2015注册税务师《税法二》模拟试题（六）

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　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)某人自有住房9间，房产原值l5万元，其中5间住房出租给某公司作为仓库使用，租金按其当年营业收入的l0%收取，该公司当年营业收入50万元;有3间住房出租给居民居住，每间月租金收入为2000元;余下一间用于居住。该地区规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税。该人出租房本年应纳的房产税为(　　)元。

　　A. 6720

　　B. 6240

　　C. 2960

　　D. 4880

　　(2)根据契税现行政策的规定，下列表述不正确的有(　　)。

　　A. 不动产成交价格明显低于市场价格且无正当理由的，税务机关可参照市场价格核定契税的计税依据

　　B. 某社会团体受让一企业转让的房产用于办公，该社会团体属事业单位，因而此受让行为不纳契税

　　C. 已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税

　　D. 债权人承受破产企业土地，房屋权属的，征收契税

　　(3)下列合同和凭证应纳印花税的是(　　)。

　　A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同

　　B. 以电子形式签订的各类应税凭证的单位

　　C. 国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

　　D. 税务登记证

　　(4)根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A. 同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税

　　B. 作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按稿酬所得征税

　　C. 同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税

　　D. 同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税

　　(5)2014年甲居民企业(经认定为高新技术企业)从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为(　　)万元。

　　A. 12.5

　　B. 15

　　C. 20

　　D. 25

　　(6)下列占用土地的行为，应缴纳城镇土地使用税的是(　　)。

　　A. 国家机关自用的土地

　　B. 公园自用的土地

　　C. 市政街道公共占用的土地

　　D. 企业内厂区绿化地带占用的土地

　　(7)纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

　　A. 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

　　B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C. 单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

　　D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　(8)张先生的经常居住地为上海市，2014年在北京市投资兴办了个人独资企业甲，在天津市与王先生共同投资兴办一合伙企业乙，则2014年张先生个人所得税的办理汇算清缴所在地是(　　)。

　　A. 北京市

　　B. 天津市

　　C. 上海市

　　D. 任选一市

　　(9)某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收人l0000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该县规定房地产开发费用的计提比例为l0%。转让此住宅应缴土地增值税额(　　)万元。

　　A. 2107.5

　　B. 2017

　　C. 2114

　　D. 2400.56

　　(10)2014年某居民企业向主管税务机关申报收入总额250万元，成本费用支出总额240万元，2012年亏损9万元，经税务机关检查，成本费用总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为20%。2014年度该企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

　　A. 12.75

　　B. 15

　　C. 72.75

　　D. 75

　　(11)依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到(　　)的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

　　A. 10%

　　B. 20%

　　C. 30%

　　D. 40%

　　(12)下列关于印花税的表述正确的是(　　)。

　　A. 印花税应纳税额不足一角的，按1元贴花

　　B. 营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元

　　C. 非专利技术转让合同属于财产转移书据

　　D. 代理人负有代理纳税义务

　　(13)下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是(　　)。

　　A. 取得车船所有权的次月

　　B. 合同、协议载明的车船交付日的次月

　　C. 购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

　　D. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间

　　(14)关于源泉扣缴的政策规定，下列表述不正确的是(　　)。

　　A. 因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1Et之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明

　　B. 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税

　　C. 股权转让交易双方为非居民企业且在境外交易的，由被转让股权的境内企业向非居民企业征缴税款

　　D. 对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴

　　(15)下列选项中，纳税人在计算个人所得税应纳税所得额时应当按照30%的比例扣除捐赠限额的是(　　)。

　　A. 通过非营利性社会团体对红十字事业的捐赠

　　B. 通过非营利性社会团体对敬老院的捐赠

　　C. 通过非营利性社会团体对科研机构开发经费的捐赠

　　D. 通过非营利性社会团体对贫困山区的捐赠

　　(16)房地产开发企业将开发产品用于下列项目中的(　　)项目，不属于土地增值税的视同销售行为。

　　A. 开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产

　　B. 开发的部分房地产用于职工福利

　　C. 开发的部分房地产用于出租，且产权未发生转移

　　D. 开发的部分房地产用于对外投资

　　(17)某生产企业2014年转让一幢八十年代末建造的办公楼，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计22万元。该办公楼原造价300万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的办公楼需800万元，经评估为4成新。该企业转让办公楼应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A. 9.5

　　B. 9.0

　　C. 17.4

　　D. 18.40

　　(18)某企业2014年1月1E1成立，注册资本2000万元，注册资本第一次到位1500万，其余投资额截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率60A，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万。借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2014年该企业税前不得扣除的利息为(　　)万元。A.25.5

