成本会议汇报材料

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一、本项目二三次经营管理体系

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为实现企业效益的最大化，打造企业核心竞争力，应对复杂多变的市场形势，按照局集团及本公司成本管理的相关规定，结合项目成本管理的目标，成立以项目经理为组长，生产经理、总工为副组长，各部门负责人为成员的二三次经营工作组。要求全组人员充分学习、研究施工合同文件、中标合同及设计文件资料，认真探索、找准机会开展二三次经营工作。在执行过程中根据项目各职能部门的职责要求，项目将二三次经营工作进行划分，落实到各个职能部门，然后由各部门按照岗位职责将部门二三次经营工作划分到个人，实现项目上的全员参与。

二、责任预算第二次分解及执行情况

沈海复线莆田段A5项目中标单价低、业主资金断链、质量目标高、施工工艺难度大、施工场地周边环境复杂征地拆迁困难，各项费用投入大，因此成本不容乐观。针对项目的特殊情况，项目部领导作了认真的分析研究，主要着重对以施工图预算控制成本支出、以施工预算控制人力资源和物质资源的消耗、建立资源消耗台帐，实行资源消耗的中司控制、应用成本与进度同步跟踪的方法控制分部分项工程成本、建立项目月度财务收支计划制度、以用款计划控制成本费用支出、建立项目成本审核签证制度，控制成本费用支出、加强质量管理，控制质量成本等进行控制。

由于责任预算还未下达，所以临时设施建设部分、人工挖孔桩、冲孔桩、钢便桥的承包单价采用参考公司在建项目等相关类似单价、承包项目单价分析等办法，综合测定。现阶段项目认真整理实际的成本支出情况，待项目责任预算下达后，寻找存在偏差，查找原因，认真分析总结，指导下步工作。

三、方案预控及变更索赔情况

1、方案预控情况：

（1）准备工作方面：在项目上场后，我部立即组织相关人员进行0#台账的编制，对设计图纸的工程量错误及清单漏项问题提早发现、提早解决（经过对0#台账的编制，项目找出新增单价项目累计金额约700万，目前正在上报）。由于征迁进度缓慢，业主资金不到位等情况，项目部把主要力量放在桥梁施工方案和便道的优化、征地工作及预制梁场的建设、主线路基涵洞施工上，为以后的大干创造条件。

（2）便道施工：便道尽量采用从红线内通过，减少临时征地费用，且大部份采用土石方便道，虽然增加了土石方2万多方，但使钢栈桥数量从原设计的500m减少到150m，节约了费用：350米*7500元/米-20000方*10.66元/方=241万元。

（3）弃土场选址：以控制运输距离为原则，放弃主线上原设计1#弃土场平均运距

3.5Km，2#弃土场平均运距3.5Km，3#弃土场平均运距1.0Km，沿线重新选址1#弃土场平均运距1.5Km、2#弃土场平均运距3.0Km、3#弃土场平均运距1.0Km，而且减少了弃土场便道的开挖；经过重新选址后，运输距离缩短了，提高了工作效率，降低了施工成本近70万元。

（4）桩基施工：除水中桩外，我部桩基主要处于山地上，地层较密实且地下水很少，桩长在15~20m的占绝大多数，我部果断与监理、业主及时沟通，使他们同意采用人工挖孔桩；由于挖孔桩具有机具设备简单，施工操作方便，占用场地小，无泥浆排出，对周围环

境及建筑物影响小，施工质量可靠，可全面展开施工，缩短工期，通过将钻孔桩改为挖孔桩一项降低了施工成本约100万元。

在桩基施工前先将系梁部分土石方挖除，这样既可以使得以后系梁施工方便，又可以减少挖孔桩空孔长度，仅此一项即可节约挖空费用约成本：400根*2米（平均每根空孔长度）*3.14方*275元/方=69万元。

（5）下部结构施工：由于我部桥梁墩柱高度大部分在35m 以上，为此我部根据每座桥梁编制每座桥梁的施工方案和施工计划，部分采取吊车，部分采取塔吊相结合的施工方法，并按重点、次重点的顺序安排施工，确保机械、材料、人员的合理投入，特别是在目前资金紧张的情况下，减少投入，赢取最大效益。

