要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1) 该企业2010年取得的各项收入在计算企业所得税时属于免税收入的是( )。
A 固定资产盘盈收入
B 产品销售收入
C 其他业务收入
D 国债利息收入
答案： D
(2) 该企业2010年发生的各项支出准予在计算应纳税所得额时扣除的有( )。
A 增值税90万元
B 消费税110万元
C 销售费用250万元
D 环保部门罚款15万元
答案： BC
(3) 根据《企业所得税法》的有关规定，该企业2005年发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过( )。
A 3年
B 5年
C 6年
D 10年
答案： B
(4) 该企业2010年准予在计算应纳税所得额时扣除的项目金额合计为( )。
A 4294万元
B 4309万元
C 4249万元
D 4364万元
答案： D
(5) 该企业2010年应缴纳的企业所得税为( )。
A 189万元
B 194万元
C 171.5万元
D 200.25万元
答案： C
15、某企业根据《企业所得税法》的有关规定,可以享受自项目取得第一笔生产经营收入的纳税年度起,第1年至第2年免征企业所得税,第3年至第5年减半征收企业所得税的优惠政策。该企业2005年9月份开始生产经营，从2005年度至2009年度，每年应纳税所得额分别为10万元、60万元、80万元、90万元、100万元。2010年度该企业会计报表上的销售收入总额1000万元，利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。2010年其他有关情况如下：
(1)营业外收入50万元，其中包括购买国债的利息收入10万元，国债转让收益10万元，股票转让收益10万元,接受捐赠收入10万元;
(2)管理费用450万元，销售费用300万元;
(3)支付在建办公楼工程款60万元，已列入当期费用;
(4)支付诉讼费2.3万元，已列入当期费用;
(5)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元。
(说明：该企业2005-2007年适用33%的企业所得税率)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业应缴纳企业所得税的说法正确的有( )。
A 该企业从2005年度开始生产经营，应当计算享受税收优惠的期限。该公司2005、2006年度可以享受免税优惠，不需要缴纳企业所得税
B 该企业2005年度经营未满一年，减免征税优惠可以从2006年开始算起
C 该企业2008-2009年度需要缴纳企业所得税=(90+100)×25%×50%=23.75万元
D 从2010年度开始该企业不再享受税收减免优惠
答案： ACD
(2) 该企业2010年取得的营业外收入中属于免税收入的是( )。
A 国债利息收入10万元
B 国债转让收益10万元
C 股票转让收益10万元
D 接受捐赠收入10万元
答案： A
(3) 下列费用中，准予在计算应纳税所得额时扣除的是( )。
A 管理费用450万元
B 支付在建办公楼工程款60万元
C 支付诉讼费2.3万元
D 营业外支出300万元
答案： AC
(4) 该企业2010年汇算清缴应补缴的企业所得税税额为( )。
A 40万元
B 15万元
C 42.5万元
D 17.5万元
答案： B
(5) 计算缴纳企业所得税该企业2008-2010年应缴纳的企业所得税税额合计为( )。
A 38.75万元
B 63.75万元
C 76.25万元
D 51.25万元
答案： B
16、作家吴某是一名自由职业者，2010年开了一家书店并取得个体工商户营业执照，其2010年收入如下：
(1)被某电视台“五一”文艺晚会组聘为顾问，取得顾问费4000元;
(2)在某高校中文系兼课，每月两次，每次课酬400元;
(3)与某高校两位老师共写一本书，共得稿费24000元，吴某得主编费6000元，其余稿费3人平分;
(4)出版个人作品集，取得收入20000元;
(5)吴某书店全年销售额90000元，扣除进货成本、税金、费用后，纯收入30000元。
要求，根据上述材料，回答下列问题。
说明： 个人所得税税率表
(个体工商户生产、经营所得适用)
全年应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数
不超过5000元的部分 5 0
超过5000-10000元的部分 10 250
超过10000-30000元的部分 20 1250
超过30000-50000元的部分 30 4250
超过50000元的部分 35 6750
(1) 吴某取得的顾问费4000元属于( )。
A 工资薪金所得
B 劳务报酬所得
C 稿酬所得
D 偶然所得
答案： B
(2) 吴某与两位老师共写一本书，三人的个人所得税纳税情况包括( )。
A 此笔稿费共纳税2688元
B 三人各自纳税672元
C 吴某一人纳税1344元
D 除吴某外的两人各纳税672元
答案： ACD
(3) 出版个人作品集属于稿酬收入，稿酬所得应纳个人所得税的计算公式为( )。
A 每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800元)×20%
B 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%
C 每次收入不足4000元的，应纳税额=(每次收入额-800元)×20%×(1-30%)
D 每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%×(1-30%)
答案： CD
(4) 吴某2010年书店收入应缴纳个人所得税税额为( )。
A 6000元
B 4750元
C 7750元
D 3000元
答案： B
(5) 吴某本年度应缴纳的个人所得税税额为( )。
A 8974元
B 8302元
C 9134元
D 8462元
答案： A
