2015注册税务师《税法二》模拟试题（七）

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　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

2015注册税务师《税法二》模拟试题（七）

　　(1)根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

　　A. 退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

　　B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

　　C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

　　(2)某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取l2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为l0000元，l2月份王某应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 565

　　B. 1925

　　C. 2775

　　D. 4245

　　(3)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括(　　)。

　　A. 税务登记证原件

　　B. 工商营业执照原件

　　C. 上年度的纳税证明

　　D. 房地产评估报告

　　(4)下列单位不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

　　A. 国有企业

　　B. 个人独资企业

　　C. 集体企业

　　D. 外商投资企业

　　(5)企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，P2(　　)为房产税的计税依据。

　　A. 取得的分红

　　B. 房产市值

　　C. 房产净值

　　D. 房产余值

　　(6)王先生2013年7月退休，每月领取退休工资l300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2013年9月10日王先生应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 120

　　B. 175

　　C. 90

　　D. 45

　　(7)根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是(　　)。

　　A. 企业为投资者支付的商业保险费

　　B. 企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

　　C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D. 非银行企业内营业机构之间的利息

　　(8)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为(　　)。

　　A. 半个月

　　B. 1个月

　　C. 1个季度

　　D. 半年

　　(9)乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税(　　)元。

　　A. 1800

　　B. 7500

　　C. 9000

　　D. 9300

　　(10)下列关于代售印花税票的表述，正确的是(　　)。

　　A. 税务机关应给予代售单位10%的手续费

　　B. 代售户所领取的印花税票，可转与他人销售

　　C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储

　　D. 特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳

　　(11)根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是(　　)。

　　A. 企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　B. 企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过l2个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现

　　C. 广告的制作费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　D. 安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　(12)以下关于土地增值税清算相关问题的处理错误的是(　　)。

　　A. 销售合同所载商品房面积与有关部分实际测量面积不一致，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

　　B. 在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具的发票，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除

　　C. 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

　　D. 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

　　(13)印花税汇总缴纳的期限为(　　)。采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，(　　)内不改变。

　　A. 5天、半年

　　B. 10日、一年

　　C. 一个月、一年

　　D. 半年、一年

　　(14)张某2013年1月起承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商业户。2013年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元(其中包括工商户业主工资每月1600元)。2013年张某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 4850

　　B. 5690

　　C. 5970

　　D. 6120

　　(15)根据土地增值税的规定，下列计算公式中正确的是(　　)。

　　A. 房地产评估价格=交易实例房地产价格×权益因素修正

　　B. 旧房地产评估价格=重置成本价×成新折扣率

　　C. 旧房地产的价格一旧房地产原值+建筑物折旧

　　D. 旧房地产的价格一旧房地产市场价格一建筑物折旧

　　(16)下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的是(　　)。

　　A. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　B. 个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C. 私营企业的个人投资者以企业资本金为本人购买的汽车

　　D. 个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

　　(17)下列有关个体工商户计算缴纳个人所得税的表述，正确的是(　　)。

　　A. 每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的50%扣除

　　B. 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除由投资者选择其中一个企业的生产经营所得中扣除

　　C. 每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费不超过当年销售(营业)收入l5%的部分，可据实扣除，超过部分，不准予在以后纳税年度结转扣除

　　D. 研究开发新产品、新技术、新工艺发生的开发费用，以及研究开发新产品、新技术而购置单台价值在10万元以下的测试仪器和实验性装置的购置费，准予扣除

　　(18)李某2013年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得l500元，李某2013年12月应申报缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 4994.44

　　B. 7075

　　C. 9525

　　D. 8323.53

　　(19)某外商投资企业以55万元价格从境外甲公司(关联企业)购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司(非关联企业)。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为(　　)元。

　　A. 0

　　B. 12500

　　C. 15000

　　D. 25000

　　(20)关于印花税的税务处理，下列处理错误的是(　　)。

　　A. 技术服务合同应按“技术合同”征收印花税

　　B. 会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税

　　C. 以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

　　D. 金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花

　　(21)2013年某民用机场占地l00万平方米，其中飞行区用地87万平方米，场外道路用地8万平方米，场内道路用地1.5万平方米，工作区用地3.5万平方米，城镇土地使用税税率为5元/平方米。2013年该机场应缴纳城镇土地使用税(　　)元。

