现金管理制度精选15篇

　　在社会一步步向前发展的今天，我们都跟制度有着直接或间接的联系，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编帮大家整理的现金管理制度，希望对大家有所帮助。

现金管理制度精选15篇

现金管理制度1

　　为了加强公司现金监督和管理，健全现金收支制度，严格执行现金结算纪律，加强资金周转，保证现金安全，特制定本制度。

　　一、管理机构：公司财务部，在财务总监的领导下，对各部门现金实施监督和管理。

　　二、借款管理：从20xx年度起，公司所有员工不允许提前支借公司现金（每月15日公司通过网银将员工工资转入个人账户，不再发放现金）

　　三、费用报销管理

　　1、公司刘总的费用报销权限为单笔100元以下的合理开支，各分公司经理的费用报销权限为单笔50元以下的合理开支，超出权限的开支在支付前必须电话告知公司会计，由会计做好记录在上报刘总批准后再执行，老板不在时委托代理。

　　2、报销费用必须取得原始发票，否则不给报销。

　　3、公司每日发生的费用由出纳做汇总表，与原始发票或收款收据交于会计保管。

　　4、各分公司每日发生的费用由分公司经理做汇总表，与原始发票或收款收据在每月10号、20号和月末一天由拉货司机卸完货离开时，做好交接记录带回西安总部与会记交接。

　　5、下列情况不予报销，由公司经理或分公司经理及相关负责人自行承担。

　　a、没有老板事先审批的费用单不予报销；

　　b、无凭无据或证据不全的费用单不予报销；

　　c、经会计核查，理由不合理或报销金额与实际支出金额不符的`费用单不予报销；

　　d、因个人原因发生的货丢、货损赔偿，违约罚款，滞纳金及赞助，捐献的支出不予报销。

　　四、涉及接触现金的部门管理

　　a、开票员在收现收时要当面看清、数清，否则造成后果自行承担。

　　b、因业务需要换零用款时，必须复核，防止丢失、短少。

　　c、收款时拣、拾客户钱物时，须交公司出纳进行登记，应开收据，转作收益处理，如客户找回来后如数冲回，退还本人。不得挪用他人或占为己有。

　　d、在工作中对所有现金必须妥善保管，遗失自负。

　　e、工作人员必须将每天的现收及时上交财务处出纳，填写交款清单签字，严禁滞留现金好几天，以免发生意外事故。

　　f、购买物品所借现金必须当日报账，如因一时购买有困难次日需向出纳员说明情况，3日内不报账，出纳员有权收回所借现金。

　　g、外出差人员回公司后3日内应主动向财务部报账，将所剩现金交回。

　　h、出纳员不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金，不准将公司收入现金以个人名义存入银行，不准垫支挪用。

