D 小规模纳税人应纳增值税与购进货物没有关系,购进货物的全部支出都将计入货物的成本
答案: ABCD
(2) 小规模纳税人增值税的征收率为( )。
A 3%
B 7%
C 10%
D 13%
答案: A
(3) 该企业销售服装应缴纳的增值税税额为( )。
A 960元
B 988.8元
C 966元
D 976元
答案: A
(4) 该企业转让厂房应缴纳的消费税为( )。
A 3000元
B 4000元
C 5000元
D 6000元
答案: C
(5) 下列各项说法正确的是( )。
A 该企业外购服装可抵扣的进项税额为0
B 该企业外购服装发生的运费可抵扣的进项税额为14元
C 该企业购入办公用品可抵扣的进项税额为165元
D 该企业可按3%的征收率计算可抵扣的进项税额
答案: A
6、某棉纺企业为增值税一般纳税人,1月份发生下列业务:
(1)购进纺织设备一台,价款10万元(不含税),取得了增值税专用发票,另支付运费5000元,取得承运部门开具的运输发票;
(2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨,每吨1.4万元,取得收购凭证上注明价款14万元;
(3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨,每吨1.755万元(含税),取得增值税专用发票;
(4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布1.2万米,售价每米40元(不含税);本月向个体工商户销售乙型号棉布0.234万米,售价每米50元(含税)。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;1月初增值税留抵税额为0)
要求:根据上述材料,回答下列问题。
(1) 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )。
A 0
B 1.7万元
C 1.452万元
D 1.735万元
答案: D
(2) 下列关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。
A 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0
B 向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为1.82万元
C 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为8.95万元
D 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为7.65万元
答案: BD
(3) 该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )。
A 9.86万元
B 10.149万元
C 11.874万元
D 7.761万元
答案: A
(4) 该企业本月应缴纳的增值税税额为( )。
A 0
B 0.475万元
C 1.345万元
D 0.295万元
答案: A
(5) 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。
A 3日
B 5日
C 10日
D 20日
答案: ABC
7、某商场为增值税一般纳税人,5月份发生以下购销业务:
(1)购入服装两批,货款均已支付,第一批货物货款为23.4万元(含税),尚未取得增值税专用发票,第二批货物取得增值税专用发票上注明支付的价款36万元、增值税税额6.12万元;先后购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,第一批货物支付运费取得销售方开具的普通发票,第二批货物支付运费取得承运单位开具的运输发票。
(2)批发销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。
(3)零售各种服装,取得含税销售收入37.44万元,同时将零售价为1.755万元(含税)的服装作为礼品赠送给了顾客。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0)
要求:根据以上材料,回答下列问题。
(1) 该商场支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )。
A 0.28万元
B 0.2982万元
C 0.0182万元
D 0
答案: A
(2) 该商场1月份可抵扣的增值税进项税额为( )。
A 6.12万元
B 9.52万元
C 6.4万元
D 9.8182万元
答案: C
(3) 该商场销售服装的增值税销项税额为( )。
A 8.5万元
B 3.06万元
C 5.44万元
D 9.4248万元
答案: A
(4) 该商场将服装赠送给顾客的增值税销项税额为( )。
A 0.255万元
B 0.298万元
C 0.228万元
D 0.202万元
答案: A
(5) 该商场5月份应缴纳的增值税税额为( )。
A 2.075万元
B 2.355万元
C 0
D 2.1万元
答案: B
8、某生产企业为增值税一般纳税人,5月份的有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品,开具普通发票,取得含税销售收入29.25万元;
(2)将生产的一批乙产品用于本企业基建工程,该批产品市场不含税销售价22万元;
(3)将生产的一批丙产品用于本企业职工福利,该批产品市场不含税销售价5万元;
(4)将上月购进的一批A材料用于生产甲产品,该批材料不含税购买价10万元;
(5)购进B材料,取得增值税专用发票上注明支付的货款60万元、增值税税额10.2万元;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的运输发票;
(6)向农业生产者购进免税农产品一批,取得收购凭证上注明价款30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得运输单位开具的运输发票。本月下旬将购进农产品的20%用于本企业职工福利。