　　A. 5

　　B. 33.5

　　C. 25

　　(19)位于某市的袁某2014年3月份取得出租居民住房租金收入40000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。3月份出租住房应纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2896

　　B. 3019.2

　　C. 2966.4

　　D. 3022

　　(20)根据企业所得税相关规定，下列表述不正确的是(　　)。

　　A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　B. 非居民企业在境内设立两个机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　C. 非居民企业在中国未设立机构、场所但在境内取得所得的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构场所的取得来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

　　(21)某教师购买一套商品房(非首次购买)，价格为l20万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为ll7万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税为(　　)万元。

　　A. 3

　　B. 3.51

　　C. 1.67

　　D. 0

　　(22)某企业2014年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金l0万元，租期三年;与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款;受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税(　　)元。

　　A. 450

　　B. 940

　　C. 1190

　　D. 400

　　(23)以下关于城镇土地使用税的表述中，不正确的是(　　)。

　　A. 纳税人使用的土地不属于同一市(县)管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　B. 纳税人使用的土地在同一省(自治区、直辖市)管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳

　　C. 纳税人如有住址变更、土地使用权属转换等情况，从转移之日起，按规定期限办理申报变更登记

　　D. 纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起30日内申报登记

　　(24)下列关于企业所得税优惠政策说法错误的是(　　)。

　　A. 居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的，免征企业所得税

　　B. 国家规划布局的重点软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按l5%的税率征收企业所得税

　　C. 个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

　　D. 个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除

　　(25)某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元，负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为(　　)万元。

　　A. 205

　　B. 155

　　C. 3lO

　　D. 355

　　(26)2014年董先生利用业余时间为某企业提供技术服务，取得该企业支付的报酬30000元.，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担，该年企业支付董先生劳务报酬应代付的个人所得税是(　　)元。

　　A. 9473.68

　　B. 1438

　　C. 21062.10

　　D. 6842.11

　　(27)某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费l000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为(　　)元。(不考虑其他相关税费)

　　A. 800

　　B. 1152

　　C. 1440

　　D. 1280

　　(28)2014年3月张某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值120万元，张某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。张某取得该房产应缴纳个人所得税(　　)万元。

　　A. 9.5

　　B. 10

　　C. 23

　　D. 24

　　(29)杨先生为某上市公司的员工，公司2012年实行雇员股票期权计划。2012年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. O

　　B. 87850

　　C. 93875

　　D. 97960

　　(30)根据车船税法规定，下列说法不正确的有(　　)。

　　A. 车船税由保险机构负责征收

　　B. 已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

　　C. 一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税

　　D. 对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金

　　E. 已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税

　　(31)某运输公司2014年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆;整备质量为4吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定，货车的车辆税额为80元/吨，中型载客汽车的税额是620元/年。该公司2014年应纳车船税为(　　)元。

　　A. 11800

　　B. 10170

　　C. 9150

　　D. 8970

　　(32)在计算应纳税所得额时，企业发生的(　　)不得直接扣除。

　　A. 尚未出售的已完工开发产品计税成本

　　B. 房地产企业已销对外捐赠开发产品商品房的计税成本

　　C. 营业税金及附加

　　D. 土地增值税

　　(33)根据房地产开发企业土地增值税清算的有关规定，以下说法正确的是(　　)。

　　A. 房地产开发企业开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算增值额

　　B. 房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

　　C. 房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

　　D. 土地使用者转让土地，如果转让时未取得土地使用权属证书，也没有与受让人办理权属变更登记手续，不缴纳土地增值税

　　(34)根据企业所得税的有关规定，纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的项目是(　　)。

　　A. 软件生产企业发生的职工培训费用

　　B. 出非银行企业内营业机构之向支付的利息

　　C. 与生产经营活动无关的赞助支出

　　D. 违反国家法律、法规和规章，被有关部门处以的罚金

　　(35)2014年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，商业折扣50万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项l0万元。2014年该企业的企业所得税应税收入为(　　)万元。

　　A. 2140

　　B. 2100

　　C. 2150

　　D. 2200

　　(36)下列事项中.不属于免征个人所得税的是(　　)。

　　A. 保险赔款

　　B. 孤老人员的所得

　　C. 军人的转业安置费

　　D. 国家发行的金融债券利息

　　(37)对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是(　　)。

　　A. 拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值

　　B. 拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值

　　C. 一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税

　　D. 个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

　　(38)某房地产开发企业2014年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地，合同注明土地价款2300万元，土地使用权70年，已取得有关证件;至2014年底对外销售住宅60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税(　　)元。

