2024年税务师《税法二》考试真题及答案（多选题）
无论是在学校还是在社会中，许多人都需要跟考试真题打交道，借助考试真题可以对一个人进行全方位的考核。那么一般好的考试真题都具备什么特点呢？下面是小编为大家收集的2024年税务师《税法二》考试真题及答案（多选题），仅供参考，大家一起来看看吧。
税务师《税法二》考试真题及答案多选题 1
1. 下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有（ ）。
A. 财政拨款
B. 国债利息收入
C. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D. 政府性基金
E. 符合条件的非营利组织收入
答案：ACD。解析：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；国债利息收入属于免税收入；符合条件的非营利组织收入属于免税收入。
2. 下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（ ）。
A. 子女教育扣除标准为每个子女每月 1000 元
B. 继续教育扣除标准为每月 400 元或当年 3600 元
C. 住房贷款利息扣除标准为每月 1000 元，扣除期限最长不超过 240 个月
D. 住房租金扣除标准根据城市不同分为每月 800 元、1100 元、1500 元
E. 赡养老人扣除标准为每月 2000 元，多位赡养人的，可以平均分摊或者约定分摊，也可以由被赡养人指定分摊
答案：ABCDE。以上选项关于个人所得税专项附加扣除的标准和规定均正确。
3. 下列各项中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业向投资者支付的股息
D. 银行企业内营业机构之间支付的利息
E. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：ABCE。银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除，而企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的`租金、企业向投资者支付的股息、非银行企业内营业机构之间支付的利息在计算应纳税所得额时均不得扣除。
4. 下列关于房产税的说法，正确的有（ ）。
A. 房产税以房产的计税余值或租金收入为计税依据
B. 从价计征房产税的税率为 1.2%
C. 从租计征房产税的税率为 12%或 4%
D. 个人所有非营业用的房产免征房产税
E. 房产税按年计征，分期缴纳
答案：ABCDE。以上关于房产税的计税依据、税率、税收优惠以及征收方式的表述均正确。
5. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A. 企业出租门店合同
B. 专利证
C. 军事物资运输凭证
D. 已缴纳印花税的凭证副本
E. 房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
答案：AB。企业出租门店合同属于财产租赁合同，专利证属于权利、许可证照，都应缴纳印花税；军事物资运输凭证、已缴纳印花税的凭证副本免征印花税；房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免征印花税。
6. 下列关于契税的说法，正确的有（ ）。
A. 契税由产权承受人缴纳
B. 土地使用权出售，以成交价格为计税依据
C. 土地使用权赠与，由征收机关参照土地使用权出售的市场价格核定计税依据
D. 房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据
E. 对承受国有土地使用权应支付的土地出让金，要计征契税
答案：ABCDE。以上关于契税的纳税人、计税依据等相关表述均正确。
7. 下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（ ）。
A. 企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得
B. 个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得
C. 个人取得的不竞争款项
D. 企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得
E. 个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：ABCE。企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
8. 下列关于企业所得税优惠政策的说法，正确的有（ ）。
A. 从事农、林、牧、渔业项目的所得免征或减征企业所得税
B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行“三免三减半”
C. 企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的 10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
D. 小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税
E. 高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税
答案：ABCDE。以上选项均为企业所得税的相关优惠政策表述正确。
9. 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（ ）。
A. 城镇土地使用税采用定额税率
B. 城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的国家所有和集体所有的土地
C. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
D. 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳
E. 经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的 30%
答案：ABCDE。以上关于城镇土地使用税的税率、征税范围、计税依据、征收方式以及税收优惠的表述均正确。
10. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（ ）。
A. 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B. 企业各项存货发生的正常损耗
C. 企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D. 企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
E. 企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
答案：ABCDE。以上资产损失均应以清单申报的方式向税务机关申报扣除。
税务师《税法二》考试真题及答案多选题 2
1. 下列各项中，免征房产税的有（ ）。
A. 老年服务机构自用的房产
B. 因房屋大修导致连续停用 3 个月以上，在房屋大修期间
C. 施工期间在基建工地为基建工地服务的临时性房屋
D. 宗教寺庙自用的房产
E. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业
答案：ACDE
解析：选项 B，因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，停用 3 个月不免税。
2. 下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（ ）。
A. 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 8%的部分，准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B. 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的 60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
