2012年税务师考试《税法一》真题及答案（计算题）
计算题(每题2．00分)
一、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”，增值税一般纳税人)2011年12月发生下列经营业务：
(1)从某农业生产者处收购花生，开具的收购凭证上注明收购价格为50000元，货物验收入库;支付某运输企业运费400元，取得合法的货运发票。
(2)销售副食品给某商场，开具增值税专用发票上注明价款65000元，并以本公司自备车辆送货上门，另开具普通发票收取运费共585元。
(3)销售熟食制品给某连锁超市，不含税价款25000元，委托某货运公司运送货物，代垫运费500元，取得该货运公司开具的货运发票并将其转交给该超市。
(4)销售副食品给乙公司，开具增值税专用发票上注明价款400000元。委托某运输企业运送，甲公司支付运费3000元，根据事先约定，乙公司负担其中900元，运输企业将运费发票开具给甲公司，甲公司另开普通发票向乙公司收取该运费。
(5)从某设备制造公司购进检测设备一台，取得的增值税专用发票上注明价款300000元;另支付运费600元，已取得合法的货运发票。
(6)购进自用货运卡车一辆，支付不含税价180000元，取得机动车销售统一发票;另支付运费1000元，已取得合法的货运发票。
(7)上月购进的`免税农产品(已抵扣进项税)因保管不善发生霉烂变质，账面成本价3000元(含应分摊的运费100元)。
相关发票当月均已通过主管税务机关认证并在本月抵扣。
71、甲公司当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为( )元。
A.280
B.287
C.322
D.350
答案：D
72、甲公司当月收取相关运费应计算的增值税销项税额为( )元。
A.85.00
B.130.77
C.215.77
D.252.45
答案：C
73、甲公司当月应转出进项税额( )元。
A.390.00
B.440.33
C.440.86
D.510.00
答案：C
74、甲公司当月应纳增值税额( )元。
A.-4493.37
B.-4642.14
C.26176.63
D.77218.63
答案：A
二、赵某系某高校退休教授，2011年下半年发生如下业务：
(1)为某房地产开发企业提供建筑设计，取得建筑设计费400000元以及方案创意奖励50000元。
(2)将一套闲置住房对外出租，一次性预收全年租金30000元。
(3)将境内一套别墅转让，取得转让收入4800000元，该别墅于2006年5月购进，购进时支付价款2200000元，相关税费100000元。
(4)将2010年购买的有价证券通过证券交易机构出售，取得收入320000元，该证券的购买价为240000元。
(5)向新加坡某中介公司咨询投资业务，该公司不派人来华，以邮件、电话方式提供咨询服务，赵某支付给新加坡公司咨询费20000元，资料费1500元。
(6)将一项专利权转让给美国某企业，取得收入180000元。
75、赵教授提供建筑设计劳务应缴纳营业税( )元。
A.12000
B.13500
C.20000
D.22500
答案：D
76、赵教授转让别墅行为应缴纳营业税( )元。
A.0
B.125000
C.130000
D.240000
答案：C
77、赵教授应代扣代缴营业税( )元。
A.0
B.1000
C.1075
D.10075
答案：C
78、除代扣代缴营业税外，赵教授合计应缴纳营业税( )元。
A.152950
B.154000
C.162400
D.166400
答案：A
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