钢模在配型时最大限度考虑共用，如：不同桥梁盖梁结构尺寸相同但墩柱间距及直径不同，我部就采用侧模共用。

薄壁桥墩施工：薄壁高墩采用翻模法施工，经过方案论证及结合塔吊提升能力，我部选用5013型塔吊：租金比5610塔吊低且提升能力大（5013塔吊租金比5610塔吊租金便宜3000元/月）；翻模采用1.5米一节，每次浇筑3节4.5米，采用9米长钢筋，即降低了钢模重量方便施工又节约了钢筋用量约50吨。经初步测算采用该塔吊及模板配型可为项目节约成本3000元/台*4台*10月（吊车租金节约）+50吨*5500元/吨（钢筋节约）=39.5万元

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6）路基方面：优化土石方调配方案，减少远运调土方；各种填料在填筑前进行认真的试验段，总结施工参数，确定填料最佳厚度，及机械的最佳配臵及组合，再展开大面积的施工，避免机械的浪费和填层过厚不实反-攻等造成施工费用的增大。

2、变更索赔情况：

项目部相关人员已经认真研究合同文件，结合现场实际分析设计图纸，找到变更工作的切入点：

（1）软基处理: 寻找软土段路基，增加处理措施。目前项目已经变更软基处理一处，变更金额约12万。

（2）桥涵: 由于依据招标文件，本项目涵洞是基于涵洞结构形式及道数的包干项目，因此我部涵洞变更方向是涵洞变短及改变结构形式，在施工前调查涵址处地形条件，提出利于通行及流水等方面的合理观点，并借助当地百姓要求，减短涵长或改变涵洞形式，扭亏为盈。目前我部已经变更涵洞三道（总共4道）,其中两道（k95+758、k94+820）减少涵长总计17米，节约费用22万，一道涵洞改变结构形式，该涵洞原设计基坑深度约20米，光挖基坑土石方就达40000方，且该处为下游农田灌溉渠道，不能断水，如按原设计施工必须修建一条临时渠道为下游供水，经过项目部努力最终将该涵洞变更为圆管涵上加盖板形式，仅此涵洞就可节约成本100万以上。

涵洞变更项目初步估计节约成本：120万元。

（3）将临时征地变为红线内永久征地，将此费用转移给业主。九仙溪一号大桥处山谷为规划弃土场，我部提出将下穿该大桥的村道经由山谷改道，目前该方案已经四方确认。通过该方案的变更，减少临时征地约12亩；弃土变改道增加造价约50万元，该变更综合效益达70万元。

（4）危岩处理：寻找合同漏洞，增加山坡危石处理措施。目前项目部正在进行该项工作的变更准备。

（5）高液限土：与监理、业主沟通，增加处理措施。

索赔工作的切入点：

（1）征地拆迁：由于业主没有及时交付使用红线范围内征地，影响我部施工，要求赔偿。

（2）资金紧张：由于国家政策，导致业主资金断链，致使我部大部分工作面处于停工，要求索偿。

为下一步开展变更索赔做好准备工作，确保完成公司下达的“概算梳理和变更索赔额度达到产值总额的10%以上。”目前项目相关人员正积极收集整理各种相关的原始资料，为变更工作提供强有力的依据，尤其是国家有关的政策变化、重大的设计方案变更、不可抗力因素造成的损失、业主和监理前后指令的变化、现场和市场的变化等。

3、存在的问题主要有：

（1）项目专业人员配备不足，尤其是没有高速公路经验丰富的计划人员，容易造成签证资料上报不全、遗漏等问题。

（2）现场普遍为年轻的技术人员，变更索赔资料收集意识不强，导致资料（尤其是现场影像资料）收集不全，且缺乏针对性、时效性。

四、劳务、工程量、物资设备、间接费成本及节超控制情况

1-8月份项目发生劳务成本131.40万元，材料成本436.35万元，机械设备成本150.52万元，间接费成本342.81万元，临时工程摊销成本115.24万元，其他直接费45.63万元，共计1221.96万元。