　　A. 108500

　　B. 108405

　　C. 108505

　　D. 108400

　　(39)某企业与海外公司2012年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2014年修改该合同，将金额增加为700万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为6.5，当月1日美元与人民币的汇率为6.55，则该企业2014年应缴纳的印花税为人民币(　　)元。

　　A. 3900

　　B. 0

　　C. 3930

　　D. 6550

　　(40)下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是(　　)。

　　A. 个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除

　　B. 个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

　　C. 个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销

　　D. 个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法

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　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有(　　)。

　　A. 投资者的工资费用

　　B. 分配给投资者的股利

　　C. 研究开发新技术而购置的一台价值3万元的试验性装置

　　D. 不超过当年销售(营业)收入l5%的广告费和业务宣传费

　　E. 从业人员的养老、医疗保险及其他保险费用支出，按国家规定的标准计算扣除

　　(2)依据个人所得税有关规定，下列公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时全额据实扣除的有(　　)。

　　A. 对教育事业的捐赠

　　B. 对贫困地区的捐赠

　　C. 对地震灾区的捐赠

　　D. 对红十字事业的捐赠

　　E. 对公益性青少年活动场所的捐赠

　　(3)以下关于房产税的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

　　B. 个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收

　　C. 房产税实行按月征收

　　D. 纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记

　　E. 纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记

　　(4)下列项目中，符合允许,10%以内的比例扣除的房地产开发费用有(　　)。

　　A. 某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的

　　B. 某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的

　　C. 某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的

　　D. 某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的

　　E. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

　　(5)下列关于耕地占用税的表述正确的有(　　)。

　　A. 军事设备生产企业占用耕地免征耕地占用税

　　B. 经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高

　　C. 农村烈士家属、残疾军人在规定用地标准以内新建住宅缴纳耕地占用税有困难的，经过审批，可以减免

　　D. 公安机构训练场所占用耕地免征耕地占用税

　　E. 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据

　　(6)下列关于耕地占用税的表述，正确的有(　　)。

　　A. 在占用耕地环节一次征收

　　B. 所谓耕地，是指种植农业作物的土地，不含花圃、苗圃等土地

　　C. 学校、幼儿园和医院占地免税

　　D. 获准占用耕地的单位或个人，应该在收到通知之日起l0日内缴税

　　E. 纳税人临时占用耕地，不缴税

　　(7)张某于2014年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、l5000元，6月支付3500元;7--8月份提供装潢获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有(　　)。

　　A. 设计业务分两次计算缴纳个人所得税

　　B. 设计业务和装潢业务分别缴纳个人所得税C.设计业务共缴纳个人所得税4840元

　　C. 装潢业务共缴纳个人所得税1700元

　　D. 张某设计和装潢业务共计缴纳个人所得税6540元

　　(8)关于个人所得税，下列说法正确的有(　　)。

　　A. 提供著作权使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得都按照特许权使用费项目缴纳个人所得税

　　B. 个人通过非营利的社会团体向青少年活动中心的捐赠，允许在税前全额扣除

　　C. 某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税

　　D. 财产继承人取得的去世作者的遗作稿酬，免征个人所得税

　　E. 纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额

　　(9)根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入

　　B. 企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除

　　C. 对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除

　　D. 专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税

　　E. 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税

　　(10)根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有(　　)。

　　A. 有隐瞒收入嫌疑的

　　B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

　　C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　D. 未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E. 发生重大火灾导致账簿不全的

　　(11)根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的有(　　)。

　　A. 通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B. 林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年

　　C. 外购商誉不得税前扣除

　　D. 企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

　　E. 企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

　　(12)下列关于房产税的规定，正确的有(　　)。

　　A. 以房产投资成立有限公司，投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　B. 房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入，投资方视固定收入为租金收入，以租金收入为计税依据计征房产税