　　j、每周日做一次周汇总，每月1日做上月开支汇总，上报会计。

　　k、外接货人员必须将当日所收取的所有现收在下班之前及时上交出纳员。

　　L、返货人员收现金管理规定

　　1、对各分公司所收返货凭票收取自提运费，不得减免（含收货站费用已清的客户）并请客户出示身份证进行登记登让。

　　2、对原返回的货物在登记册上必须注明“原返”字样。按原票运费的3倍收取客户往返运费（回西安是双倍运费）不得与各分公司所收返货混登。

　　3、对于返货有货损时划清责任，等领导处理意见后再收费发放。

　　4、返货需要中转的货物在收货开票时全程运费已现收，在中转时本公司需支付中转方从西安到目的地的运费，返货管理人员必须作好记账。

　　5、中转返货在收货开票时全程运费是提付，在中转时中转方需垫付本公司从分公司到西安的运费，返货管理人员应及时按对方规定的时间返货运费。

　　6、对当日未发出的货做核对，账物相符。

　　7、每日监督各分公司是否将当月所有收返货现金存入银行。

　　8、每月3日前核算各分公司及司机返货提成并兑现，及做返货月报表交会计处。

　　z、回单管理人员收现金管理

　　1、每日统计回单返回货物（含现付）具体明细一发往路线、名称、货号、金额及付款方式，发货人联系电话等。

　　2、每日电话了解各分公司回单是否收到，货是否提走，回单是否签收，让哪各司机带走，如果其环节有问题协助各分公司经理。

　　3、对返回西安的回单及时通知发货人取回单结算运费，若不能自取回单的客户由回单管理人员上门去结运费并做好签字确认手续。

　　4、对回单要求一周内返回（特殊情况除外）10日内结完账。

　　5、对每日所收现金统计管理，在下班前交财务处做号签字交接手续，若未见上交，按前台收货开票收现金管理规定执行。

　　6、每月3日前做上月回单付款汇总表已份交会计处。

　　x、各分公司应收账款管理规定：

　　1、票据收取自提货客户的运费，代收货款，垫付货款，保价费及运费。

　　2、监督、审核、收取送货人员收回的各项和收货人签字收单。

　　3、对运价有争议的客户，经西安货价负责人同意后，由客户写清实交金额，签字后并将运单收回。带回西安会计处，冲减运费收入。

　　4、凡西安已垫付的款项，必须如数收回，任何人无权少收，否则承担全部责任。

　　5、西安总部通知取消，增加，减少的货款或运费要做好记录（时间、通知人、货号、原因、金额等）凭此据在财务冲减货增加账。

　　6、因原货返回无法收回各款项，凭返货票冲减收。

　　7、因票开错或货发错，需转入本公司其他站点，转走方冲减账，收到方增加账，并暗示收回。

　　8、对“三日付款，提货付款，否则返回，垫付货款”的单子当日概不欠款，谁欠谁负责。

　　9、对疑难客户让其办晚手续再送货，否则不送，存放一周不提，将返回西安总部。

　　10、因客户不便，送货员同意第二天收回货款，由客户在托运单签字确认“货已收，款未付”送货员签认，送货在第二天收回，否则由送货员承担全部责任。

　　11、事故造成的货款未收回的（丢货、丢票、货损、货送错等）分清责任，由责任人负责。

　　12、原因不明，未收回款由收款人具体负责。

　　13、对票据的交接，保管责任明确。

　　14、对发货人同意欠款的单子，必须让发货人将托运单带回公司总部签“发货人同意欠款时间，到期收款人拒收，由收、发货自行解决与本公司无关”字样，接到公司通知后再发货。

　　15、每天对未发出货的各应收款项与业务员核对，做到票据，账务相符。

　　16、银行存款数要及时送存银行，严禁挪用公款，一旦发现给予严重的处罚或开除及报公安机关。

现金管理制度2

　　现金管理制度是管理货币流通的重要措施，加强对现金管理，也是管好用好教育经费的一个重要环节。为切实加强管理，特制定本制度。

　　1．在下列范围内使用现金：支付教职工个人工资、津贴、福利费、退休金等；支付各种抚恤金、丧葬补助费等；个人的劳务报酬；出差人员差旅费；本市单位之间在转帐限额以下的小额支付等。

