(2)9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆已验收入库;
(3)9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨(粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明)，高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票;
(4)10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元;支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用;
(5)10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司(独立核算)负责该装修业务，收取装修费10000元(包括材料费5000元，人工费5000元)。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;9月初增值税留抵税额为0)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是( )。
A 该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票
B 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票
C 该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票
D 该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
答案： B
(2) 上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为( )。
A 甲市
B 乙市
C 丙市
D 丁县
答案： B
(3) 上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为( )。
A 420元
B 378元
C 1020元
D 918元
答案： B
(4) 该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为( )。
A 150元
B 300元
C 500元
D 250元
答案： B
(5) 下列各项说法正确的有( )。
A 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2370元
B 9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元
C 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1714元
D 10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
答案： AC
4、某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：
(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库;支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。
(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。
(3)购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。
(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。
(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。
(6)对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元(含税)。
(7)将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是( )。
A 外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.3万元
B 外购机器设备可抵扣的进项税额为0
C 外购办公用品可抵扣的进项税额为340元
D 外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
答案： A
(2) 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为( )。
A 850元
B 1020元
C 0
D 2380元
答案： C
(3) 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为( )。
A 85.17万元
B 85万元
C 99.45万元
D 99.65万元
答案： A
(4) 该企业出租闲置设备应缴纳( )。
A 增值税0.17万元
B 营业税0.05万元
C 增值税0.13万元
D 营业税0.03万元
答案： B
(5) 该企业本月应缴纳的消费税为( )。
A 100.2万元
B 117.234万元
C 150.3万元
D 175.851万元
答案： C
5、某商业企业属于增值税小规模纳税人，5月份有关购销业务如下：
(1)购进服装100套，进价150元/套，取得普通发票，价款已付;另支付进货运费200元，取得运输单位开具的运输发票;
(2)购入办公设备，取得普通发票，注明价款5500元;
(3)销售服装80套，售价412元/套，开具普通发票上注明价款32960元，价款已全部收到;
(4)转让厂房，取得转让收入100000元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0。)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有( )。
A 从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，属于小规模纳税人
B 从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，属于小规模纳税人
C 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