　　A. 125000

　　B. 150000

　　C. 250000

　　D. 350000

　　(22)根据个人所得税的规定，下列不属于特许权使用费所得的是(　　)。

　　A. 提供非专利技术的所得

　　B. 提供稿件取得的稿酬所得

　　C. 文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得

　　D. 提供专利取得的所得

　　(23)某金融机构2013年发生下列业务：与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次l00万元，当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款额均在限额以内。该金融机构2013年应缴纳印花税(　　)元。

　　A. 50

　　B. 100

　　C. 120

　　D. 320

　　(24)下列不属于《房产税暂行条例》所指的房产的是(　　)。

　　A. 仓库

　　B. 水塔

　　C. 室内游泳池

　　D. 包含中央空调在内的生产车间

　　(25)下列关于预约定价安排管理的表述，不正确的是(　　)。

　　A. 预约定价安排包括单边、双边和多边三种类型

　　B. 企业应当在接到税务机关正式会谈通知之日其3个月内，向税务机关提出预约定价安排书面申请报告

　　C. 预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的当年起至3—5个连续年度的关联交易

　　D. 企业正式申请谈签预约定价安排前，应向税务机构提出谈签意向

　　(26)根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是(　　).

　　A. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，同时纳税人负有连带责任

　　B. 个体工商户从事生产经营所得应自行申报纳税

　　C. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴税款，支付2%手续费奖励代扣代缴工作出色的办税人员

　　D. 账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月l5日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

　　(27)以下对于个人所得税政策描述中说法正确的是(　　)。

　　A. 非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“股息、红利”项目征收个人所得税

　　B. 实行核定征税的合伙企业，可以享受税收优惠

　　C. 某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税

　　D. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

　　(28)根据车船税法的规定，下列表述错误的是(　　)。

　　A. 拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税

　　B. 在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税

　　C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定

　　D. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　(29)王某为一家私营企业的董事兼投资者，在该公司任职，2013年11月份从该公司取得董事费收入8万元，将其中3万元通过民政部门捐赠给贫困地区;年初以投资者的名义向该私营企业借款5万元用于购买房屋，年末未偿还借款。上述事项王某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 21440

　　B. 11400

　　C. 16190

　　D. 23310

　　(30)某企业(不符合房改政策)2013年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3500元，以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年l2月购买的房屋面积是l20平方米，张某取得当月工资4200元。张某l2月应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 32016

　　B. 26025

　　C. 26230

　　D. 205

　　(31)居民甲某共有三套房产，2013年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某l5万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税(　　)万元。

　　A. 0.45

　　B. 1.95

　　C. 2.25

　　D. 2.85

　　(32)下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，不正确的是(　　)。

　　A. 企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于非营利性且产权属于全体业主的，可将其视为公共配套设施并按公共配套设施规定计算建造费用

　　B. 企业在开发区内建造的幼儿园等配套设施属于营利性的，应当单独核算其成本，按建造开发严品进行处理

　　C. 企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

　　D. 企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计人当期纳税所得额

　　(33)某生产企业2013年4月1日，以经营租赁方式租人固定资产使用，租期l年，按独立纳税人交易原则支付年租金l.2万元;9月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期2年，当年支付租金3.6万元。计算当年企业应纳税所得额时应扣除的租赁费用为(　　)万元。

　　A. 0.9

　　B. 1.2

　　C. 2.4

　　D. 4.5

　　(34)重庆市某钢铁公司销售一幢自建已经使用过的厂房，签订合同，取得收入1500万元，厂房原价880万元，已提折旧200万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为1500万元，成新度折扣率为8成。该公司销售该厂房应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A. 0

　　B. 73.65

　　C. 65.03

　　D. 180

　　(35)甲企业合并乙企业，乙企业尚未弥补的亏损300万元，乙企业净资产公允价值1000万元，甲企业的净资产公允价值为2000万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为7%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为(　　)万元。

　　A. 70

　　B. 0

　　C. 140

　　D. 100

　　(36)在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人所得税有关规定的是(　　).

　　A. 个体工商户在生产经营过程中发生的流动资产盘亏，经税务机关认可的，可以在税前扣除

　　B. 个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，由主管税务机关核定分摊比例，据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用，准予扣除

　　C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　D. 对企事业单位承包、承租经营，如果纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内，经营不足12个月的，应以其实际承包、承租经营的期限为一个纳税年度计算纳税

　　(37)下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是(　　)。

　　A. 国债转让收益

　　B. 已作坏账损失处理后又收回的应收款项

　　C. 非营利组织从事营利性活动取得的收入

　　D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　(38)依据契税相关规定，下列行为不属于契税征税范围的是(　　)。