　　2．库存现金在银行核定的数字以内，一般不超过三天零星开支所需的'现金。不得以条抵库。

　　3．将收入的现金及时送存银行，支用现金时从银行支取，不得坐支现金。

　　4．建立健全现金帐目，逐笔记载现金收支，做到日清月结，帐款相符。

　　5．坚持杜绝用转帐凭证套换现金，利用帐户替其他单位和个人套取现金，将单位的现金，按个人储蓄方式存入银行等各种违法行为。

　　6．采取必要措施，确保安全。

现金管理制度3

　　现金管理制度：

　　为了加强酒店现金管理，明确使用范围，结合酒店实际、制定本制度。

　　1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，酒店有关财务制度办理现金、银行收支业务。

　　2、酒店业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。

　　3、酒店经营业务支出，原则上凡金额在5000元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。

　　4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额，超过限额的部分要及时存入银行。

　　5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。

　　6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。

　　7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。

　　8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。

　　9、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

　　票据管理制度：

　　为了加强酒店票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合酒店实际特制定本制度。

　　1、酒店各种的发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。

　　2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。

　　3、酒店库存物资入、出库单，分别由收货部、成本部专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。

　　4、各种的发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。

　　5、本制度由酒店财务部门制定，并负责解释。

　　财产清查制度：

　　为了加强酒店财产管理，确保酒店财产安全、完整，结合酒店实际，特制定本制度。

　　1、财产物资清查盘点：管理用及消耗的物资清查、盘点由运营部负责。

　　2、属销售的`物资每月进行一次清查、盘点，并指定专人每月3日前将截止到上月末的库存物资（包括各分库）盘点情况汇总表，报酒店财务部进行账实核对。

　　3、属管理用的财产物资原则上每季进行一次清查、盘点，至少每年末必须进行一次，财务部协助人力资源部进行。

　　4、财产物资发生盘盈、盘亏、报废、毁损、贬值等必须逐项列示清楚；按酒店固定资产及物品采购管理制度的有关条款规定报批后，送酒店财务部进行账务处理。做到账实相符。

　　5、本制度由酒店财务部制定并负责解释。

　　会计岗位标准：

　　本标准按照财政部《会计基础工作规范》和酒店有关财务制度制订。

　　1、工作内容与要求：

　　1.1认真贯彻国家有关财政法规和酒店的有关规定。

　　1.2建立健全酒店财务管理与核算的各项规章制度，按期修订和完善。

　　1.3接受财政、税务、内部审计等部门的检查、审计，如实提供所需资料。

　　1.4设置和登记总账、各种明细分类账，对酒店的全部经营活动，财产物资如实进行全面的记录、反映和监督。

　　1.5按酒店《财务报销管理制度》设置会计科目、处理各项经济业务、编制记账凭证，并做到内容齐全、完整、准确。

　　1.6对酒店的财产物资进行核算，至少每年协助有关部门进行一次清查盘点，做到账实相符，发现盘盈、盘亏、损毁要及时上报主管领导，经有权人批准后进行账务处理。

　　1.7对酒店的成本、费用进行正确核算，负责编制成本费用计划，每月进行对比分析，每月反映、监督、分析酒店下达的《费用计划执行情况》，按时报送有关部门。

　　1.8对酒店流动资金进行核算和管理，反映监督经营收支的全部情况，按规定及时纳入财务核算。

　　1.9及时清理债权、债务，凡在三个月以上未清理的债权债务，每季列出明细与经办人核对，写明未收、付的原因，报总经理审批，进行有关处理。

　　1.10依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成酒店经济损失。

　　1.11按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。

　　1.12对会计资料及有关经济资料，按月进行整理，装订：做到齐全、完整、美观、易查。

　　1.13完成上级领导交办的临时性工作任务。

现金管理制度4

　　1、单位可以在下列范围内使用现金：

　　（一）职工工资、津贴、奖金；

　　（二）个人劳务报酬

　　（三）出差人员必须随身携带的差旅费；

　　（四）结算起点1000元以下的零星支出；

　　2、财务人员支付个人款项，经过使用现金限额的部分应当以支票支付，确需全额支付现金的，经财务主管、镇领导批准后支付现金。

　　3、单位所购固定资产、大宗商品、工程款以及其他超过现金支付限额1000元以上的物品必须采取转账结算方式，不得使用现金。

　　4、单位职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经财务主管审核，单位主要领导批准签字后方可借用，超过还款期限的`即转应收款。

　　5、凭发票、工资单、差旅费单及单位认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，财务主管审核，主管领导批准后方可支付现金。

现金管理制度5

　　1.钱账分管制

　　钱账分管即是管钱的不管账，管账的不管钱。一方面非出纳员不得经管现金收付业务和现金保管业务，另一方面，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。但是，也不是说出纳员不能管理任何账。出纳员在办理现金收付业务和现金保管的同时，兼登记现金日记账和编制现金日报表，由会计员登记现金总账。也有的单位由出纳员登记现金总账和日记账，会计员编制现金日报表。

　　2.现金开支审批制

　　现金开支审批制包括以下几个方面：

　　(l)现金开支范围

　　各单位应根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定，确定现金开支范围。如职工工资个人劳动报酬，支付给个人的各种奖金，各种劳保、福利费用，差旅费，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款。散文阅读：

　　(2)制定各种报销凭证，规定报销手续和办法一般单位是由单位领导在报销凭证上签章，交会计入员登录作会计分录，最后交由出纳人员付款。

　　(3)确定各种现金支出的审批权限

　　各单位规定不尽相同。出纳员应根据按规定权限审核批准并签章的付款凭证及其所附原始凭证办理现金付款业务。没有经过审批并签章，或者超越规定审批权限的，出纳员不予付款。

　　3.日清月结制度

　　由于现金收付业务十分频繁，业务量大，涉及的经办人员多，很容易造成差错，出纳应及时现金进行清点，并与账面数字进行核对。因此，每日终了，出纳都要认真清点库存现金，结出当日现金日记账的账面余额，并将两者进行核对，保证账实相符。如发现库存现金与账面余额不符，要及时查明原因，正确处理;到了月底，出纳还要按照规定及时结出当月收、付款的.发生额和余额，与总账核对，看是否账账相符。

　　它包括以下几点：

　　(1)清理各种现金收付款凭证，看看单证是否相符

　　也就是说各种收付款凭证所填写的资料与所附原始凭证反映的资料是否一致;同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。

　　(2)登记和清理日记账

　　将当日发生的所有现金收付业务全部登记人账，在此基础上，看看账证是否相符，即现金日记账所登记的资料、金额与收、付款凭证的资料、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额。

　　(3)现金盘点

　　出纳员应按券别(如壹分、贰分、伍分、壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数;所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过必须审批手续能够作为单位的收益;至于短款如查明属于记账错误应及时更正错账;如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。

　　(4)按规定实际库存现金不得超过库存现金限额

　　如实际库存现金超过库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行;如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。

　　4.现金清查制度

　　由有关领导和专业人员组成清查小组，定期或不定期地对库存现金状况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。

　　一般来说，现金清查多采用突击盘点方法，不预先通知出纳员，以防预先做手脚，盘点时光最好在一天业务没有开始之前或一天业务结束后，由出纳员将截止清查时现金收付账项全部登记人账，并结出账面余额。这样能够避免干扰正常的业务。清查时出纳员应始终在场，并给予用心的配合。清查结束后，应由清查人填制“现金清查盘点报告表”，填列账存、实存以及溢余或短缺金额，并说明原因，上报有关部门或负责人进行处理。

　　5.现金保管制度

　　现金保管制度一般应包括如下资料：

　　(l)超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。

　　(2)为加强对现金的管理，除工作时光需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。

　　(3)限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。

　　(4)单位的库存现金不准以个人名义存人银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止单位利用公款私存构成账外小金库。银行一旦发现公款私存，能够对单位处以罚款，情节严重的，能够冻结单位现金支付。

　　(5)库存现金，包括纸币和铸币，纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。

　　纸币必须要打开铺平存放，并按照纸币的票面金额，以每一百张为一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的纸币即为整数(即大数)，均应放在保险柜内保管，随用随取;凡不成把的纸币视为零数(或小数)，也要按照票面金额，每十张为一扎，分别用曲别针别好，放在传票箱内或抽屉内，必须要存放整齐，秩序井然。

　　铸币也是按照币面金额，以每一百枚为一卷，每十卷为一捆.同样将成捆、成卷的铸币放在保险柜内保管，随用随取;不成卷的铸币，应按照不一样币面金额，分别存放在个性的卡数器内。

