C 该公司运输货物入境不用缴纳营业税
D 该公司支付给其他运输企业的运费在计算营业税时可以从运输业务营业额中扣除
答案： CD
(2) 该公司开展第一笔业务取得运输货物收入应缴纳的营业税税额为( )。
A 30万元
B 18万元
C 24万元
D 15万元
答案： B
(3) 该公司开展第二笔业务应缴纳( )。
A 增值税17万元
B 营业税3万元
C 增值税14.5万元
D 营业税5万元
答案： B
(4) 将公司出租货车应缴纳营业税( )。
A 1万元
B 0.6万元
C 0
D 4万元
答案： A
(5) 该公司2010年应缴纳的营业税税额为( )。
A 18万元
B 21万元
C 22万元
D 23.4万元
答案： C
12、甲公司主要从事建筑工程，2010年开展了以下业务：
(1)承包某建筑工程项目，并与建设方签订建筑工程施工总包合同，总包合同明确工程总造价3000万元，其中200万元的建筑工程项目分包给A建筑工程公司。年底工程项目全部完工并，甲公司已取得工程款3000万元,并支付B建筑工程公司200万元工程款。
(2)甲建筑工程公司向B建筑工程公司转让闲置办公用房一幢(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(3)甲公司所属招待所(独立核算)取得客房收入30万元、取得歌厅舞厅收入共55万元，招待所分别核算客房收入、歌厅舞厅收入。
(说明：甲公司招待所所在地娱乐业营业税税率为10%)
要求：根据以上述材料，回答下列问题。
(1) 甲公司开展的上述业务中适用5%营业税税率的有( )。
A 承包建筑工程项目
B 转让闲置办公用房
C 招待所客房收入
D 招待所歌厅舞厅收入
答案： BC
(2) 下列关于甲公司开展承包建筑工程应缴纳和代扣代缴的营业税税额说法正确的是( )。
A 应缴纳营业税税额84万元
B 应缴纳营业税税额90万元
C 应代扣代缴营业税税额6万元
D 应代扣代缴营业税税额10万元
答案： AC
(3) 甲公司转让办公用房应缴纳的营业税税额为( )。
A 65万元
B 30万元
C 18万元
D 39万元
答案： A
(4) 甲公司所属招待所取得客房和歌厅舞厅收入应缴纳的营业税税额为( )。
A 4.25万元
B 12.5万元
C 17万元
D 11.9万元
答案： A
(5) 下列关于甲公司营业税纳税地点的说法中，正确的有( )。
A 甲公司承包建筑工程项目，应当向建筑工程项目所在地主管税务机关申报纳税
B 甲公司转让办公用房，应当向办公用房所在地主管税务机关申报纳税
C 甲公司承包建筑工程项目，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税
D 甲公司转让办公用房，应当向本单位所在地主管税务机关申报纳税
答案： AB
13、某旅游公司2010年4月份账面记载的旅游业务收入为80万元，营业成本为100万元，支付给某航空公司游客机票费15万元，支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元。经主管税务机关审核，认为其旅游业务收费明显偏低且无正当理由，又无同类旅游业务可比价格。该公司当月以价值450万元的不动产对外转让，取得转让收入600万元。另外，该公司还经营客车运输业务，取得收入15万元。
(说明：该旅游公司分别核算旅游业务收入、不动产转让收入、运输业务收入，旅游业务按“服务业”征收营业税)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 关于对该公司旅游业务收入的确定，下列各项中处理正确的是( )。
A 由纳税人确定其旅游业务收入
B 由主管财政部门核定其旅游业务收入
C 由主管税务机关核定其旅游业务收入
D 由社会中介机构核定其旅游业务收入
答案： C
(2) 计算该公司旅游业务的营业税时，可以从旅游业务收入80万元中扣除的有( )。
A 营业成本110万元
B 支付给某航空公司游客机票费15万元
C 支付给某景区宾馆的游客食宿费20万元
D 以无形资产对外投资150万元
答案： BC
(3) 该公司经营客车运输游客适用的营业税税率为( )。
A 3%
B 5%
C 5—20%的浮动税率
D 6%
答案： A
(4) 该公司转让不动产应缴纳营业税( )。
A 30万元
B 7.5万元
C 18万元
D 4.5万元
答案： A
(5) 假定该公司开展旅游业务经核定的旅游业务收入为120万元，该公司开展旅游业务应缴纳的营业税为( )。
A 4.25万元
B 6万元
C 2.55万元
D 3.6万元
答案： A
14、某汽车轮胎生产企业，2005年实现净利润为-500万元，2006年实现净利润100万元，2007年实现净利润280万元，2008年实现净利润-50万元，2009年实现净利润100万元。2010年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元;应结转产品销售成本3000万元;应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元;发生产品销售费用250万元;发生财务费用12万元(其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元);发生管理费用802万元(其中新产品研究开发费用90万元);发生营业外支出70万元(其中因排污不当被环保部门罚款15万元)。(提示：研究开发费除按照规定可在税前据实列支外，还可按照研究开发费用的50%加计扣除)