　　A. 房屋出租

　　B. 国有土地使用权转让

　　C. 房屋买卖

　　D. 房屋赠与

　　(39)2012年初甲居民企业以实物资产l800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2013年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税(　　)万元。

　　A. 200

　　B. 85

　　C. 340

　　D. 0

　　(40)在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是(　　)。

　　A. 企业之间支付的管理费

　　B. 企业按照规定支付的会员费

　　C. 企业为投资者支付的商业保险费

　　D. 向投资者支付的股息

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　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)下列各项中，免征耕地占用税的有(　　)。

　　A. 纳税人临时占用耕地

　　B. 养老院占用耕地

　　C. 农村居民占用耕地新建住宅

　　D. 公路线路占用耕地E.军事设施占用耕地

　　(2)房地产开发公司签订转让合同后7日内，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列(　　)的证件和资料。

　　A. 与房地产转让有关的税金的完税凭证

　　B. 土地使用权证书

　　C. 房产买卖合同

　　D. 购房者的相关信息

　　E. 房地产评估报告

　　(3)税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下(　　)相关资料。

　　A. 与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　B. 与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

　　C. 与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　D. 关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　E. 与非关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　(4)关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述中正确的有(　　)。

　　A. 凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　B. 凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

　　C. 凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　D. 凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

　　E. 无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

　　(5)下列所得应按工资、薪金所得项目纳税的有(　　)。

　　A. 个人兼职取得的收入

　　B. 独立董事取得董事费收入

　　C. 城镇事业单位和职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

　　D. 私人企业员工从本单位借款，年度终了后未归还借款

　　E. 老师在自己任职学校创办的刊物上发表文章取得的稿费

　　(6)下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述正确的有(　　)。

　　A. 纳税人自建房屋用于生产经营的，自房屋建成之日起缴纳房产税

　　B. 纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税

　　C. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税

　　D. 纳税人将房屋出租的，自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

　　E. 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

　　(7)关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 在中国境内几地工作的l临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税

　　B. 个人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　C. 个人独资企业的投资者兴办两个或两个以上个人独资企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报

　　D. 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费

　　E. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处l万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款

　　(8)下列项目中，符合企业所得税规定的有(　　)。

　　A. 企业发生的职工福利费支出不超过计提工资薪金总额的14%的部分准予扣除

　　B. 居民企业从在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益是免税收入

　　C. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额

　　D. 对企业取得2012年发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税

　　E. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额

　　(9)关于股票期权的个人所得税处理，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

　　B. 员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

　　C. 员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

　　D. 取得股票期权形式的工资、薪金所得，没有扣缴义务人的，应在规定的纳税申报期限内自行申报缴纳税款

　　E. 取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是直接从授权企业取得行权Et股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，差价收益作为财产转让所得征收个人所得税

