(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;5月初增值税留抵税额为0)
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业5月份开展的业务中，需要缴纳增值税的有( )。
A 销售甲产品
B 将乙产品用于基建工程
C 将丙产品用于本企业职工福利
D 将购进A材料用于生产甲产品
答案： ABC
(2) 该企业5月份的增值税销项税额为( )。
A 4.25万元
B 7.99万元
C 8.84万元
D 10.54万元
答案： C
(3) 该企业购进A材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )。
A 10.2万元
B 10.62万元
C 11.22万元
D 10.98万元
答案： B
(4) 该企业购进免税农产品及支付相关运费可抵扣的进项税额为( )。
A 4.25万元
B 3.4万元
C 3.9万元
D 3.12万元
答案： B
(5) 该企业5月份可结转下月继续抵扣的增值税进项税额为( )。
A 0
B 6.03万元
C 5.18万元
D 9.77万元
答案： C
9、某企业主要从事化妆品生产业务，兼营化妆品批发零售业务，适用消费税税率为30%。3月份该企业发生下列业务：
(1)从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元;
(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格);
(3)销售本企业生产的C类化妆品，取得销售额580000元(不含税);
(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放本企业生产的一批C类化妆品，该批化妆品市场零售价格为8000元(不含税)。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 该企业进口A类化妆品应缴纳的增值税税额为( )。
A 255000元
B 139400元
C 178500元
D 124950元
答案： A
(2) 该企业进口化妆品，应当自海关填发海关进口增增值税专用缴款书之日起一定期限内缴纳税款，该期限是( )。
A 5日
B 10日
C 15日
D 20日
答案： C
(3) 该企业A类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。
A 246000元
B 450000元
C 315000元
D 351428.6元
答案： B
(4) 该企业B类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。
A 30000元
B 21000元
C 29142元
D 20400元
答案： A
(5) 该企业C类化妆品应缴纳的消费税税额为( )。
A 174000元
B 176400元
C 150769元
D 151118元
答案： B
10、某汽车制造企业为增值税一般纳税人。6月份购进原材料，取得增值税专用发票上注明的货款2500万元、增值税税款425万元，销售汽车取得销售收入(含税)9360万元，货款已收到;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。
(说明：该企业分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额;有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;月初增值税留抵税额为0;该企业生产的汽车适用消费税税率为5%)
要求：根据以上材料，回答下列问题。
(1) 该企业6月份应缴纳的增值税税额为( )。
A 1360万元
B 935万元
C 1166.2万元
D 651.8万元
答案： B
(2) 该企业6月份应缴纳的消费税税额为( )。
A 341.88万元
B 400万元
C 353.98万元
D 205.13万元
答案： B
(3) 该企业开展汽车租赁业务应缴纳的营业税税额为( )。
A 3.4万元
B 0.6万元
C 1万元
D 4万元
答案： C
(4) 该企业开展运输业务应缴纳的营业税税额为( )。
A 1.5万元
B 2.5万元
C 2万元
D 3万元
答案： A
(5) 下列各项中，关于该企业销售汽车业务的会计处理正确的是( )(单位：万元)。
A 借：银行存款 9360
贷：主营业务收入 8000
应交税费--应交增值税(销项税额) 1360
B 借：银行存款 9360
贷：主营业务收入 7600
应交税费--应交增值税(销项税额) 1360
应交税费—应交消费税 400
C 借：银行存款 9360
贷：主营业务收入 9360
D 借：银行存款 8000
贷：主营业务收入 8000
答案： A
11、某公司主营货物运输业务，经税务机关批准按“交通运输业”税目征收营业税。该公司2010年发生如下经济业务：
(1)取得货物运输收入1000万元，其中：运输货物出境取得收入100万元，运输货物入境取得收入200万元，支付给其他运输企业的运费200万元;
(2)销售货物并负责运输所售货物共取得收入100万元(不含增值税);
(3)将本公司的5辆货车出租给某物流公司，取得收入20万元。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
(1) 下列各项中，关于第一笔业务的有关说法正确的有( )。
A 该公司取得运输货物收入适用5%的营业税税率
B 该公司运输货物出境不用缴纳营业税
