2017年税务师考试《税法一》强化练习试题
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一、单项选择题(每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)
1.下列有关税收程序法的表述中，正确的是( )。
A.办理税务登记不是纳税人法定义务
B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序
C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序
D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施
『正确答案』B
『答案解析』选项A，税务登记是整个征收管理的首要环节，办理税务登记是纳税人的法定义务;选项C，纳税担保不是纳税人纳税前必经的程序;选项D，纳税人有逃避纳税义务的行为，是税收保全措施的行为条件。
2.根据税收和税法的概念，下列表述正确的是( )。
A.税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
B.税法的调整对象是税务机关与纳税人和扣缴义务人之间的关系
C.从法律性质来看，税法属于授权性法规
D.从形式特征来看，税收具有强制性、有偿性、固定性的特点
『正确答案』A
『答案解析』选项B，税法调整对象是税收分配中形成的权利义务关系;选项C，从法律性质来看，税法属于义务性法规;选项D，从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性、固定性的特点。
3.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2016年9月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为( )万元。
A.264
B.330
C.396
D.0
『正确答案』C
『答案解析』适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。可以抵扣的进项税=6000×60%×11%=396(万元)
4.某企业2016年10月转让5年前建造的办公楼，取得销售收入1500万元，该办公楼账面原值900万元，已提折旧260万元，该企业为一般纳税人，选择按简易计税方法计税，2016年10月该企业应纳增值税为( )万元。
A.28.57
B.57.14
C.40.95
D.71.43
『正确答案』D
『答案解析』一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。该企业应纳增值税=1500÷(1+5%)×5%=71.43(万元)
5.下列关于营改增相关规定的表述，错误的是( )。
A.个体工商户聘用的员工为雇主提供应税服务，属于非营业活动
B.残疾人组织为社会提供的服务，免征增值税
C.图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入，免征增值税
D.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入，免征增值税
『正确答案』B
『答案解析』残疾人员本人为社会提供的服务，免征增值税，残疾人组织为社会提供的服务，不免税。
二、多项选择题(每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)
1.下列关于程序优于实体原则的表述，正确的有( )。
A.程序优于实体原则是关于税收争诉法的原则
B.在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用
C.适用程序优于实体原则，是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、总额入库
D.在诉讼发生时税收实体法优于税收程序法适用
E.程序优于实体原则打破了税法效力等级的限制
『正确答案』ABC
『答案解析』选项D，在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用;选项E，特别法优于普通法的原则打破了税法效力等级的限制。
2.下列关于减免税的说法不正确的有( )。
A.起征点属于税额式减免
B.零税率属于税率式减免
C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税额式减免
D.减半征收属于税率式减免
E.跨期结转属于税基式减免
『正确答案』ACD
『答案解析』选项A，起征点属于税基式减免;选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免;选项D，减半征收属于税额式减免。
3.下列选项中，属于税收规范性文件特征的有( )。
A.属于立法行为的行为规范
B.适用主体的'非特定性
C.不具有可诉性
D.具有向后发生效力的特征
E.具有可诉性
『正确答案』BCD
『答案解析』选项A，应是属于非立法行为的行为规范。
4.下列关于营改增以后进项税额的说法，正确的有( )。
A.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣
B.融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额适用分2年抵扣的规定
C.一般纳税人购进的贷款服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣
D.纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的全部进项税额不得抵扣
E.原增值税一般纳税人兼有销售服务、无形资产或者不动产的，截止到纳入“营改增”试点之日前的增值税期末留抵税额，不得从销售服务、无形资产或者不动产的销项税额中抵扣
『正确答案』ACDE
『答案解析』融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用分2年抵扣的规定。
5.下列各项中符合提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定的有( )。
A.纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的当月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款
B.单位和个体工商户出租不动产，向不动产所在地主管国税机关预缴的增值税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减
C.其他个人出租不动产，可向不动产所在地主管地税机关申请代开增值税发票
D.纳税人向其他个人出租不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票
E.其他个人出租不动产(非住房)，计算应纳税款的公式为：应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%
『正确答案』BCDE
『答案解析』纳税人出租不动产，按照规定需要预缴税款的，应在取得租金的次月纳税申报期或不动产所在地主管国税机关核定的纳税期限预缴税款。
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