开具：

　　1、设置“发票开具申请单”要记载付款名称、日期、开具的金额及项目名称。

　　2、发票应该按照一定的时期、顺序、全部联次一次性开具。

　　3、发票只能按规定的范围进行使用，不得转借、转让、跳号或开具空白发票。

　　4、要确保开具的.付款人名称和金额的准确性，并盖公司“发票专用章”，尽量避免作废发票和红冲发票。

　　5、开具发票时遇到的其他特殊情况，(注：开票内容与实际业务不相符，开票期间不相符，提前或推后等情况)开票人员均应取得财务部经理以上领导的批准后，才能开具发票。

　　6、一般情况下，已确认收到款项方能开具发票，未收到款项需提前开具发票的，除合同约定外，需取得财务部经理以上领导批准后，才能开具发票，其中涉及以汇款形式收取收入的，需凭进账单原件换取发票，以避免重复开具发票。

　　7、特殊情况需要开票的，例如淘宝不要票部分业务，按淘宝提现总额计算，由会计与出纳员核对后，填写应填写开票申请单由开票员进行开具。

　　(四)、发票的记账：

　　财务部与出纳确认好每月收入后，由会计人员逐笔入账，要确保收入额与记账报税的收入额、税额相符，确保缴纳税金的准确性。

　　(五)、责任追究处罚

　　1、各发票保管人员每日必须清点库存发票与登记簿库存是否一致，发生不一致必须查明原因。发生遗失必须立即上报领导及财务部。

　　2、发票保管人应保证空白发票、已开发作废发票、发票存根有序完整。

　　3、发票开具人员应保证开具的发票真实、合法、有效。

　　4、发票管理人员必须把发票安全保管，以防丢失和损坏。

　　5、由以上情况给公司造成的各项损失由各保管责任人承担，并根据情况情节对责任人进行处罚或辞退处理。

　　六、附则：

　　1、本制度未规定之事项，按照《中华人民共和国发票管理办法》有关规定执行。

　　2、本制度由财务部制定并负责解释，自颁布之日起实施。

发票管理制度7

　　第一章总则

　　第一条为加强发票管理和财务监督，促进发票直接、快速、合理的批报，规范发票报销标准和程序，特制定本规定。

　　第二条江苏XX房地产发展有限公司及其下属分公司、控股子公司、项目部的发票报销，必须遵守本规定。

　　第二章细则

　　第三条经办人员对客户填开的发票必须认真审核，保证所取得发票的完整性、有效性与合法性。

　　(一)发票必须内容真实，项目齐全，字迹清楚，不得有涂改现象。

　　购买商品较多时，可开商品统称发票，但必须附上盖有销售方印章的发票清单。

　　(二)发票必须按照规定的时限、号码顺序填开，全份一次复写，各联内容完全一致。发票合计栏必须大小写俱全，大小写金额相符。

　　(三)发票上必须有国家税务总局规定套印的全国统一的发票监制章，以及开票单位或个人加盖的单位财务印章或发票专用章。

　　(四)收款收据视为白条，经办人员有权拒绝，并不得做为发票报销。国家行政事业性收费收据除外，但必须是套印财政监制章的收据，且该收据仅使用于收取行政事业性收费方为有效。特殊情况开具收款收据的，视金额大小要经过财务负责人、总经理批准同意。

　　(五)经办人员要取得相应行业的发票，拒绝接受客户用

　　第四条差旅费报销应严格遵守有关差旅费报销的规定，取得的费用发票应当真实有效。

　　(一)车票。计程车票原则上不予报销，特殊情况确需搭乘的要注明起止地点和事由。公交车票单人连号不得报销，多人同行的连号票必须由当事人签字确认，公交车票要注明起止地点，不注明者不予报销。