五、责任成本核算、责任成本分析及报表编制情况

责任成本分析及报表均已完成并上报公司。

六、前三季度责任成本管理收益情况

1、具体工作情况

（1）工程招标方面：根据机械、材料属性仔细分析机械、材料的承包方式。考虑项目部提供哪些机械、材料对成本控制有利。例如在桥梁下部结构招标中如果起重机由项目部提供，则会出现吊机数量太多，出现不采用吊机可以干的活，施工队伍也向项目部要吊机的情况，最后呈现“遍地”是吊机情况，造成机械费用极高。再者，由于施工中部分需要采用木模板，而木模板则需要采用方木、竹胶板或胶合板现场加工，但这些材料消耗较大，而且无法确定合理损耗和控制，施工中会出现劳务分包队伍私自将方木、胶合板截断当材烧或乱扔等情况，对成本控制极为不利。另外，砼施工中拉杆、螺栓、垫片的用量特别大，且极易丢失或损坏，项目部很难做到有效控制。对于不必要损耗较大的材料可有承包方提供，对于损耗过大但是关乎工程安全的材料可由项目部提供，但是必须规定损耗率。

（2）技术方面：根据施工现场的实际情况，对施工现场的布臵进行优化，为减少浪费，节约开支创造条件。例如在灌注砼时不使用泵车灌注，而是把便道修到孔口，直接灌注，提高了工作效率，降低了泵车堵管的风险及施工成本。同时加强全员参与成本管理的意识、并组织相关知识的学习，尽可能的扩大成本控制的范围和深度。

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（3）设备物资方面：认真做好材料采购前的计划申报工作。工程开工前，必须认真的对工程设计图纸进行核对，根据工程测定材料实际数量，提出材料申请计划，申请计划应做到准确无误。在施工过程中加强材料管理，施工现场应做到各分项工程都要控制住材料的使用。物资消耗，特别是钢材、水泥、砂石料严格按定额供应，实行限额领料。在材料领取、入库出库、投料、用料、补料、退料和废料回收等环节上尤其引起重视，严格管理。每一阶段工程完工后，由材料员清点、汇报材料使用和剩余情况，材料消耗或超耗分析原因。设备的利用提高其工作效率，加强现场管控，每月测算油耗，进行总体控制。

2、存在的主要问题

项目人员成本意识薄弱，即搞技术的只负责技术和质量，搞工程的只负责施工生产和

工程进度，搞材料的只负责材料的采购及进场点验工作。这样表面上看来职责清晰，分工明确，但是缺乏全员的成本管理思想。项目的成本管理是每一个环节来管理、控制的，项目效益是靠全员来创造的。如果搞技术的为了保证工程质量，不考虑成本的选择方案施工，必然增加项目成本；如果搞材料的只管采购，不管价格的高低，即使是材料使用没有一点浪费，成本还是得不到有效控制。各部门应该加强沟通与联系，注重环节与过程的有效连接。

七、下一步成本工作思路

降低施工项目成本的途径，应该是既开源又节流，或者说既增收又节支。只开源不节流，或者只节流不开源，都不可能达到降低成本的目的，至少是不会有理想的降低成本效果，为此，我部根据以往经验和项目特点，下部工作主要从以下三方面展开：

（一）组织措施。

实行全过程项目成本控制，建立健全责权利相结合的目标责任成本管理体制。项目经理是项目成本管理的第一责任人，全面组织项目部的成本管理工作，应及时掌握和分析盈亏状况，并迅速采取有效措施；工程技术部是整个工程项目施工技术和进度的负责部门，应在保证质量、按期完成任务的前提下尽可能采取先进技术，以降低工程成本；经营部主管合同实施和合同管理工作，负责工程进度款的申报和催款工作，处理施工赔偿问题，经济部应注重加强合同预算管理，增创工程预算收入；财务部主管工程项目的财务工作，应随时分析项目的财务收支情况，合理调度资金；项目经理部的其它部门和班组都应精心组织，为增收节支尽责尽职。在下达生产任务时，不仅将质量、工期、安全等控制指标写入任务书中,而且将成本控制指标也写入其中。对于完成任务较好的，给予一定的奖励；反之,对于未完成任务的，应查明原因，总结教训，给予一定的处罚。

（二）技术措施

1．制订先进的、经济合理的施工方案，以达到缩短工期、提高质量、降低成本的目的。施工方案包括四大内容：施工方法的确定、施工机具的选择、施工顺序的安排和流水施工的组织。

