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税务师考试《税法一》练习试题及答案

时间:2017-09-19 试题 我要投稿

税务师考试《税法一》练习试题及答案

  导语:取得《注册税务师执业资格证书》者,须按规定向所在省(区、市)注册税务师管理部门申请注册,注册税务师注册有效期为3年。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》练习试题及答案,方便大家学习参考!

税务师考试《税法一》练习试题及答案

  单选题

  纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照()缴纳增值税。

  A、建筑服务

  B、安全保护服务

  C、其他现代服务

  D、居民日常服务

  【正确答案】C

  【答案解析】纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务,按照“其他现代服务”缴纳增值税。

  单选题

  按照营改增规定,提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照( )缴纳增值税。

  A、餐饮服务

  B、其他生活服务

  C、居民日常服务

  D、其他现代服务

  【正确答案】A

  【答案解析】提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品,按照“餐饮服务”缴纳增值税。

  单选题

  某食品公司为增值税一般纳税人,本月将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工,同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头(增值税专用发票注明价款25万元)作为过节礼物发给突出贡献的销售职员,则下列选项说法正确的.是( )。

  A、应计提销项税额3.4万元

  B、应计提销项税额3.74万元

  C、应转出进项税额3.25万元

  D、应纳增值税税额3.4万元

  【正确答案】B

  【答案解析】题中所涉及的行为属于视同销售行为和外购货物用于职工福利等,销项税额=20×(1+10%)×17%=3.74(万元);进项税转出=25×17%=4.25(万元)。

  单选题

  下列关于成品油的相关规定表述错误的是( )。

  A、航空煤油暂缓征收消费税

  B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油,未分别核算的,生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税,一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

  C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油,准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款

  D、进口石脑油不征收消费税

  【正确答案】D

  【答案解析】进口石脑油应征收消费税。

  单选题

  按照消费税的现行政策,下列表述错误的是( )。

  A、航空煤油正常征收消费税

  B、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税

  C、使用企业生产乙烯、芳烃类化工产品过程中所生产的消费税应税产品,照章征收消费税

  D、用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃类化工产品的产量占本企业用石脑油、燃料油生产产品总量的50%以上的企业,可享受规定的退(免)消费税政策

  【正确答案】A

  【答案解析】航空煤油暂缓征收消费税。

  单选题

  下列对于消费税规定的叙述中,表述错误的是( )。

  A、对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油,不可以扣除已纳消费税

  B、生产企业自产石脑油、燃料油用于生产乙烯、芳烃类化工产品的,按实际耗用数量暂免征消费税

  C、对使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油,按实际耗用数量退还所含消费税

  D、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油,未分别核算的,生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税,一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

  【正确答案】A

  【答案解析】对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油,准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款。

  单选题

  某公司2016年5月进口10辆小轿车,每辆小轿车的关税完税价格为人民币12万元,已知小轿车进口关税税率25%,消费税税率5%,该公司进口小轿车应缴纳消费税( )万元。

  A、6

  B、7.5

  C、8

  D、7.89

  【正确答案】D

  【答案解析】进口环节应缴纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) ×消费税税率=10×12×(1+25%)÷(1-5%)×5%=7.89(万元)

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