　　C. 以房产联营投资，共担经营风险的，被投资方按房产余值为计税依据计征房产税

　　D. 以房产联营投资，共担经营风险的，投资方不再计征房产税

　　E. 以房产联营投资，不承担经营风险，只收取固定收入的，减按4%征收房产税

　　(13)下列税收优惠中9符合企业所得税法规定的有(　　)。

　　A. 所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税

　　B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入

　　C. 集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

　　(14)关于土地增值税的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币

　　B. 个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除

　　C. 取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除费用

　　D. 转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价来确定土地的扣除项目金额

　　E. 纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除

　　(15)下列各项中，符合契税有关规定的有(　　)。

　　A. 对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

　　B. 对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已缴纳契税，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税

　　C. 采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税

　　D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

　　(16)纳税人必须自行向税务机关申报个人所得税并缴纳税款的有(　　)。

　　A. 年所得在12万元以上的

　　B. 在两处或两处以上取得工资薪金的

　　C. 从中国境外取得的

　　D. 年所得为l0万元的

　　E. 个体工商户生产经营所得

　　(17)下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准予从收入总额中扣除的有(　　)。

　　A. 营业机构之间支付的特许权使用费

　　B. 在经营过程中发生的咨询费用

　　C. 赞助支出

　　D. 税收滞纳金

　　E. 意外事故中发生的财产损失

　　(18)对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有(　　)。

　　A. 对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

　　B. 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

　　C. 纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

　　D. 纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

　　E. 个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

　　(19)下列表述符合车船税征税现行规定的有(　　)。

　　A. 挂车按货车税额的50%计算缴纳车船税

　　B. 半挂牵引车不需缴纳车船税

　　C. 纯电动汽车免征车船税

　　D. 学校自用车辆免征车船税

　　E. 非机动驳船按照船舶税额的70%计税

　　(20)根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B. 利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C. 企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

　　D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　E. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时问未超过l2个月的，按完工进度确认收入

　　(21)下列关于个人所得税的纳税义务发生时间正确的有(　　)。

　　A. 扣缴义务人每月所扣的税款应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　B. 自行申报纳税人每月应纳的税款，都应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

　　C. 个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月十五日内预缴，年度终7"后--个月内汇算清缴，多退少补

　　D. 纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得的自取得收入之日起30日内申报纳税

　　E. 纳税义务人在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的三十日内预缴，年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补

　　(22)根据印花税的有关规定，以下项目免征印花税的有(　　)。

　　A. 国际货运中，由外国运输企业运输进出口货物的，运输企业所持的运费结算凭证

　　B. 国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款书立的合同

　　C. 企业与农民个人书立的农业产品收购合同

　　D. 房地产管理部门与个人订立的用于生活居住的租房合同

　　E. 证券公司行政清算机构与证券投资者保护基金有限责任公司签订的借款合同

　　(23)下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有(　　)。

　　A. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　B. 个人对企事业单位承包、承租经营后,工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

　　C. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

　　E. 个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人所得税

　　(24)根据企业所得税的规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

　　B. 提供劳务所得，按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定

　　C. 权益性投资资产转让所得按投资企业所在地确定

　　D. 股息、红利等权益性投资所得，按照取得所得的企业所在地确定

　　E. 不动产转让所得按照转让不动产的所在地确定

　　(25)下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有(　　)。

　　A. 企业所得税纳税人分为居民企业和非居民企业

　　B. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　E. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　(26)在个人所得税中，非居民纳税义务人取得的下列(　　)所得，应依法缴纳个人所得税。

　　A. 受雇于中国境内的公司而取得工资、薪金所得

　　B. 在中国境内从事生产、经营活动而取得的生产经营所得

　　C. 购买外国债券、股票而取得的所得

　　D. 转让中国境内的房屋而取得的财产转让所得

　　E. 因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

　　(27)下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B. 股息、红利等权益性投资收益，按照投资方收到股息、红利的日期确认收入的实现

　　C. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　D. 企业从事建筑工程业务持续时间超过12个月，以截至满12个月时，以双方结算的收入确认收入的实现

　　E. 对于租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现

　　(28)下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有(　　)。

　　A. 罚金

　　B. 银行罚息

　　C. 以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧

　　D. 单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧

　　E. 房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提的折旧

　　(29)按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构的责任和义务的有(　　)。

　　A. 向税务机关提供房产买卖合同

　　B. 向税务机关无偿提供与房地产评估有关的评估资料

　　C. 对评估结果的真实性、合法性负法律责任

　　D. 严格按税法规定的办法进行应纳税房地产的价格评估

　　E. 在执业过程中，必须遵守职业道德

　　(30)下列关于企业所得税法的表述，正确的有(　　)。

　　A. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1E1起至l2月31日止

　　B. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

　　C. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

　　D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

　　E. 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

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　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)根据以下资料，回答{TSE}题：中国公民王先生任职于境内甲公司，同时还在乙公司担任董事，2014年个人收入如下：(1)每月工资l8000元，每个季度末分别获得季度奖金5000元;12月份从甲公司取得业绩奖励50000元，从乙公司取得董事费20000元。(2)5月份应邀到境外某大学举行讲座，取得报酬折合人民币14000元，按境外某国税法缴纳的个人所得税折合人民币2100元;同时从该国取得特许权使用费100000元，按该国税法缴纳的个人所得税折合人民币17000元。(3)7月份将解禁的限售股转让，取得转让收入50000元，不能准确计算限售股原值。要求：根据上述资料，回答下列问题：{TS}2014年王先生的工资薪金所得应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 29725