　　(10)个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有(　　)。、

　　A. 财产转让所得

　　B. 利息、股息、红利所得

　　C. 特许权使用费所得

　　D. 劳务报酬所得

　　E. 稿酬所得

　　(11)根据耕地占用税的相关规定，下列属于耕地占用税征税范围的有(　　)。

　　A. 占用菜地开发花圃

　　B. 占用农村集体所有的土地种植花卉

　　C. 占用食品加工厂用地

　　D. 占用鱼塘建房

　　E. 占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

　　(12)下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有(　　)。

　　A. 个体工商户的生产经营所得

　　B. 年终一次性取得承租经营所得的

　　C. 从事采掘业的人员取得的工资薪金所得

　　D. 财产租赁所得

　　E. 跨年度分期取得稿酬

　　(13)下列有关企业所得税收入确认表述正确的有(　　)。

　　A. 售后回购满足收入确认条件的，应分别作销售和购进核算

　　B. 以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用

　　C. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

　　D. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费在最终劳务活动结束后确认收入

　　E. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

　　(14)根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

　　B. 劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

　　D. 同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税

　　E. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

　　(15)房地产开发公司支付的下列相关成本费用，在计算土地增值税时，可列入加计20%扣除范围的有(　　)。

　　A. 取得土地使用权所支付的金额

　　B. 与房地产开发项目有关的财务费用

　　C. 销售过程中发生的销售费用

　　D. 建筑安装工程费

　　E. 公共配套设施费

　　(16)根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　　)。

　　A. 发生的合理的劳动保护支出

　　B. 转让固定资产发生的费用

　　C. 非居民企业向总机构支付的合理费用

　　D. 企业计提的坏账准备

　　E. 企业营业机构之间支付的租金

　　(17)根据企业所得税的规定，对存在以下(　　)情形之一的公益性群众团体，应取消工资捐赠税前扣除的资格。

　　A. 前3年接受捐赠的收入中用于公益事业的支出比例低于80%的

　　B. 受到行政处罚的

　　C. 存在逃避纳税行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的

　　D. 在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的

　　E. 存在违反该组织章程活动的

　　(18)下列关于企业所得税税前扣除原则的有(　　)。

　　A. 权责发生制原则

　　B. 确定性原则

　　C. 合法性原则

　　D. 配比原则

　　E. 客观性原则

　　(19)下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有(　　)。

　　A. 企业集团统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，不能在集团内部其他成员中税前扣除，只能在企业集团统一扣除

　　B. 对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

　　C. 企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

　　D. 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　E. 位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于l5%

　　(20)根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的有(　　)。

　　A. 企业转让限售股取得的收入，应作为企业应税收入计算纳税

　　B. 限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得

　　C. 企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的l0%，核定为该限售股原值和合理税费

　　D. 依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税

　　E. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税

　　(21)关于境外所得抵扣税额的规定，下面说法符合企业所得税规定的有(　　)。

　　A. 抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额

　　B. 超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补

　　C. 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免

　　E. 抵免限额应该分国分项进行计算

　　(22)根据车船税法规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A. 车船税由保险机构负责征收

　　B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月一起计算缴纳车船税

　　C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

　　D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

　　E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

　　(23)对以下(　　)特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。

　　A. 制造业

　　B. 采掘业

　　C. 远洋运输业

　　D. 建筑业

　　E. 远洋捕捞业

　　(24)下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A. 个体工商户对外投资取得的股息所得

　　B. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给原单位职员的，原单位职员从事客货运营取得的收入

　　C. 个人经有关部门批准，取得执照行医而取得的所得D.个人从事彩票代销业务而取得的所得

　　D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式经营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

　　(25)下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有(　　)。

　　A. 某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　B. 某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征

　　C. 某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税

　　D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　E. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税

　　(26)下列关于成本分摊协议属性的说法中，正确的有(　　)。

　　A. 参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费

　　B. 企业应自成本分摊协议达成之日起60日内，层报国家税务总局备案

　　C. 企业执行成本分摊协议期间，无论成本分摊协议是否采取预约定价安排的方式，均应在本年度的次年6月20日之前向税务机关提供成本分摊协议的同期资料

　　D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年，企业自行分摊成本也不得税前扣除

　　E. 成本分摊协议执行期间，应该严格执行协议，不得调整

　　(27)下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(　　)。

　　A. 个人独资企业和合伙企业实行核定征收的，不能享受个人所得税的优惠政策

　　B. 个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

　　C. 个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

　　D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　E. 个人独资企业和合伙企业投资者的工资不得在税前扣除

　　(28)根据车船税法规定，属于法定免税车船的有(　　)。

　　A. 半挂牵引车

　　B. 养殖渔船

　　C. 武警专用的车船

　　D. 按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶

　　E. 公共交通车船

　　(29)企业将资产移送他人的下列情况，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入的有(　　)。

　　A. 企业将自产产品用于市场推广

　　B. 企业将外购卷烟用于交际应酬

　　C. 企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

　　D. 企业将自产服装用于捐赠受灾地区E.企业将自建商品房分配股东

　　(30)下列关于企业所得税的收入的说法，表述正确的有(　　)。

　　A. 非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入为免税收入

　　B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

　　C. 企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除

　　D. 对取得的地方政府债券利息所得一律免征企业所得税

　　E. 企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

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　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)根据以下资料，回答{TSE}题：某运输公司成立于2012年，2013年发生如下业务：(1)2013年实收资本比2012年增加100万元; (2)2013年占用土地面积共计65000平方米，其中幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米; (3)2013年初企业共有房产原值4000万元，7月1日起签订租赁合同，企业将原值200万元的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期l年，每月租金收入l.5万元;8月10日新建厂房完工由在建工程转入固定资产原值500万元; (4)2013年取得营业收入3800万元，取得其他收入200万元。当年各项营业成本、费用1515万元(不含应纳的印花税、房产税、土地使用税以及保险费)，缴纳营业税等税金及附加l30万元。(城镇土地使用税4元/平方米;房产税计算余值的扣除比例20%;本题涉及的印花税税率为0.5%o、1‰，计算结果保留两位小数)要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： {TS}该公司2013年应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A. 100