C. 企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
E. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
答案：ABDE
解析：选项 C，企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费准予扣除。
3. 下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A. 企业出租门店合同
B. 专利证
C. 军事物资运输凭证
D. 已缴纳印花税的凭证副本
E. 房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同
答案：AB
解析：选项 C，军事物资运输凭证免征印花税；选项 D，已缴纳印花税的凭证副本免征印花税；选项 E，房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免征印花税。
4. 下列所得中，按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A. 出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
B. 报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的所得
C. 出版社的非专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入
D. 出版社的专业作者在本社的报刊上发表作品取得的所得
E. 个人在自己的博客上发表文章取得的所得
答案：AC
解析：选项 B，报社记者在本单位的报刊上发表作品取得的所得，属于工资、薪金所得；选项 D，出版社的专业作者在本社的报刊上发表作品取得的所得，属于工资、薪金所得；选项 E，个人在自己的博客上发表文章取得的所得，不属于稿酬所得。
5. 下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。
A. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以机构、场所所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
答案：ABDE
解析：选项 C，非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。
【2013年税务师《税法二》考试真题及答案（多选题）】
41.依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有( )。
A.销售货物所得，按照机构所在地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
D.动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
E.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
42.依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有( )。
A.用于对外捐赠
B.用于市场推广或销售
C.用于股息分配
D.用于职工奖励或福利
E.从总机构转移到其境内分支机构
43.企业从县级以上人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，作为不征税收入，应同时符合的条件有( )。
A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
B.资金使用的具体情况每年必须报上级主管部门备案
C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
D.该资金不得用于资本性支出
E.对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
44.税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则有( )。
A.企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
B.企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平
C.企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
D.有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
E.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了个人所得税代扣代缴义务
45.在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧。下列固定资产，不得计算折旧扣除的有( )。
A.与经营活动无关的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
E.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
46.在计算应纳税所得额时,企业发生的下列支出,应作为长期待摊费用的有( )。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的日常修理支出
D.外购的生产性生物资产支出
E.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
47.下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有( )。
A.企业被盗的固定资产或存货发生的`净损失
B.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
C.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
D.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的
E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失
48.下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有( )。
A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%
B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动
C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的75%
E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权
49.企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有( )。
A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
E.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
50.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有( )。
A.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额
B.利息所得，以收入全额为应纳税所得额
C.租金所得，以收入全额为应纳税所得额
D.特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额
E.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额
51.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%税率征收企业所得税。高新技术企业除拥有核心自主知识产权外，还应同时符合的条件有( )。