现金管理制度6

　　一、认真贯彻执行国务院颁布的现金管理暂行条例。学校经费开支必须严格遵守国家财经制度，履行社会集团控购物资审批制度。

　　二、学校经费严格执行预决算制度。一切经费开支坚持“一支笔”审批。

　　三、学校公款不准私人借用，退教职工确有困难由工会互助“一日捐”活动来解决……

　　四、各项费用支出严格履行审批手续，内部借款必须办理手续，经校长批准方可支付。财务人员不得发放超过规定限额的'资金。超过规定限额可用现金转帐支票形式代替。学校购买物质，1000元以上的只能用支票或托付转账方式支付。

　　五、学校现金一律存入财政专户（财务室保险柜存留现金不得超过500元），专款专用，杜绝挪用、转借公款或公款私存等现象。不以任何名义套取、挪用和坐支现金，对违纪者，除退赔资金外，还要追究其行政责任。

　　六、凡领取现金或缴纳现金必须当面点清，事后概不负责。

　　七、现金帐登记要及时，做到日清月结，帐钱相符。

　　八、本制度自颁布之日起实施。

现金管理制度7

　　1严格执行《现金管理暂行条例》在规定范围内使用现金。

　　2各部门的现金收入必须全额统一交财务部保管。

　　3库存现金限额为i000元,超出部分必须当日交存银行。

　　4严格遵守收、支两条线的原则,出纳员不得坐收、坐支现金。

　　5出纳员到银行提存现金数额较大时,必须安全部派人乘公司专车前往,以保证安全。

　　6公款不准用于生产经营活动以外的个人借款。

　　7严格控制携带大批公款外出,出差人员应按照出差天数、地点等,适当借支差旅费,经主管领导批准,一般一人一次借款不得超过20xx元,并提前一天通知出纳员。

　　8出差人员返回后,必须在三el内到财务部办理报销结账手续。迟报一天罚款:30元,每周一、周四上午九点为公司内部报销时间。

　　9外出采购支出在200元以上的,原则上使用支票结算。

　　10 严格执行企业报销制度和支出标准,各种原始票据要合法有效,凡不符合报销制度的.,出纳员有权拒绝报销。

　　11 现金收付业务,应当及时登记现金日记账,做到日清月结,账款相符。

　　12 一切现金收、付必须有凭有据,对现金收、付凭证要严格审核审核时手续完整,数字正确。

　　13 出纳员和会计人员必须分清职责范围,不得一人兼管。

　　14 接受公司内部的监督检查,确保公司完善会计制度。

现金管理制度8

　　1、为了加强现金管理，根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》，结合本公司的实际状况，特制定本制度

　　2、公司及各部门同各企业单位之间的经济往来，凡到达支票起点的，务必透过银行办理转帐结算，属下列范围的可支付现金。

　　2.1职工工资、津贴。

　　2.2个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　2.3支付给个人的各种奖金。

　　2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　2.5出差人员务必随身携带的'差旅费。

　　2.6结算起点以下的零星开支（结算起点为1000元）。

　　3、财务部门现金的存放务必使用保险柜，并做到钥匙由专人负责保管和使用，用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时，需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊状况请假时，需事先向领导请示，请假获准后，钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　4、财务部门要建立健全现金日记帐，每发生一笔现金收（支）都有要及时在“收”、“付”凭证上加盖“现金收（付）讫章”及收（付）款人名章，及时记帐，逐笔记载现金收支。结出每日余额，月末做出月结和累计收支发生额。

　　5、购买物品在100元以下的需借用现金时，由借款人填写“借款单（现金）”经总经理审批并签章后由出纳员付款，所借现金务必当日归还，遇特殊状况当日不能归还的，财务部门凭“借款单”及时转帐，不得以白条抵库。

　　6、因公外出，包括去外埠采购人员，要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批，然后到财务部门办理借款手续，去外埠采购人员要先编制采购计划，否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员，务必在返宁后的三日内报帐。

　　7、出纳员在每日业务终了务必核对库存现金和业务周转金，做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　8、送交款，提取现金务必保证安全。每次到银行交大额现金款务必有两人以上同行，使用报警安全包，有保卫人员同行，以确保安全。

　　9、有关现金管理的其他几项规定：

　　9.1不准超出规定限额范围使用现金。

　　9.2不准以不贴合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　9.3不准因私事借用公款，不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　9.4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金，不准单位之间相互借用现金。

　　9.5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　9.6不准保留帐外公款和私设“小金库”。

　　9.7财务部门存放现金过夜，不准超过一万元（待定）。因特殊状况超限，应有主管领导同意。

现金管理制度9

　　一、严格执行现金管理制度，库存现金不得超过银行规定的标准，如特殊情况，需留千元以上现金过夜的.，存款单位要落实人员值班守护。

　　二、到银行送、取现金五千元以上时，需要由存、取款部门派两人以上办理，专车护送。

　　三、严禁出借银行户头，采购人员借用的付款委托书应妥善保管，如有遗失，责任人要赔偿损失。并视情节给予处分。

　　四、在市内采购物品，应用付托支付。特殊情况要用现金采购时，要执行现金管理制度有关规定。外地采购要用转帐结算，特殊情况携带现金，须经主管领导批准。

　　五、出纳员对金库钥匙要妥善保管，不得丢失。离开保险柜时，现金及有价证券必须放入保险柜，锁好。要经常检查技术防范措施，发现异常情况要及时处置和报告部门。

现金管理制度10

　　现金、票据安全管理规定加强现金、票据、印鉴、有价证券等的安全管理工作，是我工区财务管理的重要组成部分。根据《企、事业单位内部治安保卫条例》和国务院《关于实行现金管理的规定》及相关政策、法规。制定本规定。