　　(二)住宿。发票上必须写明时间、人数、单价、金额、公司名称，缺一不可。入住宾馆若有多项消费的，必须附上盖有宾馆印章的消费明细单，不得统开住宿费。

　　(三)报销。出差发票，该次出差的所有费用一次性报销，不得零散分次报销。

　　第五条因工作需要招待客人，应严格遵守有关招待费的管理规定。招待费发票报销时，必须注明招待的事由、时间及人数。同时，应当写明招待对象的姓名或职务以及所在单位的名称。

　　第六条因公用车，应严格遵守有关车辆使用及费用报销的规定。加油费必须开具正规发票，报销时须附有车辆加油记录表。驾驶员应遵守交通规则，因人为原因被罚款不予报销。车辆保养及修理必须在指定维修点，途中维修类费用必须注明费用发票的联系地点和电话。

　　第七条发票报销时，应填制封面。

　　(一)使用封面粘贴发票时，票面朝上，与封面一致，发票应贴左上角。票据多时，可补一张不超过封面大小的白纸，在其表面依次贴好，票据由大到小排列，力求美观。

　　(二)发票报销时每个经办人单独做封面，发票为多人共同发生的，可集中做封面。

　　(三)发票应按同类别做封面，比如办公费和招待费不要做在同一报销封面下。

　　(四)单张发票金额在500元以下的粘贴使用明细封面，集中金额达500元以上时，填写汇总封面，每张明细封面用胶水贴牢后，再附上汇总封面一同报销。

　　第八条发票报销时，各部门主管及财务部必须认真审核。

　　(一)购买的'物品、书籍、光盘等报销时必须附缴库单。签定合同或协议书的工程项目，结算付款时必须附上发票和工程项目的验收单。政府部门的行政事业性收费收据、购买的书籍、光盘等必须到办公室进行登记，经办公室人员签字后方可给予报销。

　　(二)不符合财政部发布的《发票管理办法》的发票，不得做为财务报销凭证，财务人员有权拒绝。

　　(三)财务人员对发票内容有疑问的，应当转交监事会进行调查，核实后按实际予以报销。经调查存在弄虚作假行为的，将依据《财务信用管理试行制度》对其采取必要的监管措施。

　　第九条发票批报程序及流程。

　　(一)发票和缴库单齐全后，经办人员必须及时整理填制报销封面，经证明人签字确认后，呈交部门负责人签署意见，交财务部负责人审核，财务部核定报销金额后，呈交总经理审批。

　　(二)票据传递流程：经办人制单→证明人签字→部门负责人审核签字→财务负责人审核签字→总经理审批→出纳处报销或冲抵借款。整个流程原则上在七天内结束。

发票管理制度8

　　第一：为了加强和控制企业的发票管理工作，保证企业正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管：例》，结合公司的具体情况制定本办法。

　　第二：建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。

　　第三：对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

　　第四：禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向企业领导报告情况，并由企业出面向税务机关登记备案。

　　第五：开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。

　　第六：凡作废的发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。

　　第七：使用后的发票要按照发生的.时间顺序妥善保管。

　　第八：公司财务经理应定期对各企业发票使用情况进行检查。

　　第九：违反下列行为之一的，由公司视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。

　　1、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人100元。

　　2、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人150元。

　　3、丢失发票后未及时向企业领导报告的，扣责任人50元。

　　4、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人500元。

　　5、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

发票管理制度9

　　为了认真贯彻执行国务院、财政部、国家税务总局颁布的《中华人民共和国发票管理办法》、《增值税专用发票使用规定》等法规文件，加强本校发票的使用和管理，维护财经纪律，根据上级规定精神，结合本校实际情况，制定本制度。

　　一、总则

　　（一）本校发票管理部门为财务部。财务部指定专人负责发票的购买、使用、回收、保管和检查工作，各发票使用部门和经办人必须服从财务部的管理。

　　（二）本校所有使用、接触、保管发票的部门和个人必须遵守本制度。

　　二、销货发票

　　（一）销货发票是公司销售产品及提供劳务时向客户开具的发票。

　　（二）财务部票管员负责公司销售发票的购买、保管、发放以及报表填制和报送工作。使用过的增值税专用发票，票管员要及时登记“增值税专用发票使用日记账”，月终填报“增值税发票购、用、存情况月报表”和“发票使用明细表”，分别于次月3日和10日内报送税务局。