2．在施工过程中努力寻求各种降低消耗，提高工效的新工艺、新技术、新材料等降低成本的技术措施。

3．严把质量关，杜绝返工现象，缩短验收时间，节省费用开支。

（三）经济措施

1．人工费控制管理。主要是改善劳动组织，减少窝工浪费；实行合理的奖惩制度；加强技术教育和培训工作；加强劳动纪律，压缩非生产用工和辅助用工，严格控制非生产人员比例。

2．材料费控制管理。主要是改进材料的采购、运输、收发、保管等方面的工作，减少各个环节的损耗，节约采购费用；合理堆臵现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制订并贯彻节约材料的技术措施，合理使用材料，综合利用一切资源。

3．机械费控制管理。主要是正确选配和合理利用机械设备，搞好机械设备的保养修理，提高机械的完好率、利用率和使用效率，从而加快施工进度、增加产量、降低机械使用费。

4．间接费及其它直接费控制。主要是精减管理机构，合理确定管理幅度与管理层次，节约施工管理费等等。

成本会议汇报材料 [篇2]

尊敬的各位领导：

2011年以来，我们汽车大修厂，紧紧围绕公司生产经营目标和任务，全面落实全员成本目标管理工作，以全员参与、目标优化、全方位展开、层层分解、责任到人、严细管理，为重点，全面提高企业素质和管理水平进一步健全成本目标管理体系，细化成本核算单元，实施成本过程管理，构建标准成本体系和全面预算管理体系，完善成本控制和激励约束手段，全面落实全员成本目标管理工作，完成了公司下达的各项考核指标。1-4月份考核收入194.69万元，总成本187.77万元，利润总额6.92万元。按照公司年初下达的经济责任制全年应上交管理费20万元，超利0.22万元。安全生产保持平稳态势，员工既得利益得到保证，企业保持了稳定的局面。现将有关情况汇报如下：

一、2011年1-4月与2017年1-4月收入和成本对比情况

1、收入同比情况。2011年1-4月收入194.69万元；2017年1-4月收入174.2万元，与上年同期相比，增长11.76%。主要原因是我们今年全力加大开发市场力度。

2、成本同比情况。

2011年1-4月成本187.77万元；2017年1-4月成本167.17万元，同比增加12%；其中：

原材料2011年1-4月49.83万元，2017年1-4月为46.91万元，与上年同期相比，增加2.92万元，增长6.22%。是随同期收入增长而增长。

物料消耗与上年同期相比，增加0.6万元，增长30%。 1

主要是由于2011年我厂坪北、山东两项目组新增二台自用车用油，且油价也较去年同期上涨。

办公费与上年同期相比，增加0.01万元，与去相差不多。

通讯费与上年同期相比，减少2.38%。是尽量用网络替代电话和传真。

业务招待费与上年同期相比，减少0.08万元，节支

2.64%。严格控制招待标准，减少无效接待。

二、应收款项的清理情况

按照公司应收款项管理规定，我厂本着“谁批准，谁经办，谁负责”的原则，对应收账款和备用金进行全面清理。年初应收账款二笔共11,365.77元（恒力公司4,000.00元、重庆-红岩7,365.77元），备用金一笔63,644.29元（储庆春）。至四月末应收账款二笔共39,567.68元（利达公司32,201.91元、重庆-红岩7,365.77元），备用金10笔共346,974.29元。

具体原因分析如下：

1、应收账款39,567.68元。

元月份收回去年恒力公司欠款一笔4,000.00元，四月份新发生利达公司修理费32,201.91元，对方先挂账、后付款，重庆-红岩7,365.77元，经多次协商同意在我公司购买红岩车辆的同时，抵回同型号材料。

2、备用金346,974.29元。

持用备用金共有8人。他们分别是出纳员、分厂经管员、材料员、司机等。出纳员沈晓莉持有现金余额11,289.00元，为支持生产急用；储庆春266,644.29元，其中有149,860.39元是为去年事故发生的借款，其余116,783.90元是今年上 2

内蒙等地救急用，未及时核销原因是，财务为了完成会计核算任务，暂停报销；张义钢39,499.00元，未核销原因也是暂停报销；刘胜21,749.00元，是未核销的业务费；邹永锋6,000.00元，未核销的培训费；朱道宏、邹钧属司机借过路费1,336.00元；张爱红457.00元，采购零星材料用。