　　1、工区现金、票据等管理的职能部门，是工区财务科，按照“统一管理，归口管理“的.办法对现金、票据实行管理。

　　2、现金、票据管理必须严格执行国务院《关于实行现金管理的规定》，并按此《规定》制定相应的管理办

　　3、对支票和其它票证、凭证的管理，必须坚持检验、复核制度，堵塞漏洞。

　　4、取送巨款必须用专车、并有专人负责押运。取送数额特大的款项，必须有两人以上同行，保卫处派员重点护卫。

　　5、存放现金、票据必须用合格的保险柜，财务室门窗必须牢固、安全。并安装防盗报警设备。现金、票证必须有专人保管。

　　6、财务室库存现金不得超过银行规定限额。超过银行规定限额的现金，必须当日存入银行。由于特殊需要，必须过夜存放的，应专柜存放，专人看守。

　　7、财务部门必须制定落实内部安全工作责任制。现金、票据、印鉴、有价证券等在使用、保管、储存时必须制定安全管理制度。

　　8、本《规定》从发布之日起施行。

现金管理制度11

　　第一章总则

　　第一条本规定适用我公司现金及费用报销的管理。

　　第二章管理要求

　　第二条现金及费用报销的原则

　　1.严格执行国家现金管理制度和结算制度，一切现金收支业务，严格按照国务院颁发的现金管理暂行条件办理，任何单位和个人，不得以任何理由突破现金使用范围。

　　2.严格按国家财经、税务等法律法规的要求审核所报原始凭证的合理、合法性，按公司财务审批权限及审批程序的规定“审核其规范性及有效性、任何个人，不得以任何理由予以拒绝和阻挠”。

　　第三条现金与银行存款

　　(一)现金的管理

　　1、实行钱账分管，出纳员负责登记现金，存款日记帐。

　　2、现金收支由会计人员填制收、付款凭证，出纳及时登记现金日记账，做到日清月结。

　　3、库存现金除日周转需用外，应每日解交银行。库存现金必须存放在保险柜内。

　　4、不准以白条抵库。任何人不经总经理批准不得借用现金。

　　5、遵守银行规定的库存限额。不得坐支现金。

　　6、资金管理负责人应定期核实、现金。如发现账实不符，要立即查明原因及时处理。

　　7、资金的支付200元以下，原则上公司领导一人签字即可报销，超过支付限额的支出，200元以上由两位公司领导同时签字方可予以报销。

　　8、领用备用金的部门或个人以及出差人员应及时报账。如无必要继续使用备用金，应及时收回销账。

　　9、财务印鉴实行分管，由出纳负责公司法人名章的管理，财务部管理员负责公司财务专用章的管理。

　　10、空白现金支票和转账支票禁止提前加盖印章。

　　(二)银行存款的管理

　　1、公司发生通过银行收款、付款业务时，收付款凭证应由会计人员填制并汇总。出纳应及时登记银行存款收付日记账。

　　2、遵守国家规定的信贷纪律和结算纪律，不出租出借账户，不开空头支票。

　　3、出纳应妥善保管空白支票、汇票和本票，并设置备查登记簿，登记其购入、发出和注销情况。

　　4、银行存款收付业务必须定期与对账单核对。出纳应及时与银行对账，查明未达账款及原因。编制、审核银行调节表。

　　5、发票与收据必须按编号顺序使用，领用票据必须进行登记。

　　6、支票签发必须填制支票领用单，由领用人填明支票使用用途，并签字。经资金管理负责转账支票的借用，必须在资金计划以内，同时提供对方单位的名称、帐号、开户银行、用途及金额。严禁私自涂改支票，凡有以少改多或不按指定用途使用支票者，财务部将按涂改金额多少，以银行规定罚款金额的5%进行罚款，从个人工资中扣回，支票使用必须妥善保管，凡不慎丢失者，造成的经济损失全部由个人负责。审核及核对金额后，报总经理审核、签字。并设置支票签发登记簿进行记录。

　　7、支票领用人领用支票应妥善保管。如有丢失造成经济损失者应按损失程度赔偿。

　　二、货币资金对外收付程序

　　1、本公司一切货币资金收支由财务部负责。

　　2、所有与本公司业务有关的对外付款，必须先填制“借款单”，由经办人、经办部门经理签字后，送资金管理负责人审核签字，然后报公司总经理或副总经理签字，总经理借款时需副总经理签字。出纳依据填制的凭证方可办理付款手续。办理上述对外付款时，属于对外股权投资、向外借出资金、进行安全性高、流动性强的债券投资等，须经董事长批准后才能办理付款手续。

　　3、财务部在办理付款手续时，应首先审核“借款单”的签字手续是否齐全，付款的`内容、金额是否正确。在签发银行支票或填制银行汇款单的同时，会计负责审核公司总经理或副总经理签字后的凭证，据实填写“付款凭证”，方可付款。