　　（三）发票使用部门必须指定专人负责开具发票事宜，并到财务部备案。人员调动变更时，必须到财务部办理变更登记手续。

　　（四）发票使用部门领用空白发票时，须到财务部办理登记手续，每次领用的限量为一本；若采用按产品种类开具发票的办法时，经财务部同意，可不受一本限制，但不准领用备用发票。使用完的发票存根要必须及时交财务部办理注销手续，并由财务部存档保管。计算机打印发票的领用限量为每次不超过十份。

　　（五）经主管税务机关批准使用电子计算机开具的发票，须使用税务机关统一监制的机打发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册。

　　（六）销售部门要加强增值税专用发票的管理，指定专人，设专用保险柜存放，不得丢失。如发生丢失和被盗，应于丢失当日立即报财务部，并报税务机关和当地公安部门，并于三日内在报刊和电视、电台等新闻媒介上公告声明作废。

　　（七）开具发票时，必须按下列要求办理：

　　1、按号码顺序填开；

　　2、填写项目齐全，内容真实，字迹清楚、不得涂改；

　　3、全部联次一次复写、打印，上、下联内容完全一致；

　　4、票物相符，票面金额与实物价值、实收金额相符；

　　5、各项目内容正确无误；

　　6、按时限开具；

　　7、经财务部门审核无误，并在发票联和抵扣联加盖公司财务专用章或发票专用章。

　　（八）销售发票的开具时限为：

　　1、采用预收货款、托收承付、委托收款结算方式的，为货物发出的当天；

　　2、采用交款提货结算方式的，为收到货款的当天；

　　3、采用赊销分期收款结算方式的，为合同约定的收款时间。

　　（九）任何部门和个人不得转借、转让、拆本渐页、代开的发票，不得自行扩大发票使用范围，不得携带空白发票外出或邮寄空自发票z

　　（十）发票开具后，发现错误，应在各联1次上注明“作废”字样，并在原发票中按编号保存。

　　（十一）发票开具后，若发生退货冲票事宜，应视不同情况按以下规定办理：

　　1、如果销货方和购货方均未作账务处理，购货方应将原发票联和抵扣联退还销货方，销货方收回后，连同其存根联和记账联一起，按作废处理；若是部分退货，销货方收回原发票作废后，重新开具增值税专用发票给购货方，不准索取退货证明单。

　　2、如果销货方已作账务处理，购货方未作账务处理，应将发票联和抵扣联退还给销货方，销货方以发票联作为抵减当期销项税额的凭证，将抵扣联注明“作废”字样粘贴在存根联下方，以备审查。未收到购货方退还增值税专用发票前，销货方不得扣减销项税款。属于销货折让的，销货方应按折让后的货款重新开具增值税专用发票。

　　3、购货方已作账务处理，在发票和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须到当地税务机关开具进货退出或折让证明单交销货方，作为开具红字发票的合法依据。销货方收到证明单后根据退回货物的数量或折让金额向购货方开具红字专用发票，退货、转让证明单附在开具的红字专用发票的存根联后面，红字专用发票的记账联作为销货方冲减当期销项税额的合法凭证，其发票联和抵扣联作为购货方扣减进项税款的凭证。购货方收到红字增值税专用发票后，应将红字专用发票所注明的增值税额从进项税款中如实扣减。