三、2011年1-4月份库存动态及强化管理方面情况 1、1月份库存总额为3,901.67元。其中：电料1,953.86元、一般汽配1,947.81元。

2、2月份库存总额为24,456.92元。其中：电料7,837.11元、油料14,708.00元、一般汽配1,911.81元。

3、3月份库存总额为21,586.84元。其中：电料6,585.25元、油料11,791.78元、一般汽配2,209.81元、重型汽配1,000.00元。

4、4月份库存总额为27,485.46元。其中：电料6,585.25元、油料18,014.40元、一般汽配1,885.81元、重型汽配1,000.00元。

材料增加的主要原因：除去1月份库存总额外，增加了23,583.79元，其中油料储备、电工材料占据了24,599.65元。

今年来，我们严格执行公司材料采购内控管理制度，对供应商进行资质考评，签订定供货协议廉洁从业责任书，并从中货比三家，筛选出质量、价格、货运周期具备优势的供应入网供货商进行材料采购。为确保修理作业流程周期，降低待料误工、材料采购及时，我们采取代储代销的形式。一方面降低库存、控制成本损耗，另一方面大大提高了材料供应速度，并且定期调整代储材料以应对各类车型的维修作业项目。我们重点抓了以下四个方面的工作：

第一，抓好内控精细化管理。一是制订物质计划采购审 3

批单，由材料员根据维修作业项目的计划要求，拟定材料采购计划单，由主管部门、生产部门审批后进行物资采购。二是抓好验收、退货、换货的处理。严格执行材料入库前的验收，对采购的材料进行质量价格的再坚定。根据清单验收入库，对采购材料安全、质量不达标，价格有差异的情况下，作出相应退换货记录。三是建立健全物质价格数据库。为了掌握好材料价格、控制采购成本，对维修范围内的材料制定了材料价格明细表，以便及时调整材料采购的方向控制材料成本。定期收集市场信息动态，根据市场指导价格，严格把关，以油田发布的采购指导价格为准进行物质采购。四是实施每日材料入、出库动态记录。根据生产部门、财务部门要求，开展实施每日材料出入库动态记录，以便及时反应出当日材料成本及库存动态，配合生产、财务部门对每天生产经营掌握好第一手资料。五是每月申报库存动态表及物资采购申请计划单。根据去年全年生产经营摸底，2011年元月份每月制定库存汇总表。及时有效地反应出成本控制，调整物质采购，并且根据生产需要制定物质采购计划单，报生产部门审批。

第二，严格落实岗位责任制。一是严格控制材料发放，根据生产部门要求，未见材料审批单、派工单一律不予发放材料，对发放材料出库前进行坚定。对于生产过程中材料损坏、浪费一究到底，找出原因，视情况追究相关人员责任。二是抓好材料保管。对所保管的材料定期进行检查，及时作出反馈，进行相应调整。对一周内未领取的材料进行清库处理，退返供货方减少库存。三是做好材料出库统计工作，对应派工单及材料审批单，对当天工作做小结，清查出库单，对当日发全的材料做好动态记录。

第三，严格考评。严格按照材料供应部门对于材料员、库房保管稽核岗位责任制度，做好本职岗位工作，对于违反岗位责任制度的人员进行相应处罚，对于各个岗位进行定期考评，作出相应工作调整，达到降低内耗，控制材料成本。防止出现原材料质量事故的目的。

第四，抓好协调服务。提高服务质量，提高工作时效，更好的实现生产经营，严格考评材料供应部门提高服务质量，减少因待料而造成的误工延长维修周期，同时严格控制材料内耗，实现物尽其用，不浪费。

四、切实抓好生产运行中的精细化管理

今年来我厂在生产运行中推行精细化管理过程中，坚持面落实全员成本目标管理工作，以全员参与、目标优化、全方位展开、层层分解、责任到班组及每个岗位。

一是层层分解目标，签订责任书。年初我们与各分厂和项目组了签订责任书，分厂与各班组也签订目标责任书，建立环环相扣、科学合理的指标评价体系，制定操作性强的考核评价措施，通过对比、排名和奖惩兑现，引导改善成本管理；对各项重要指标，纳入经营业绩考核进行统一管理，使全体员工认真落实“建标、对标、追标、创标”，确保管理目标实现。