　　4、投资业务的付款需附上投资合同及相关文件，其他业务如有合同或协议的，在办理付款手续时也应附上有关的合同、协议及相关文件。

　　5、为保障公司对外付款的及时、准确，各业务部门在付款时间前务必办理好“借款单”的批准签字手续，送财务部。大额付款必须提前两天通知财务部，以便财务部及时调整公司资金金额，保证款项的及时支付。

　　6、一切收、付款必须赁证齐全，收付业务完成后加盖收讫和付讫印章。所有与现金或银行存款收付业务有关的人员在业务处理后，都必须在相关文件上签字，以备追溯责任。

　　7、业务费开支，应本着合理、廉洁的原则，从严控制，严禁用公款到高级餐厅、舞厅、等处消费。正常业务交往的招待费用，须书面说明支付原因、去向，陪同人数，由公司主管审批，严禁“先斩后奏”。

　　8、业务费的报销必须在三日内报账，特殊情况须经总经理批准方可报销。

　　第四条借款及审核报销制度

　　1.严格控制各项借款。严格自报用途，公款私用，因公出差需借款时，必须事先填制出差任务单。同时，填借款单，由公司总经理或付总经理签字，总经理出差借款，由副总经理签字。财务部依据出差地点、时间支付借款。出差人员须在回公司后七日内，凭与出差任务、路线、时间相符的车船票、住宿票到财务部办理报销手续，同时退还余款。凡长期不来报销者，财务部有权从其实发工资中扣款抵还。并可扣付每天0.05%的罚金。

　　2.职工因公出差或探亲、疗养时，必须按最近线路乘车，严格执行国务院、财政部及我公司关于差旅费报销的有关规定，不得已出差或疗养之机游山玩水，观光名胜，凡不按任务单所指的地点、时间完成出差任务或超出规定的开支，财务部拒绝报销。

　　3.各种支出款项，报销时必须有对方单位的正式发票，据以填制的费用报销单等，财务部审核无误时，经公司领导签字方可报销。金额较大的需两位领导同时签字方可予以报销。

现金管理制度12

　　1为了加强现金管理,根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》及中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》,结合本公司的实际情况,特制定本制度

　　2公司及各部门同各企业单位之间的经济往来,凡达到支票起点的,必须通过银行办理转帐结算,属下列范围的可支付现金。

　　2.1职工工资、津贴。

　　2.2个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其它专门工作报酬。

　　2.3支付给个人的各种奖金。

　　2.4各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出

　　2.5出差人员必须随身携带的.差旅费。

　　2.6结算起点以下的零星开支(结算起点为1000元)。

　　3财务部门现金的存放必须使用保险柜,并做到钥匙由专人负责保管和使用,用后及时锁好。存放保险柜的房间无人时,需将保险柜的密码调乱报警器开关打开。当保管钥匙的人员有特殊情况请假时,需事先向领导请示,请假获准后,钥匙要由部门领导责成专人代管。

　　4财务部门要建立健全现金日记帐,每发生一笔现金收(支)都有要及时在'收'、'付'凭证上加盖'现金收(付)讫章'及收(付)款人名章,及时记帐,逐笔记载现金收支。结出每日余额,月末做出月结和累计收支发生额。

　　5购买物品在100元以下的需借用现金时,由借款人填写'借款单(现金)'经总经理审批并签章后由出纳员付款,所借现金必须当日归还,遇特殊情况当日不能归还的,财务部门凭'借款单'及时转帐,不得以白条抵库。

　　6因公外出,包括去外埠采购人员,要将本部门经理导审批意见及签章的借款凭证交总经理审批,然后到财务部门办理借款手续,去外埠采购人员要先编制采购计划,否则出纳人员不予付款。外埠出差归宁的人员,必须在返宁后的三日内报帐。

　　7出纳员在每日业务终了必须核对库存现金和业务周转金,做到每日现金、帐相符。对超过现金限额的部分及时送存银行。

　　8送交款,提取现金必须保证安全。每次到银行交大额现金款必须有两人以上同行,使用报警安全包,有保卫人员同行,以确保安全。

　　9有关现金管理的其他几项规定:

　　9.1不准超出规定限额范围使用现金。

　　9.2不准以不符合财会制度规定的凭证顶替库存现金和业务周转。

　　9.3不准因私事借用公款,不得将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行。

　　9.4不准私用帐户替其他单位和个人套取现金,不准单位之间相互借用现金。

　　9.5不准编造用途套取现金和用转帐支票套取现金。

　　9.6不准保留帐外公款和私设'小金库'。

　　9.7财务部门存放现金过夜,不准超过一万元(待定)。因特殊情况超限,应有主管领导同意。

现金管理制度13

　　第一章总则

　　第一条为规范总公司机关现金使用、管理，明确使用范围，加强财务监督，根据国家财经法规和总公司机关实际情况，特制定本制度。

　　第二条总公司机关任何部门、个人都必须自觉遵守，严格执行本制度的相关规定。

　　第三条总公司机关财务科负责统一管理总公司机关的财务收支。

　　第四条本制度所指现金包括库存现金、银行存款及其他货币资金。

　　第二章现金收入管理

　　第五条总公司机关各部门的现金收入须及时送交财务部报账，严禁各部门截留收入或坐支现金。

　　第六条坚持收、支两条线，总公司机关财务科收入的现金、结算票据应及时存入银行账户，不得坐支现金。

　　第七条严禁将收入的现金以个人名义储蓄，严禁保留账外公款和私设“小金库”。

　　第三章现金支出管理

　　第八条总公司机关业务支出，原则上凡金额在1000元以上的，一律使用支票转账结算，有特殊情况须经主管领导审核签字后，方可支付现金。

　　第九条现金支付手续要齐全，报销单据正确合法。经办人员应在主管领导同意、总公司机关领导审核签字后后方可报销。

　　第十条下列业务可以支付现金：

　　1. 员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用;