　　销货方办理退款时，必须取得购货方财务部门出具的收款收据。

　　（十二）公司使用增值税专用发票的范围如下：

　　1、销售本公司生产的产品；

　　2、销售本公司外购的生产用材料、物资；

　　3、销售本公司生产过程中的废料、废渣；

　　4、其他按国家规定应开具增值税专用发票的`货物和劳务。

　　（十三）属于下列情况之一的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票；

　　1、向消费者个人或小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的；

　　2、处理废旧设备等固定资产变价销售的；

　　3、处理在建工程物资的；

　　4、其他按国家规定不应开具增值税专用发票的货物和劳务。

　　（十四）本公司开具的销货发票应于当月送交购货方，并督促其入账处理。本公司财务、物资管理部门也必须于当月将销货记账凭单、出库单及时人账，以达到账账相符、账实相符。

　　（十五）已经使用过的发票存根和作废发票的各联次及发票登记簿由票管员保存，保存期为五年。保存期满后，由税务机关查验批准，监督销毁。

　　三、购货发票

　　（一）购货发票是指本公司采购材料、物资、设备或接受劳务时，由销货单位出具给本公司的发票。

　　（二）所有部门和个人在为本公司购买商品、接受劳务以及从事其他经营活动支付款项时，都应向收款方索取发票。

　　（三）物资采购部门和费用支出部门向收款方索取发票时，都必须索取增值税专用发票（本制度另有规定的项目除外），若对方不能提供增值税专用发票，则不得与其发生业务。若本公司业务人员未按规定索取增值税专用发票，而以普通发票到财务部门报销的，财务部门对当事人处以票面总金额5％的罚款。

　　（四）下列经济活动可不向收款方索取增值税专用发票：

　　1、具有独立法人资格的交通运输企业提供的运输劳务；

　　2、建筑企业提供的建筑安装劳务；

　　3、旅店、饮食服务业提供的住宿、就餐服务；

　　4、邮电费、保险费、娱乐活动费；

　　5、行政事业单位的非纳税性服务收费；’

　　6、其他按国家税务局规定不实行增值税专用发票的项目。

　　（五）各业务部门向供货单位采购物资，发生的劳务、费用，一经发生，不管付款与否，都要及时向对方索取发票，采购的物资应立即办理人库手续，费用支出办好签字手续，发票报销的各种手续齐全后，立即交财务部门办理人账。对不能立即付款的发票，财务部门要一式两份填制“应付款项转账单”，分别交经办人存查和登记应付款账。

　　（六）财会人员要充分履行《中华人民共和国会计法》赋予的会计监督职能，对有下列情况之一的发票有权拒绝付款：

　　1、未按本公司规定办理法定手续的发票；

　　2、应收取增值税专用发票，却收取了普通发票的发票；

　　3、项目不全、填写不清楚的发票；

　　4、内容不真实、有涂改痕迹的发票；

　　5、采购的物资价格明显高于市场行情的发票；

　　6、其他不合理、不合法、不真实的发票。

　　（七）购货后，若遗失发票或抵扣联，应向原销货方索取有原销货方盖章的证明和记账联的复印件，经有关税务机关审核同意后，方可作为进项税款抵扣凭证和记账凭证。

　　四、附则

　　（一）公司收款部门为财务部门，其他任何部门和个人一律无权向客户收款。

　　（二）公司人员违反本制度规定者，视情节轻重给予100～l 000元的罚款，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。

　　（三）对丢失增值税专用发票者，除责令写出检查外，每份空白发票罚款5 000～10000元；丢失已填开的专用发票者，每份罚款1000元。

　　（四）本制度如有与国家规定抵触之处，按国家规定执行；未尽事宜，按国家规定执行。

　　（五）本制度由财务部负责制定、修改和解释。

　　（六）本制度自颁布之日起施行。

发票管理制度10

　　一、发票的领购

　　1、发票使用完毕后，财务人员应及时向主管税务机关办理发票领购手续。

　　2、发票领购后，开票员应及时将所购发票号码按序登记在《发票领用登记表》上，以便于后期领用登记。

　　二、发票开具和保管

　　1、财务人员开具发票应严格遵守国家最新发布的发票管理办法规定，按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，做到项目齐全，内容真实，字迹清楚，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章，不允许加盖公章或财务专用章。

