第五章 帮困助学资金管理
第二十一条 认真做好帮困助学工作。各学校要做好家庭经济困难学生资助资料审核、保管工作，要严格执行家庭经济困难学生资助政策，不得任意扩大或缩小帮困范围和提高或降低帮困标准。
第二十二条 学校要严格执行《丽水市直学校助学专项资金管理办法》(丽教计〔2008〕128号)的规定，加强对助学资金的管理，对各类奖助学金实行分账核算，专款专用，及时发放，不得截留、挤占、挪用，提高资金的使用效益。各类资金发放表需由学生本人签名。
第二十三条 因流生、转学、或其他原因引起奖助学金等款项有节余的，必须由市教育局统筹安排使用。
第六章 代办服务费和食堂管理
第二十四条 学校和教师不得在为学生代办服务过程中获取任何利益，确有折扣，应按实进入学校账户，与学生按实结算，不得挪作他用;严格执行收费公示制度，代办服务性收费应事先告知学生家长，书面征求学生家长意见，明码标价，未经告知和书面征询，不得收费;代办服务性收费应由学校财务部门统一收取，据实结算。
第二十五条 中小学校要加强对学校食堂的财务核算和管理。学校食堂要开设银行专用账户，设置会计账薄进行财务核算;学校食堂应配备具有会计从业资格的专(兼)职会计人员，建立完善的内部控制制度并严格执行;学校食堂应坚持收支平衡原则正确核算盈亏，对学校食堂财务收支情况、采购价格等学生、家长关心的热点，学校应(每周或每月)公示并形成制度;按照非营利原则，确保向师生提供良好的膳食服务，切实维护好学生的合法利益，严禁学校将食堂作为侵占学生利益的“平台”。
第七章 资产管理
第二十六条 资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括固定资产、流动资产、无形资产和对外投资等。
第二十七条 中小学校应当建立健全现金及各种存款的内部管理制度，对应收及暂付款项应当及时清理结算，不得长期挂账;对无法收回的应收及暂付款项，要查明原因，分清责任，经规定程序批准后才能核销;对存货应当进行定期或不定期的清查盘点。
第二十八条 学校总务处是学校固定资产管理的专业部门，对本单位各类财产负有管理责任;各校根据文件要求和实际，必须设立财产管理的专职和兼职管理岗位，对管理人员必须明确内容、分清责任;建立健全固定资产的购置、入账、验收、保管、使用、交接、维修等内部管理制度，并建立学校财产台账;每年至少一次对固定资产实物进行定期盘点，如发现固定资产盘盈、盘亏，在查清原因的基础上按规定及时进行报批及账务处理，以此保证单位固定资产账账、账实和账表一致。
第八章 负债管理
第二十九条 各学校要严格控制负债。为控制债务和规范程序，学校因事业发展确需借债的，必须事前向市教育局提出申请，经批准后，方可办理有关手续。
第三十条 定期清理负债。中小学校应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内结清和归还。
第九章 财务清算
第三十一条 经上级有关部门批准，中小学校发生划转撤并时，应当进行财务清算。
第三十二条 中小学校财务清算，应当成立财务清算机构，在教育主管部门监督指导下，对债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产处置和债权、债务处理办法。
第三十三条 中小学校财务清算结束后，经教育主管部门审核批准，分别按照合并、撤销两种情况处理。
第十章 财务报告和财务监督
第三十四条 财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。财务报告包括学校基本情况表、资产负债表、事业支出明细表、收入支出总表、专用基金收支情况表、有关附表和财务分析报告等。
第三十五条 中小学校应每月定期编制财务报告，并在规定时间内及时上报市教育局。
第三十六条 中小学校的财务管理实行“校长负责制”，校长对本单位的所有财务活动承担主管责任，校长任职届中或调动、离任前必须接受教育主管部门或审计部门的经济责任审计。
第三十七条 财务监督是贯彻国家财经法规以及财务规章制度、维护财经纪律的保证。各学校要建立健全各项财务管理制度，完善内部监督制约机制，严格遵守财务规章制度和财经纪律;中小学校财务必须接受教育主管部门财务监督、审计及上级财税、审计部门的监督。
第十一章 财务内控管理
第三十八条 中小学校要根据《中华人民共和国会计法》和《会计基础工作规范》的规定，结合本校内部管理的需要.建立健全相应的内部财会管理控制制度。
第三十九条 建立财会岗位职责制度。要明确会计岗位的设置、会计工作岗位的职责和权限，建立会计岗位的工作考核制度。
第四十条 建立内部牵制制度和财务处理程序制度。财会机构内部分工要做到钱账分管，分工明确，责任清楚;出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作;银行留存印鉴由出纳、会计分别保管;会计主管人员要定期或不定期地抽查出纳、会计的库存现金和银行存款。
第四十一条 建立收费票据管理制度。必须使用由浙江省财政部门统一印制并监制套印的各类票据;学校凭《票据购用证》指定专人到财政部门登记领用，对不符合规定的票据，中小学校财会机构不得使用;收费票据由学校财务部门统一管理，学校内部应建立健全收费票据管理制度，并指定专人购领、保管、缴验、发放票据;收费票据不得转借、转让、代办、买卖和用于自立项目的收费，不得利用收费票据从事经营活动和违法违纪活动;票据存根要按照会计档案管理的要求进行保管，市教育局对学校收费票据进行监督、检查。
第四十二条 建立会计档案制度。中小学校严格执行国家财政部、档案局印发的《会计档案管理办法》，落实专人，保管好会计档案。
第十二章 责任追究
第四十三条 市教育局协同市财政、监察、审计等相关部门，定期对中小学校财务管理工作进行专项检查。及时纠正和处理挤占、截留、挪用中小学经费，违规向学生乱收费，违反有关管理规定造成国有资产流失或损失浪费，私设“小金库”，公款私存，乱发钱物或其他违反财经法规制度等问题。
第四十四条 市教育局及有关部门对中小学校财务管理按照“校长负责制”的原则，落实责任制，对存在违反财经法规制度等行为的单位与个人，按有关规定坚决实行责任追究。
第十三章 附 则
第四十五条 各中小学校根据本制度，结合学校实际，制定具体的财务管理办法和细则，并报市教育局计财处备案。
第四十六条 本制度由市教育局负责解释，自2011年1月1日起执行。对于相关条款，各县(市、区)、各民办学校参照执行。
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