　　2. 出差人员差旅费;

　　3. 采购办公用品或其他物品，金额在使用支票结算起点1000元以下的;

　　4. 业务活动的零星支出;

　　5. 确需现金支付的其他支出。

　　第十一条严格审查采购物品化整为零、在结算起点以下的现金支付。严禁谎报用途套取现金。

　　第十二条因公外出人员携带必要的现金要填写借款借据，并由总公司机关领导审批签字后方可支付。

　　外出人员返回后应在当月15日或25日前报销，不允许长期借款。

　　报销时必须按规定标准支付，同时，认真核实车船票和住宿费，检查发票是否注明每天每人住宿标准，未注明和发票填写项目不全及超标准住宿的不予报销。

　　第十三条大学生探亲途中从公司到家往返交通费用给与报销，并执行以下报销标准：长途交通费限报火车硬座票、轮船四等舱票和长途汽车票(乘坐长途汽车特指火车不方便到达的地方);短途交通费限报公共汽车票(包括小公共汽车)，其他交通费不予报销。报销时须本人提供相应车票证明，无车票或车票超标准不予报销。

　　第十四条签发银行转账支票时应建立支票领用登记手续，经办人员应及时报销发票，以注销登记记录。

　　第十五条严禁签发空头支票，远期支票及空白支票。

　　第四章备用金管理

　　第十六条总公司机关经理办、行政科、食堂按核定标准设立备用金，不包括在库现金限额内。其他部门因业务需要备用金的，应报总公司机关领导审批并报财务执行。

　　第十七条总公司机关经理办的备用金标准暂定为5000元，行政科为20xx元。

　　第十八条各部门备用金应由报账员负责专人管理，并应采取有效措施防止被盗、遗失，并做好盘点工作。

　　第十九条备用金为各相关部门日常小额开支的'周转金，主要用于差旅费、按规定批准的临时人员劳务费、1000元以内的零星购置费、小额接待费等。

　　第二十条报账员须严格按规定支付方式使用备用金。对于已发生的经济业务，报账员应及时到财务科报账以补足备用金。

　　第二十一条报账员应于每月末编制备用金盘存表，经主管领导审核签字后报送财务科。

　　第二十二条总公司机关领导、财务科应监督备用金的安全完整，并不定期检查备用金使用情况。

　　第二十三条财务科每年年初根据总公司机关领导的批示向各相关部门发放备用金，年底各相关部门报账员到财务科核销。

　　第五章库存现金管理

　　第二十四条库存现金限额原则上以满足总公司机关3～5天日常零星开支为标准，超过限额的部分应及时存入银行。

　　第二十五条库存现金、现金支票及转账支票由出纳保管，银行预留印鉴应由财务科负责人负责保管。

　　第二十六条财务室应将各种结算凭证及金融券物存放在保险柜内。保险柜应打乱密码，钥匙随身携带，人离门锁，防盗防失。

　　第二十七条库存现金要做到日清月结，账实相符，出纳人员发现账款不符应及时向总公司机关领导报告，并追查原因，追究相关人员责任。

　　第二十八条严禁私人借用公款，严禁白条抵库，更不得挪用现金。

　　第二十九条财务室不准替私人存放现金，防止发生意外。

　　第五章银行账户管理

　　第三十条财务科应严格按照银行支付结算办法及相关制度的规定开立存款账户，并由出纳负责管理。

　　第三十一条出纳应不定期或定期与银行对账，并于每月末编制银行存款余额调节表，确保数额相符。若发现不符，应查明原因，追究相关人员责任。

　　第三十二条不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务。

　　第六章账目管理

　　第三十三条财务科应严格按照国家法律法规建立、健全现金账目。登记现金、银行存款日记账的人员严禁登记总账。

　　第三十四条出纳应根据业务票据，编制记账凭证，并逐笔登记现金收付情况，做到账目日清月结，确保账款相符。

　　第三十五条出纳应予每月月末核对未达帐项，并及时催查清理。

　　第三十六条记账时应再一次严格审核凭证，严禁用不符合财务制度规定的凭证登记入账。

　　第三十七条出纳与会计应定期于每月15日、25日结账日核对现金、银行日记账与总账，确保账账相符。

　　第七章处罚

　　第三十八条对违反本办法造成公司损失的，视其情节轻重，给予相关人员行政处罚和经济赔偿。情节十分恶劣的，报送公安机关。

　　第三十九条凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，除给有关财务处分外，视其情节轻重分别给予违纪金额10%～30%的罚款。