　　2、销售人员根据业务要求，需提供销售发票的，须填写《开具发票申请单》，经部门负责人签字后，转交财务部门开票员开具即可;不涉及货物的特殊情况开票申请经部门负责人签字后，须经总经理或者副总经理签批，方可开票，签批手续不完整的财务部门开票员应予以拒绝开票，否则由此产生的经济损失由申请人及开票员共同承担。

　　3、对于新客户需要开具增值税专用发票的.，首次开票需要客户提供相关资料，资料如下：税务登记证副本复印件、增值税一般纳税人资格证书复印件(因国家政策有所变动，新成立的增值税一般纳税人不再核发资格证书，但需注意其税务登记证上必须有加盖增值税一般纳税人章)，另需提供单位地址、电话、纳税人识别号、开户银行名称及账号等资料;对于新客户需要开具增值税普通发票的，首次开票需要客户提供税务登记证副本复印件，或根据情况需提供至少客户全称一项信息。

　　4、开票员收到开票申请后，应按照申请资料及时开具相应发票，因客观原因(如税务装置本身出现问题、发票数量受限、发票已用完且在报税期并且尚未报税、其他原因)造成的不能及时开具发票的，开票员应及时将不能及时开票原因及延后期限转达申请人，做好信息传递工作，以便于申请人和客户做沟通工作。

　　5、发票开具后，开票员应及时通知申请人领取发票，并须经领取人登记《发票领用登记表》;杜绝领取人滞留发票，发票领取人应于当日及时送达客户或于当日邮寄客户，现场送达的须经客户签署《发票签收单》，并及时(规定当日交回，当日交回有实际困难的，应最迟于次日交回，次日逢节假日的，节假日后第一天应及时交回)交回财务部门开票员处;以邮寄方式送达客户的，须及时向财务部门开票员提供邮寄公司名称及邮寄单号。因领取人原因造成发票丢失的，由领取人承担由此产生的全部经济损失。

　　对于填开发票后，发生销货退回的，在收回原发票或取得对方国税机关的有效证明后，方可填开红字发票。原发票未退回的或者尚未收到对方国税机关提供的有效证明的，不得提前开具红字发票。

　　6、已经开具的发票，存根联应按序订本保管，作废的发票应完整保存所有联次并注明“作废”字样。发生发票丢失的情况时，应及时报告主管国家税务机关，并在报刊、电视等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的相关处理。

　　7、尚未开具使用的发票，应存放于保险柜中，确保发票安全。

发票管理制度11

　　无票报销情况说明只需要写明需要报销的事件（包括金额、事情原委、时间等）以及发票确实的.原因，肯定上级批复即可。具体的范围如下：

　　兹有员工XXX，身份证号————————，于X年X月X日到XX公司工作，现任公司xxxx部门担任xx工作，于XX日期用现金交了**金额房租，由于房东**原因（个人无法开发票等）无法开具发票，导致财务不接受报销，还请老板批准本人报销。

　　特此证明。

　　扩展资料

　　报销费用的添置要求

　　1、费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续，特殊情况可另行处理。

　　2、将原始单据剪齐边角，正面朝上（与报销单据同向）粘贴在报销单的反面左边。

　　3、用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容，如：报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等。

　　4、采购类经营费用，须凭有效的《请购单》（或采购计划表）和发票到仓库办理物品验收入库手续，并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面。

