2015注册税务师《税务代理实务》全真模拟试题
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一、单项选择题
1. 以下个体工商户，应当设置复式账的是()。
A.注册资金15万元
B.注册资金30万元
C.从事应税劳务月营业额在5000元以下的或月销售收入在10000元以下的
D.从事应税劳务月营业额在5000元至15000元，或者月销售收入在10000元以下的
2. 某个体工商户，2011年12月列支招待费用8000元，其中50%为业主招待亲属的费用，则正确的会计分录应该为()。
A.借：管理费用 8000
贷：银行存款 8000
B.借：管理费用 4000
税后列支费用 4000
贷：银行存款 8000
C.借：营业费用 8000
贷：银行存款 8000
D.借：营业费用 4000
税后列支费用 4000
贷：银行存款 8000
3. 注册税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是()。
A.红字冲销法
B.蓝字更正法
C.补充登记法
D.综合账务调账法
4. 某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2011年3月出售了50%，则该企业在2011年的调整分录为()。
A.借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 10000
库存商品 10000
C.借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 10000
库存商品 10000
D.借：生产成本 20000
贷：利润分配——未分配利润 20000
5. 某注册税务师2011年3月对企业2010年纳税审核时，发现企业在2010年2月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2010年12月全部出售，则以下调整分录中正确的是()。
A.借：生产成本 20000
贷：库存商品 20000
B.借：生产成本 20000
贷：主营业务成本 20000
C.借：生产成本 20000
贷：以前年度损益调整 20000
D.借：生产成本 20000
贷：利润分配—未分配利润20000
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二、多项选择题
1. 下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，不得在税前列支的有()。??
A.广告费支出
B.人民银行罚款
C.赞助贫困生学费支出
D.业主生病住院费用
E.公益救济性捐赠超过限额的部分
2. 以下个体工商户，应当设置复式账的有()。
A.提供加工劳务，月销售额50000元
B.注册资金在35万元
C.从事生产收音机，月销售额55000元
D.从事货物批发，月销售额70000元
E.从事餐饮业，月营业额45000元
3. 以下关于代建个体工商户复式账的规定，理解正确的有()。
A.应按个体户会计制度的规定，设置和使用会计科目
B.可以根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目
C.按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关
D.按季编制资产负债表、应税所得表和留存利润表，报送主管财税机关
E.按月编制资产负债表、应税所得表和现金流量表，报送主管财税机关
4. 注册税务师代理个体工商户建账、记账的工作内容有()。
A.代制原始凭证
B.审核原始凭证
C.代为编制会计报表
D.代为编制现金日记账
E.代制记账凭证
5. 以下个体工商户，应当设置简易账的有()。
A.个体工商户李某注册资金30万元
B.个体工商户王某每月的营业税劳务营业额10000元
C.个体工商户张某每月的货物批发收入70000元
D.个体工商户郭某生产小工艺制品月销售额40000元
E.个体工商户袁某每月商品零售收入30000元
6. 根据国务院转批的国家税务总局《关于加强个体私营经济税收征管强化查账征收工作的意见》，个体、私营业主可自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账，具体范围包括()。
A.有固定经营场所的个体业户
B.名为国有实为私营经济业户
C.个人租赁经营企业
D.有限责任公司
E.股份有限公司
7. 下列纳税审查方法的陈述，正确的有()。
A.逆查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法
B.查询法是在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的一种审查方法
C.比较分析法是将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面历史的、计划的、同行业、同类的相关资料进行对比分析，找出存在问题的一种审查方法
D.控制计算法是根据账簿之间、生产环节等之间的必然联系，提供测算以证实账面数据是否正确的审查方法
E.抽查法是对纳税人、扣缴义务人的会计凭证、账簿、报表有选择性地抽取一部分进行审查
8. 对于原始凭证的纳税审查中，请您作为注册税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有()。
A.购买办公用品取得普通发票，发票抬头填写的是本公司下设非独立核算生产分厂的名称
B.支付汽车修理费，取得服务业发票
C.市场部人员报销差旅费时，直接填写了差旅费报销单进行报销，未附报销相关住宿、车旅发票等相关证明资料
D.会计购买会计账簿，由于金额较小，对方开具自制收据代替正规发票
E.会计核算生产成本时，采用生产部门领料时的经过批准的内部自制领料单作为原始凭证
9. 对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有()。
A.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，即使不影响利润，也要通过“以前年度损益调整”进行调整
B.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制前发现的，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容
C.对上一年度错账且对上年度税收发生影响的，如果在上一年度决算报表编制后发现的，如果影响上年度会计利润，要通过“以前年度损益调整”账户进行调整
D.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，通过“以前年度损益调整”账户进行调整
E.对上一年度错账且对上年度税收没有影响的，但是与本年度核算和税收有关的，可以根据上一年度账项的错漏金额影响本年度税收情况，相应调整本年度有关账项
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