2016注册税务师《税法(二)》模拟试题
一、单选题
1、下列关于企业取得政策性搬迁或处置收入的所得税处理，说法正确的是( )。
A.企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用搬迁或处置收入重置或改良固定资产、进行技术改造或安置职工的，准予其搬迁或处置收入扣除固定资产重置或改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额，计入企业应纳税所得额
B.企业没有重置或改良固定资产、进行技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，取得搬迁收入不计算缴纳企业所得税
C.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，不可以计算折旧或摊销，在企业所得税税前扣除
D.企业从规划搬迁当年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额
2、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是( )。
A.国债转让收益
B.已作坏账损失处理后又收回的应收款项
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
3、根据企业所得税的规定，下列关于收入的确认说法不正确的是( )。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时问超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现
C.宣传媒介的收费，以应完工进度确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
4、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。
A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损
B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为
C.企业按规定为员工统-N作服饰产生的费用可以在所得税前扣除
D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税
二、多选题
5、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有( )。
A.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
E.境内营业机构的亏损不可以用境外营业机构的盈利弥补
6、根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。
A.股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
B.股权转让所得是指股权转让价减除股本成本价后的差额
C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照分配企业的账面金额确定
D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
7、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有( )。
A.转让资产时该项资产的净值
B.税收滞纳金
C.以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息
E.企业所得税税款
三、综合题
8、关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
9、2011年应纳税所得额是( )万元。
A.514.71
B.260.13
C.599.71
D.211.71
10、2011年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.52.93
B.115.43
C.192.27
D.219.77
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