　　5、非采购类的行政、办公或其他费用，直接填制报销单据。

　　6、外出培训费凭《培训协议》办理报销手续。

　　参考资料来源：百度百科-报销

发票管理制度12

　　第一条为了加强票据管理，维护金融秩序，根据《中华人民共和国票据法》(以下简称票据法)的规定，制定本办法。

　　第二条在中华人民共和国境内的票据管理，适用本办法。

　　第三条中国人民银行是票据的管理部门。

　　票据管理应当遵守票据法和本办法以及有关法律、行政法规的规定，不得损害票据当事人的合法权益。

　　第四条票据当事人应当依法从事票据活动，行使票据权利，履行票据义务。

　　第五条票据当事人应当使用中国人民银行规定的统一格式的票据。

　　第六条银行汇票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行汇票业务的银行。

　　第七条银行本票的出票人，为经中国人民银行批准办理银行本票业务的银行。

　　第八条商业汇票的出票人，为银行以外的企业和其他组织。

　　向银行申请办理汇票承兑的商业汇票的出票人，必须具备下列条件：

　　(一)在承兑银行开立存款账户；

　　(二)资信状况良好，并具有支付汇票金额的可靠资金来源。

　　第九条承兑商业汇票的银行，必须具备下列条件：

　　(一)与出票人具有真实的委托付款关系；

　　(二)具有支付汇票金额的可靠资金。

　　第十条向银行申请办理票据贴现的商业汇票的持票人，必须具备下列条件：

　　(一)在银行开立存款账户；

　　(二)与出票人、前手之间具有真实的交易关系和债权债务关系。

　　第十一条支票的出票人，为在经中国人民银行批准办理支票存款业务的银行、城市信用合作社和农村信用合作社开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。

　　第十二条票据法所称"保证人"，是指具有代为清偿票据债务能力的法人、其他组织或者个人。

　　国家机关、以公益为目的的事业单位、社会团体、企业法人的分支机构和职能部门不得为保证人；但是，法律另有规定的除外。

　　第十三条银行汇票上的出票人的签章、银行承兑商业汇票的签章，为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　银行本票上的出票人的签章，为该银行的本票专用章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　银行汇票专用章、银行本票专用章须经中国人民银行批准。

　　第十四条商业汇票上的'出票人的签章，为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。

　　第十五条支票上的出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章；出票人为个人的，为与该个人在银行预留签章一致的签名或者盖章。

　　第十六条票据法所称"本名"，是指符合法律、行政法规以及国家有关规定的身份证件上的姓名。

　　第十七条出票人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，票据无效；背书人、承兑人、保证人在票据上的签章不符合票据法和本办法规定的，其签章无效，但是不影响票据上其他签章的效力。

　　第十八条票据法所称"代理付款人"，是指根据付款人的委托，代其支付票据金额的银行、城市信用合作社和农村信用合作社。

　　第十九条票据法规定可以办理挂失止付的票据丧失的，失票人可以依照票据法的规定及时通知付款人或者代理付款人挂失止付。

　　失票人通知票据的付款人或者代理付款人挂失止付时，应当填写挂失止付通知书并签章。挂失止付通知书应当记载下列事项：

　　(一)票据丧失的时间和事由；

　　(二)票据种类、号码、金额、出票日期、付款日期、付款人名称、收款人名称；

　　(三)挂失止付人的名称、营业场所或者住所以及联系方法。

　　第二十条付款人或者代理付款人收到挂失止付通知书，应当立即暂停支付。付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知书之日起12日内没有收到人民法院的止付通知书的，自第13日起，挂失止付通知书失效。

　　第二十一条付款人或者代理付款人在收到挂失止付通知书前，已经依法向持票人付款的，不再接受挂失止付。

　　第二十二条申请人申请开立支票存款账户的，银行、城市信用合作社和农村信用合作社可以与申请人约定在支票上使用支付密码，作为支付支票金额的条件。

　　第二十三条保证人应当依照票据法的规定，在票据或者其粘单上记载保证事项。保证人为出票人、付款人、承兑人保证的，应当在票据的正面记载保证事项；保证人为背书人保证的，应当在票据的背面或者其粘单上记载保证事项。

