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2012年注册税务师考试《税法二》真题及答案（计算题）
计算题(每题2.00分)
一、境外某电子产品制造公司为扩展中国业务，2011年初设立上海代表处作为常驻代表机构，主要从事与总公司产品销售、境内采购有关的联络活动以及中国市场调査、展示活动。2012年6月，主管税务机关进行税务检查时发现代表处账簿设置不健全，收人无法查实，但经费支出项目记载完整，决定采用税法规定的最低利润率对该代表处2011年应纳企业所得税进行核定征收。2011年该代表处发生的相关事项如下：
(1)1月对租赁的办公场所进行装修，发生装修费用6万元，租期为5年;3月购进办公用电脑一批，支出12万元。
(2)5月通过红十字会向玉树地震灾区捐款16万元-
(3)8月为总公司从苏州购买样品，支付样品费和运输费用10万元;同月领取总公司运至上海的样品并支付报关费、仓储费8万元;为总公司投标某楼宇智能系统购买标书支出1万元。
(4)全年发生交际应酬费用30万元，人员工资、福利费用45万元。
(5)通过调取银行对账单，得知代表处2011年银行账户存款的利息收入为15万元。
71、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的固定资产购置费、装修费合计为( )万元。
A.3.9
B.6
C.12
D.18
答案：D
72、核定征收2011年企业所得税时，可计入经费支出的捐蹭支出为( )万元。
A.0
B.4.8
C.11.2
D.16
答案：A
73、核定征收2011年企业所得税时，该代表处经费支出总额为( )万元。
A.97
B.112
C.127
D.128
答案：B
74、经核定征收，2011年该代表处应缴纳企业所得税( )万元。
A.2.10
B.4.94
C.5.25
D.6.00
答案：C
二、中国公民李某与孙某共同出资设立一家合伙企业，协议约定李某享有70%经营成果。同时李某也是甲上市公司的个人股东兼董事，但未在甲公司任职。2011年相关业务如下：
(1)1月李某从甲公司借款10万元，年末未归还也未用于生产经营活动。
(2)12月李某领取甲公司董事费12万元，从中拿出_5万元通过经认证批准的非营利机构捐给受灾地区。
(3)2011年李某和孙某每人从合伙企业各领取工资6万元。
(4)2011年合伙企业会计利润50万元，其中包括以合伙企业名义对外投资乙上市公司分得的股息10万元。
75、2011年合伙企业个人所得税应纳税所得额为( )万元
A.40
B.46
C.50
D.52
答案：B
76、2011年李某股息、红利性质的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A.1.63
B.1.7
C.2.4
D.2.63
答案：B
77、2011年李某应就董事费缴纳个人所得税( )万元。
A.1.14
B.1.18
C.1.99
D.3.14
答案：C
78、2011年李某生产经营活动的所得应缴纳个人所得税( )万元。
A.10.33
B.13.44
C.14.49
D.14.65
答案：A
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