　　B. 33500

　　C. 40875

　　D. 41335

　　(2)2014年王先生取得的董事费应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2800

　　B. 3200

　　C. 4000

　　D. 4800

　　(3)2014年王先生境外所得应在境内缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. O

　　B. l40

　　C. 240

　　D. 860

　　(4)2014年王先生限售股转让所得应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 7500

　　B. 8500

　　C. 10000

　　D. 12500

　　(5)根据下列选项，回答{TSE}题：某市区一内资房地产开发公司2014年初拥有房产原值l0000万元，在2014年1月～9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积l0000平方米。在开发写字楼的过程中，1月份取得土地使用权支付金额2400万元，月底办好土地使用证，发生房地产开发成本2600万元。9月～l2月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年3月1日起将一栋账面价值为l000万元的办公楼临时对外出租，租赁合同约定每月租金l0万元，租赁期限10个月。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用820万元(未含印花税和房产税)、财务费用180万元(全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额)。(注：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%)要求：根据上述资料，回答下列问题：{TS}2014年该公司应缴纳房产税、印花税分别是(　　)万元和(　　)元。

　　A. 100

　　B. 80

　　C. 61005

　　D. 61015

　　(6)2014年该公司应缴纳营业税、城建税和教育费附加共计(　　)万元。

　　A. 530.20

　　B. 533.50

　　C. 318.12

　　D. 320.10

　　(7)计算土地增值额时应扣除的地价款、开发成本和开发费用共计(　　)万元。

　　A. 5430

　　B. 5500

　　C. 6600

　　D. 6850

　　(8)2014年该公司应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A. 441.60

　　B. 771.60

　　C. 791.94

　　D. 792.60

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)根据以下资料，回答{TSE}题：公民李某为一企业员工，2014年取得以下收入： (1)该企业实行年薪制，李某每月取得工资5000元，l2月取得年终效益工资64000元; (2)李某根据自己的创业心得，编写的长篇小说出版，按合同约定，出版社向李某预付稿酬l0000元，作品出版后再付稿酬50000元;当年李某还授权某晚报连载该小说，历时2个月，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。 (3)当年l月初将闲置的一套住房按市场价格对外出租，租期一年，取得租金收入是96000元，当期未发生修缮费用;(仅考虑房产税，不考虑其他税费)(4)1月份购入某种债券1000份，每份买人价15元，支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价l8元，支付卖出债券的税费共计150元; (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证; (6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税400元;从B国取得翻译所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税18000元。要求：根据上述资料，回答下列问题： {TS}12月份工资薪金所得应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 12290

　　B. 13865

　　C. 14405

　　D. 15025

　　(2)稿酬所得应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 7325.6

　　B. 7425.6

　　C. 7929.6

　　D. 7838.6

　　(3)全年财产租赁所得应纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 7878.7

　　B. 7372.8

　　C. 7344.7

　　D. 7644.8

　　(4)转让债券应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 520

　　B. 510

　　C. 530

　　D. 540

　　(5)转让名人字画应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 4300

　　B. 4100

　　C. 4500

　　D. 2400

　　(6)从A国、B国取得的所得应当补缴的个人所得税合计为(　　)元。

　　A. 1200

　　B. 1600

　　C. 400

　　D. 9600

　　(7)根据以下资料，回答{TSE}题：某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人，企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元)，生产经营占地面积80000平方米。2014年发生以下业务：(1)全年生产两轮摩托车200000辆，每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆，销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货，运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。(2)全年生产三轮摩托车30000辆，每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆，销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元，取得运输公司开具的公路内河运输发票。(4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元，新技术研究开发费用800万元，支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元);因管理不善库存原材料损失618.6万元，其中含运费成本l8.6万元。(6)6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5%。(7)8月20日，取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票，注明材料金额30万元、增值税5.1万元。(8)10月6日，该摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。(9)12月20日，取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元，已知该股息收入在境外适用的税率为l5%。(说明：假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)要求：根据上述资料，回答下列问题：{TS}计算企业所得税时，税前可以扣除的营业税金及附加为(　　)万元。

　　A. 11205.17

　　B. 11817.26

　　C. 11837.89

　　D. 10517.28

　　(8)计算所得税前可以扣除的房产税、城镇土地使用税、印花税合计为(　　)万元。

　　A. 72.53

　　B. 187.73

　　C. 152.17

　　D. 160.52

　　(9)税前可以扣除销售成本与期间费用(不含加计扣除)为(　　)万元。

　　A. 59360

　　B. 79505.13