　　第四十条所有罚款一律上缴总公司机关。

　　第八章附则

　　第四十一条本制度由总公司机关财务科制定，经总公司机关经理办公会审批通过。

　　第四十二条本制度由总公司机关财务科负责解释。

　　第四十二条本制度从年月日起执行。

现金管理制度14

　　为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

　　一、出纳现金的管理。

　　公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

　　二、现金营业款的管理。

　　各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的'支付，特殊情况必须经总经理批准。

　　三、现金进货管理。

　　确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

　　四、大宗业务销货现金管理。

　　公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

　　五、现金借支的管理。

　　公司严格控制借支现金。

　　1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

　　2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

　　3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

　　六、其他款项的管理。

　　各部门的零星款项，如纸箱或其他收入的款项，由出纳员收取，收款必须开具盖有公司财务章的收据。收款不开收据的视同贪污行为，处以100%的罚款。收款额未满500元的于次月1日上交财务部入帐，满500元的随即上交财务部入帐，否则，每天罚款5元。

现金管理制度15

　　第一条本管理办法所指的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的一切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。

　　第二条各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。

　　第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票),其收回的应收账款,应依账款管理办法的规定,悉数寄回总公司财务部。

　　第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联,第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥,连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送寄送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账,并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。

　　第五条现金收支旬报表中的编号系指费用的笔项而言,采用每月一次连系编号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止,次月1日再行重新编号。

　　第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以“营”或“服”或“管”等字表示,其性质的区分如下:

　　1.营业费用:凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用;

　　2.服务费用:凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用;

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用。

　　第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称,其明细如下:

　　1.营业费用:即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费;

　　(3)公共关系:营业人员因业务上应酬所需支付者;

　　(4)薪工津贴:营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费用);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回,或倒账公司损失。

　　2.服务费用:即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费用:

　　(1)汽车诸费:服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等;

　　(2)旅费:服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费;

　　(3)公共关系:服务人员因服务上的需要所支的交际费;

　　(4)薪工津贴:服务全体同仁的薪资(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等);

　　(5)坏账:账款尾数无法收回者。

　　3.管理费用:凡营业费用及服务费用外所发生的费用:

　　(1)汽车诸费:营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费;

　　(2)旅费:营业人员及服务人员外所支付的车费或出差旅费;

　　(3)运费:装载货物所支付的费用;

　　(4)文具用品:日常所用的文具纸张等;

　　(5)清洁费用:清洁公司所支的费用;

　　(6)邮票:邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等;

　　(7)电话费:业务上的长途电话及市区电话;

　　(8)电报费:业务上的需要而拍的电报;

　　(9)电力费:用电所支付的费用;

　　(10)自来水费:用自来水所支付的费用;

　　(11)修理费:汽车修理及保养等;

　　(12)人事广告费:刊登招员启事等;

　　(13)报章杂志:订阅报章杂志所支付的费用;

　　(14)固定薪资:营业人员及服务人员外的薪资;

　　(15)公共关系:营业人员及服务人员外所支付的交际费;

　　(16)租金支出:房屋的租金;

　　(17)税捐:支付营业印花税;

　　(18)其他变动费用:凡未能列入该分类科目的.费用。

　　第八条上述所列项目,会计员应按其性质区分(即营业费用、服务费用、管理费用等),妥予分类报支,不得相互混淆。

　　第九条各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时一律以“内部联络函”联系之,其作业规定如下:

　　1.各单位代总公司或其他分公司收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据一起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入账的同时将入账情形回复代收单位。

　　2.总公司代分公司收款时,应于收款的当月,由财务部以“内部联络函”述明代收款项内容,若为票据应注明票据内容,通知被代收单位,款项则暂代留存,被代收单位于接获财务部的通知时,应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上加入该笔账款,增加其收款总额,并将入账情形回复财务部。

　　3.各单位代总公司支付款项时(如押标金、权限内购入的生产器具及服务部汽油或单价在100元以上的工具、油墨等)不得记入现金收支旬报表,惟应另行备忘登记,应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据一并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时,除以电话通知财务部电汇处理外,仍应填具“内部往来联络函”述明以资凭证。

　　4.总公司代各单位支付费用款项时,(如预付房租等)应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行加入该笔款项。同时在“支付金额”栏内,直按登入该笔费用款项以增加账面的收入金额与费用金额。

　　第十条各单位全体员工的借支总额在3.1万元以内者得经单位主管核准后由首存现金中先行借支,并限于每月10日发薪时一次扣回,其借支总额超过3.1万元者,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。

　　第十一条每月月底当天,各单位会计员应凭留存之当月份该单位“现金收支旬报表”,依费用类别分别统计其当月份各项费用的总额,详填于“费用预算分析表”中呈单位主管就可控制费用中的各项费用,并对其实际与预算的差异详加分析。

　　第十二条 “费用预算分析表”一式两联,各单位应于每月3日前将此表(两联一起)连同“直线单位经营绩效评核表”一并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与“直线单位绩效评核表”所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第一联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,第二联寄回各单位存查。

　　第十三条 “费用预算分析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,“本月费用预算”一栏之计算公式如下:

　　(1)本月“营业费用”预算=上月营业费用×(1±本月营业收入成长率);

　　(2)本月“服务费用”预算=上月服务费用×(1±本月服务收入成长率);

　　(3)本月“管理费用”预算=上月管理费用×(1±本月营业及服务总收入成长率) ×20%)。

　　第十四条本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。

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