A.科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例
B.研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例
C.来源于境外的所得须占企业应纳税所得总额的一定比例
D.高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例
E.产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围
52.依据企业所得税特别纳税调整的相关规定，转让定价的方法主要包括( )。
A.再销售价格法
B.现金与实物分配法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
E.利润分割法
53.下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有( )。
A.小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
B.编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C.杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
D.专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
E.出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税
54.下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。
A.非任职单位的董事费收入
B.退休后再任职取得的收入
C.年终加薪和劳动分红
D.年终一次性奖金
E.法人企业的个人投资者无偿取得企业出资购买的汽车
55.对个人转让股权征收个人所得税的，如果申报的计税依据明显偏低且无正当理由，可以釆用的核定方法有( )。
A.可参照相同条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定
B.可参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产份额核定
C.参照相同或类似条件下同类行业的企业股权转让价格核定
D.纳税人对主管税务机关采取的相关核定方法有异议的，应当提供相关证据, 主管税务机关认定属实后,可采取其他合理的核实方法
E.知识产权等占资产总额比例达到75%以上，须由中介机构评估核实
56.纳税人转让限售股需自行申报纳税的情形有( )。
A.个人协议转让限售股
B.个人用限售股接受要约收购
C.个人持有的限售股被司法扣划
D.个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权
E.个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方
57.下列情形，纳税人必须自行向税务机关申报缴纳个人所得税的有( )。
A.年所得12万元以上的
B.从中国境外取得所得的
C.在两处以上取得稿酬所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
E.外籍人士在中国境内取得劳务报酬所得的
58.下列各种情形，不征收土地增值税的有( )。
A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
E.企业将自有房产等价交换其他企业的土地使用权
59.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有( )。
A.工商营业执照
B.贴息货款合同
C.企业出租门店合同
D.已缴纳印花税的凭证副本
E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿
60.下列合同和书据，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。
A.商品房销售合同
B.土地使用权出让合同
C.专利申请转让合同
D.土地使用权转让合同
E.个人无偿赠与书立的产权转移书据
61.下列关于征收印花税的说法，正确的有( )。
A.印花税应当在书立或领受时贴花
B.凡多贴印花税票者，可以申请退税或者抵扣
C.企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税
D.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
E.税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费
62.依据房产税相关规定，下列说法，正确的有( )。
A.房产税的征税范围包括农村
B.房屋产权出典的由出典人缴纳房产税
C.老年服务机构自用的房产免征房产税
D.专门经营农产品批发市场使用的房产在限定年度内免征房产税
E.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税
63.下列房产，可以免征房产税的有( )。
A.停止使用半年以上的危险房产
B.出租的名胜古迹空余房产
C.企业办的各类学校自用的房产
D.中国人民保险公司自用的房产
E.国有企业自办的幼儿园自用的房产
64.关于车船税纳税义务发生时间，下列说法正确的有( )。
A.取得车船所有权的次月
B.车船管理部门核发行驶证书所记载日期的当月
C.车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的当月
D.未按规定到车船管理部门办理登记的车船，为购置发票开具时间的次月
E.未按规定到车船管理部门办理登记且无法提供购置发票的应税车船，由主管税务机关核定纳税义务发生时间
65.下列车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税的有( )。
A.城市内行驶的公共车辆
B.使用新能源的车辆
C.机场内部行驶的车辆
D.农村居民拥有的车辆
E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶
66.2011年张先生购置家庭第一套住房，面积为90平方米，成交价格为70万元;2012年因工作调动，张先生用家庭唯一住房换取赵先生一套85平方米房屋，赵先生支付张先生10万元，当地契税税率为3%。下列关于契税纳税义务的说法，正确的有( )。
A.赵先生需要缴纳契税24000元
B.张先生购置房屋第一套住房缴纳契税7000元
C.张先生换取赵先生住房需要缴纳契税3000元
D.张先生换取房屋行为应在90平方米房屋所在地缴纳契税
E.赵先生换取房屋行为契税纳税义务发生时间是办理房屋权属变更登记的当天
67.下列关于契税的特点及立法原则的说法，正确的有( )。
A.契税是地方税种
B.契税属于财产转移税
C.契税由财产售卖人缴纳
D.契税有利于通过法律形式确定产权关系
E.契税有助于调节财富分配，体现社会公平
68.下列说法，符合城镇土地使用税税收政策的有( )。
A.农副产品加工厂用地应征收城镇土地使用税
B.公园里开办的照相馆用地应征收城镇土地使用税
C.企业厂区以外的公共绿化用地应征收城镇土地使用税
D.自收自支、自负盈亏的事业单位用地应征收城镇土地使用税
E.直接从事饲养的专业用地免予征收城镇土地使用税
69.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有( )。
A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳
B.纳税人新征用的土地，自批准征用之日起60日内申报登记
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税
E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税
70.下列说法，符合耕地占用税税收优惠政策的有( )。
A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.宗教寺庙占用耕地免征耕地占用税
C.市政街道占用耕地免征耕地占用税
D.学校、幼儿园占用耕地免征耕地占用税
E.养老院、医院占用耕地免征耕地占用税
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