注册会计师《税法》考试真题：计算题

注册会计师《税法》考试真题：计算题

　　在学习、工作生活中，我们最熟悉的就是考试真题了，考试真题是参考者回顾所学知识和技能的重要参考资料。那么一般好的考试真题都具备什么特点呢？下面是小编帮大家整理的注册会计师《税法》考试真题：计算题，仅供参考，大家一起来看看吧。

注册会计师《税法》考试真题：计算题

　　1、关税计算

　　题目：某企业进口一批货物，到岸价格为100万美元，关税税率为20%，增值税税率为13%，消费税税率为10%。请计算应缴纳的关税、增值税和消费税。

　　解题方向：首先根据到岸价格和关税税率计算关税；然后，将关税和到岸价格之和作为计税价格，计算增值税；最后，如果适用消费税，再将关税、增值税和到岸价格之和作为计税价格，计算消费税。

　　2、企业所得税计算

　　题目：某居民企业2023年度会计利润为1000万元，其中业务收入800万元，业务招待费支出50万元，公益性捐赠支出20万元，税收滞纳金5万元。请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税（假设企业所得税税率为25%）。

　　解题方向：首先调整会计利润，包括业务招待费的税前扣除限额（一般不超过营业收入的5%，且不超过实际发生额的60%）、公益性捐赠支出的税前扣除限额（一般不超过年度利润总额的12%）、税收滞纳金不得税前扣除等；然后，根据调整后的利润计算应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。

　　3、增值税计算（含进项税额抵扣）

　　题目：某增值税一般纳税人本月销售货物取得收入100万元（不含税），购进原材料取得增值税专用发票注明价款80万元，增值税税额10.4万元，支付运费取得增值税专用发票注明价款1万元，增值税税额0.09万元。请计算该企业本月应缴纳的增值税。

　　解题方向：首先计算销项税额（销售收入乘以税率）；然后，计算进项税额（包括购进原材料和支付运费取得的增值税专用发票上注明的税额）；最后，用销项税额减去进项税额得到应缴纳的增值税。

　　4、消费税计算

　　题目：某酒厂生产并销售一批白酒，销售收入为200万元（不含税），白酒消费税税率为20%，另加0.5元/500克的从量税。请计算该酒厂应缴纳的消费税。

　　解题方向：首先根据销售收入和税率计算从价消费税；然后，根据销售数量和从量税额计算从量消费税；最后，将两者相加得到应缴纳的消费税总额。

　　5、土地增值税计算

　　题目：某企业转让一处房产，取得转让收入500万元，房产原价为300万元，已计提折旧50万元，发生转让费用20万元。请计算该企业应缴纳的土地增值税（假设土地增值税核定征收率为5%）。

　　解题方向：首先计算增值额（转让收入减去房产原价、折旧和转让费用等）；然后，根据增值额和核定征收率计算应缴纳的土地增值税。

　　6、房产税计算

　　题目：某企业拥有一处房产，原值为200万元，已计提折旧40万元，房产税的税率为1.2%。请计算该企业本年度应缴纳的房产税（从价计征）。

　　解题方向：首先计算房产的计税余值（原值减去折旧）；然后，根据计税余值和税率计算应缴纳的房产税。

　　7、车船税计算

　　题目：某企业拥有载货汽车5辆，每辆车的净吨位为10吨，车船税的税率为每吨60元。请计算该企业本年度应缴纳的车船税。

　　解题方向：根据车辆数量和每辆车的净吨位计算总吨位；然后，根据总吨位和税率计算应缴纳的车船税。

　　8、城镇土地使用税计算

　　题目：某企业占地面积为3000平方米，其中生产经营用地2500平方米，学校用地500平方米。城镇土地使用税的税率为每平方米5元。请计算该企业本年度应缴纳的城镇土地使用税。

　　解题方向：根据生产经营用地面积和税率计算应缴纳的城镇土地使用税；注意学校用地等免税面积应从总面积中扣除。

　　9、印花税计算

　　题目：某企业与另一企业签订了一份购销合同，合同金额为100万元。请计算该企业应缴纳的印花税（印花税税率为0.3%）。

　　解题方向：根据合同金额和印花税税率计算应缴纳的印花税。

　　10、资源税计算

　　题目：某矿山企业开采并销售了一批矿石，销售量为1000吨，每吨销售价格为500元（不含税），资源税的税率为5%。请计算该企业应缴纳的资源税。

　　解题方向：根据销售量和销售价格计算销售收入；然后，根据销售收入和税率计算应缴纳的资源税。

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