　　第二十四条依法背书转让的票据，任何单位和个人不得冻结票据款项；但是，法律另有规定的除外。

　　第二十五条票据法第五十五条所称"签收"，是指持票人在票据的正面签章，表明持票人已经获得付款。

　　第二十六条通过委托收款银行或者通过票据交换系统向付款人提示付款的，持票人向银行提交票据日为提示付款日。

　　第二十七条票据法第六十二条所称"拒绝证明"应当包括下列事项：

　　(一)被拒绝承兑、付款的票据的种类及其主要记载事项；

　　(二)拒绝承兑、付款的事实依据和法律依据；

　　(三)拒绝承兑、付款的时间；

　　(四)拒绝承兑人、拒绝付款人的签章。

　　票据法第六十二条所称"退票理由书"应当包括下列事项：

　　(一)所退票据的种类；

　　(二)退票的事实依据和法律依据；

　　(三)退票时间；

　　(四)退票人签章。

　　第二十八条票据法第六十三条规定的"其他有关证明"是指：

　　(一)医院或者有关单位出具的承兑人、付款人死亡的证明；

　　(二)司法机关出具的承兑人、付款人逃匿的证明；

　　(三)公证机关出具的具有拒绝证明效力的文书。

　　第二十九条票据法第七十条第一款第(二)项、第七十一条第一款第(二)项规定的"利率"，是指中国人民银行规定的流动资金贷款利率。

　　第三十条有票据法第一百零三条所列行为之一，情节轻微，不构成犯罪的，由公安机关依法予以处罚。

　　第三十一条签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

　　第三十二条金融机构的工作人员在票据业务中玩忽职守，对违反票据法和本办法规定的票据予以承兑、付款、保证或者贴现的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分；造成重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十三条票据的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，由中国人民银行处以压票、拖延支付期间内每日票据金额0.7‰的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过、撤职或者开除的处分。

　　第三十四条违反中国人民银行规定，擅自印制票据的，由中国人民银行责令改正，处以1万元以上20万元以下的罚款；情节严重的，中国人民银行有权提请有关部门吊销其营业执照。

　　第三十五条票据的格式、联次、颜色、规格及防伪技术要求和印制，由中国人民银行规定。

　　中国人民银行在确定票据格式时，可以根据少数民族地区和外国驻华使领馆的实际需要，在票据格式中增加少数民族文字或者外国文字。

　　第三十六条本办法自20xx年10月1日起施行。

发票管理制度13

　　一、填开发票时，应按顺序号，全份复写，并盖单位发票印章。各栏目内容应填写真实、完整，包括客户名称、项目、数量、单位、金额。未填写的大写金额单位应划上“○”符号封项；作废的`发票应整份保存，并注明“作废”字样。五、严禁超范围或携往外市使用发票；严禁伪造、涂改、撕毁、挖补、转借、代开、买卖、拆本和单联填写。

　　二、开具发票后，如发生销货退回情况需开红字发票的，必须收回原发票，并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

　　三、使用发票的部门和个人应妥善保管发票，不得丢失；如发票丢失，应于丢失当日用书面报告财务部，再由财务部上报处理。

　　四、增值税发票的有关特殊规定，按有关相应的规定执行。

　　五、如因发票管理不善而发生税务部门罚款，公司将直接追究有关部门和人员的经济责任。

　　六、公司内部使用的各种单据参照本制度管理。

发票管理制度14

　　第一条为了加强和控制酒店的发票管理工作，保证酒店正常生产经营，根据《中华人民共和国税收征管条例》和《内蒙古自治区发票管理暂行办法》，结合酒店的具体情况制定本办法。