二是开好每日生产运行管理工作例会。每天下午五点，我们坚持召开由各组室长、班组长参加的生产运行管理例会。让各组室长及每个员工做到三个知道和三个有底。即让每个班组、每个员工知道一天的创效和成本消耗，对盈亏有底；知道了解自己的主要工作，督促提高生产效率，确保修理周期，对交车期限有底。知道工作过程中存在哪些质量安全的危害因素，对自己的工作环境和现场作业的防范措施有

底。

三是加强现场生产运行管理。制定了相关安全管理工作措施，强调现场管理，并严格划分标明责任人，切实防止各类安全事故的发生，定期与日常相结合，重点与一般相结合的原则，除日常的安全检查外，每月一次和员工一起共同进行安全大检查，实话现场的作业工具，设备，消防器材等安全检查，建立检查台帐。对不良的工具，设备及时维修和保养，不让有安全隐患的工具设备出现在员工手中，有力促进了全体员工重视安全，抓好安全的意识改变，树立有效的对策和落实改善措施，形成良好的安全气氛。开展好各类安全教育宣传活动，抓好新员工三级安全教育，更进一步从员工的意识上推行人性化管理理念，营造安全文化气息，建立起人人讲安全，时时讲安全的工作环境。组织消防演习，火灾预防教育，来提高消防意识和救护能力，以达到共同提高安全意识，我要安全的目的。

四是抓好特种设备及特种作业人员管理：特种设备作业人员应当以特种设备安全监督管理部门考核合格，取得国家统一格式的特种作业人员证书，方可从事相应的作业，我厂持证率达到100%，并按要求定期参加特种设备安全教育培训。

五、强化全员质量管理，采取措施降低返修率，最大程度压缩成本空间

公司全员成本目标管理推进会以后，我们对一季度23台车辆返修的情况进行了认真梳理，进行了综合排查，采取有力措施降低返修率。

今年一季度，我厂共计完成车辆维修1160台次，其中：小修1089台次，二保59台次，三保及大修作业12台次。

经过运行后，其中有23台次车辆返修，虽然返修指标控制在公司规定范围内。但我们认为，降低返修率还有文章可作，是压缩成本空间的“牛鼻子”。通过分析和查找，我们车辆返修存在较多人为因素的有12台次，因材料质量因素的有9台次，其他因素2台次。查找和综合分析原因如下：

一是员工质量意识缺乏。一季度12台次人为因素造成返修车辆均表现在脏、松、漏、缺。员工在生产作业时，因检查失误，造成作业项目漏失，紧固件松旷等原因，计8台次。于3月份我厂承修工程分公司7202卡车，由于检查失误，造成直拉杆后球头松旷，前钢板销套松旷，中桥放油螺丝损坏等项目未进行修理，出厂后给我厂造成及坏的负面影响。

二是员工素质参次不齐。员工素质不齐，工作中缺乏主动性，是造成返修又一重要的原因。一季度我厂人为因素返修的12台车，主要是作业人员不懂原理，又缺乏请教学习的主动性。如我厂承修油品公司分公司罐车3208电器修理。由于是工不明起动电路，私接起动线路，造成线路烧损，给我厂造成了不必要的损失。

三是管理层在工作中未尽职责，也是造成返修的重要原因。

目前，我们已经制定了处罚意见，准备立即执行，通过处罚，使广大干部员工从思想上、认识上、工作上都要有较大触动。

今年1-4月份，我们在创收和成本管理方面做了一些工作，取得了一定的效果，但在创收力度上、成本管理的力度上、车辆返修率控制及成本管理的激励约束机制建立上还存

在一些薄弱环节，离现代企业管理标准还有差距，下一步主要工作安排。

一是进一步细化成本目标管理工作标准，逐步提高和完善相关管理对策，加大加强体系建设。

二是加大对员工的培训力度，尤其是质量责任意识教育及员工专业技术的培训力度，采取外培和自培的方式，让优秀员工走上技术讲堂，分享小绝招、新技术，在全厂范围内营造出比学习、赛技术的良好氛围。

三是加大质量奖惩制度的执行力度，建立和健全检验制度，把握好车辆进出厂检验关。

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