　　B. 600

　　C. 700

　　D. 680

　　(2)该公司2013年应缴纳的城镇土地使用税为(　　)万元。

　　A. 21.58

　　B. 23.26

　　C. 25.52

　　D. 26.25

　　(3)该公司2013年应缴纳的房产税为(　　)万元。

　　A. 40.12

　　B. 45.12

　　C. 28.23

　　D. 45.12

　　(4)该公司2013年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A. 572.33

　　B. 572.32

　　C. 503.25

　　D. 503.26

　　(5)根据以下资料，回答{TSE}题：某公司2013年发生以下业务：(1)签订材料采购合同，采购金额6500万元;签订以货易货合同，用库存的3000万元钢产品A换取对方相同金额的钢产品8;签订销售合同一份。销售金额l0000万元;(2)公司作为受托方签订甲、乙两份委托加工合同，甲合同约定：由委托方提供钢材(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额30万元)，受托方另收取加工费40万元;乙合同约定：由受托方提供钢材(金额200万元)并收取加工费40万元;(3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：2;(4)公司新增实收资本l000万元、资本公积500万元。当年启用其他账簿8本。要求：根据上述资料，回答下列问题：{TS}公司2013年签订的购销合同应缴纳的印花税是(　　)元。

　　A. 94520

　　B. 67500

　　C. 27950

　　D. 58500

　　(6)公司2013年签订的委托加工合同应缴纳的印花税是(　　)元。

　　A. 1150

　　B. 1065

　　C. 2015

　　D. 550

　　(7)公司2013年签订的技术合同应缴纳的印花税是(　　)元。

　　A. 1000

　　B. 1065

　　C. 1200

　　D. 550

　　(8)公司2013年营业账簿和其他账簿应缴纳的印花税是(　　)元。

　　A. 7150

　　B. 7500

　　C. 7580

　　D. 7540

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)根据以下资料，回答{TSE}题：某食品加工厂2013年企业销售产品收入1000万元，无其他项目收入，利润总额为250万元，已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2013年度纳税情况进行审核，获得如下资料：(1)计人投资收益项目中包括转让国债收入25万元，国债利息收入l0万元;分回境内居民企业投资收益l00万元，被投资企业适用的所得税率是l5%;(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元，直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;(3)企业销售费用中含广告费185万元，给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费l2.5万元;(4)2013年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元，该笔利息的借款发生在2012年3月1日，借款金额530万元，约定借款期3年，同期金融机构贷款年利率为6%，(5)企业2013年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆，金额45万元，企业未进行任何账务处理;要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}企业2013年投资收益应调整的应纳税所得额是(　　)万元。

　　A. -35

　　B. -125

　　C. -110

　　D. -135

　　(2)企业2013年营业外支出应调整的应纳税所得额是(　　)万元。

　　A. 35.2

　　B. 34.6

　　C. 41.4

　　D. 43.2

　　(3)企业2013年销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是(　　)万元。

　　A. 42.5

　　B. 44

　　C. 45

　　D. 47.5

　　(4)企业2013年利息支出应调整的应纳税所得额是(　　)万元。

　　A. 15.6

　　B. 16.2

　　C. 32.4

　　D. 31.8

　　(5)2013年企业应纳税所得额(　　)万元。

　　A. 283.3

　　B. 273.3

　　C. 295

　　D. 396

　　(6)企业2013年应补缴的企业所得税是(　　)万元。

　　A. 53.33

　　B. 59.29

　　C. 60.36

　　D. 65.13

　　(7)根据资料，回答{TSE}题：李女士2012年成立了个人独资企业，2013年营业收入为350万元，营业成本为230万元，营业税、城市维护建设税及教育费附加为l9.25万元，其他费用支出为96万元，当年和润4.75万元;当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：(1)销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万;管理费用中包括业务招待费10万元;(2)营业外支出中包括投资者家庭El常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分;(3)当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为l0%，折旧年限4年;(4)财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为l0%，利息支出10万元全都计入了费用(金融机构同类、同期贷款利率为8%);(5)已经计人成本费用的工资总额26万元(其中包括李女士的工资l2万元，其余是从业人员的工资)，实际上缴的工会经费0.4万元;实际发生职工福利费5.8万元;实际发生职工教育经费0.2万元;(6)计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2013年取得国债利息收入l.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红l.5万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：{TS}计算销售费用应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A. 5.5

　　B. 6.5

　　C. 4.5

　　D. 5

　　(8)计算管理费用中应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A. 7

　　B. 8.25

　　C. 9

　　D. 10

　　(9)计算共用轿车应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A. -4

　　B. -4.24