　　第二条建立发票购买、发放、使用、缴回的专用登记簿。购买发票及时在登记簿上登记，已备查录。

　　第三条对于已购入的各类发票，应该加强管理、健全制度、专人负责、妥善保管。

　　第四条禁止转借发票、禁止代开增值税专用发票、禁止擅自拆本使用发票。丢失发票的，必须及时向酒店领导报告情况，并由酒店出面向税务机关登记备案。

　　第五条开具发票时要按国家规定实事求是填开，发票各联以复写纸套写，内容摘要真实，数量相符，大小写金额相符，注明日期，必须加盖公章及填开人印章。

　　第六条凡作废的.发票要收齐所有联次加盖作废印章，并与存根一起妥善保存。

　　第七条使用后的发票要按照发生的时间顺序妥善保管。

　　第八条酒店财务经理应定期对各酒店发票使用情况进行检查。

　　第九条违反下列行为之一的，由酒店视其情节轻重，对责任个人进行相应的处罚。

　　一、不按本办法规定保管、使用发票的，扣责任人10元。

　　二、转借、转让、涂改发票以及在填制发票时弄虚作假的，扣责任人10元。

　　三、丢失发票后未及时向酒店领导报告的，扣责任人10元。

　　四、未经批准，擅自拆本使用，销毁发票的，扣责任人10元。

　　五、倒卖、代开、虚开增值税专用发票的，已构成犯罪的送交司法机关处理。

发票管理制度15

　　为了加强酒店的财务管理，作好发票的购买、领用、退回及管理工作，凡领用发票的酒店，都必须加强发票的管理。

　　一、发票的购买

　　1、酒店内指定专人（财务出纳）负责发票的管理工作。

　　2、财务出纳负责到税务机关购买、核销发票、对发票的日常使用进行管理，并向税务机关报送使用情况。发票购买、核销及管理中的相关事宜，由财务出纳与财务部负责税务事宜的人员（财务）进行沟通与协调。

　　3、购买发票是要对发票进行检查，对有缺联、少份、缺号、未印防伪标记等问题的发票，及时地整本退还税务部门。

　　4、票购买后应在封面及发票联加盖发票专用章方可领用。

　　5、为便于发票的购买，酒店的“发票专用章”和“税务登记证副本”交由发票保管员财务出纳予以保管。

　　二、发票的领用与退回

　　1、酒店前台需用发票时，从财务出纳处领取，出纳员须在发票管理台帐上注明领用日期、领用数量、发票起至号码，并由领用人签字；

　　2、前台领用发票后应单独设臵发票交接本，详细登记每班发票领取、使用、交接等具体情况。

　　3、发票用完后，前台收银人员将发票存根退回至出纳员处，出纳员注明退回日期、退回数量、发票起至号码，并由退回人签字。

　　三、发票的开具

　　1、开具发票前须认真阅读发票封面的“注意事项”，并严格按照事项要求开具，

　　2、填开发票时，应按规定顺号、全部联次一次性填写，不准拆本跳页和单联填写。不准涂改、撕毁，如有错开、错写，必须作废发票，应注明“作废”字样并保持原发票完整内容，要求作废联次齐全，不得随意丢失。

　　3、填开发票时，要详细填明交款单位、消费项目、开票人姓名，消费金额一定要具实开列，并在相应的帐单或消费单上注明“发票已开”，严禁开无头发票、大头小尾发票；大小写金额数字的填写要规范，必须有大小写金额，二者缺一不可。金额未填到最高位时用￥符号，不能用空格或其他符号代替。

　　4、发票填开后，发票联交给客人，财务联撕下与客人帐单订在一起转财务部。整本发票开具完后，将发票存根联退回出纳员，并办理退回登记手续。

　　5、酒店的.发票只限在本酒店合法经营范围内使用，不准转借和为他人虚开、代理开发票。

　　四、发票的保管

　　1、出纳员设〈发票管理台帐〉，对发票的购买、领用、退回和库存情况进行登记，如因管理不当发生遗失、导致罚款的，由出纳员负责。

　　2、发票管理应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

　　3、已整本填开的发票须及时收回保管；如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告财务部及税务机关，以便及时处理，免遭损失。

　　4、每月5日前，出纳员向财务部会计申报上月发票的购买、领用、用完退回、核销及库存情况，并申报上月的实际开票金额。

　　5、管理和使用发票的相关人员，必须认真遵守此规定。严禁伪造、买卖、涂改、撕毁和弄虚作假。凡违反此规定的，根据不同的情节，给予处分和罚款。

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