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税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷2024
在日复一日的学习、工作生活中，许多人都需要跟试卷打交道，试卷是是资格考试中用以检验考生有关知识能力而进行人才筛选的工具。什么样的试卷才能有效帮助到我们呢？以下是小编整理的税务师《税务代理实务》考前冲刺试卷2024，希望对大家有所帮助。
一、单项选择题（共 20 题，每题 1 分。每题的备选项中，只有 1 个最符合题意）
1、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（ ）。
A. 税务师事务所为委托方更换税务师
B. 税务师事务所解散
C. 税务师事务所因经营不善破产
D. 税务师未按代理协议的约定提供服务
2、下列关于税务行政复议的说法，错误的是（ ）。
A. 有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
B. 税务行政复议的第三人可申请参加行政复议
C. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可申请行政复议
D. 申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请
3、下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（ ）。
A. 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记
B. 纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后 15 日内按照规定办理相关手续
C. 纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算应纳税额
D. 纳税人未按规定时限办理一般纳税人登记的，主管税务机关应当在规定时限结束后 5 日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在 5 日内向主管税务机关办理相关手续
4、下列关于企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A. 企业发生的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B. 企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除
D. 以上选项均正确
5、下列关于税务师代理企业所得税纳税申报的说法，错误的是（ ）。
A. 企业应当自年度终了之日起 5 个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
C. 税务师代理企业所得税纳税申报时，应当对企业的会计利润进行纳税调整，计算应纳税所得额
D. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除
6、下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（ ）。
A. 纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
B. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
7、下列关于资源税的说法，错误的是（ ）。
A. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税
B. 资源税实行从价计征或者从量计征
C. 纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
D. 纳税人销售应税产品，纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
8、下列关于土地增值税的说法，错误的是（ ）。
A. 土地增值税以转让房地产所取得的增值额为计税依据
B. 计算土地增值税应纳税额，增值额未超过扣除项目金额 50%的部分，税率为 30%
C. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 20%的，免征土地增值税
D. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
9、下列关于房产税的说法，错误的是（ ）。
A. 房产税依照房产原值一次减除 10%至 30%后的余值计算缴纳
B. 房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
C. 房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为 1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为 12%
D. 对个人出租住房，不区分用途，按 4%的税率征收房产税
10、下列关于城镇土地使用税的说法，错误的是（ ）。
A. 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B. 纳税人实际占用的土地面积，按照土地使用证书确认的土地面积计算
C. 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
D. 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定
11、下列关于税务师代理印花税纳税申报的说法，错误的是（ ）。
A. 营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额作为计税依据
B. 财产租赁合同，计税依据为租赁金额，税额不足 1 元的，按 1 元贴花
C. 货物运输合同，计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等
D. 技术合同，计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费，不包括研究开发经费
12、下列关于税务师代理税务行政复议的说法，错误的是（ ）。
A. 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
B. 税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内提出行政复议申请
C. 税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D. 申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人不得向人民法院提起行政诉讼
13、下列关于税务师代理税收优惠申报的说法，错误的是（ ）。
A. 企业享受税收优惠政策，应当按照规定进行备案或者审批
B. 税务师应当对企业享受税收优惠政策的条件进行审核，确保企业符合相关规定
C. 企业享受税收优惠政策期间，税务师应当对企业的相关情况进行跟踪管理，确保企业持续符合优惠条件
D. 企业享受税收优惠政策期满，税务师应当及时提醒企业办理相关手续，恢复正常纳税
14、下列关于税务师发票管理的说法，错误的是（ ）。
A. 税务师应当对企业发票的领购、开具、保管等情况进行审核，确保企业发票管理符合相关规定
B. 企业需要临时使用发票的，可以凭相关证明向税务机关申请发票
C. 税务师应当指导企业按照规定的时限、顺序和栏目，全部联次一次性如实开具发票，并加盖发票专用章
D. 企业已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 3 年
15、下列关于税务师代理税务检查的说法，错误的是（ ）。
A. 税务师应当协助委托人接受税务机关的税务检查
B. 税务师应当向税务机关提供委托人的真实情况和相关资料
C. 税务师应当对税务机关的检查结论进行审核，确保其合法、合理
D. 税务师发现委托人有税收违法行为，应当及时向税务机关报告
16、下列关于税务师职业道德的说法，错误的是（ ）。
A. 税务师应当遵守职业道德规范，保持独立、客观、公正的职业态度
B. 税务师应当保守委托人的商业秘密和个人隐私
C. 税务师可以以个人名义承接业务
D. 税务师应当不断提高专业素质和服务水平
17、下列关于税务师事务所质量控制的说法，错误的是（ ）。
A. 税务师事务所应当制定质量控制制度，明确质量控制的目标和原则
B. 税务师事务所应当对业务承接、业务委派、业务实施、业务复核等环节进行质量控制
C. 税务师事务所应当定期对质量控制制度进行评估和修订
D. 税务师事务所的质量控制制度只对税务师事务所内部人员有约束力
18、下列关于税务筹划的说法，错误的是（ ）。
A. 税务筹划应当遵循合法性原则
B. 税务筹划应当具有事先性
C. 税务筹划应当以降低税负为唯一目标
D. 税务筹划应当综合考虑各种因素
19、下列关于税务咨询的说法，错误的是（ ）。
A. 税务咨询可以分为口头咨询和书面咨询
B. 税务师在进行税务咨询时，应当对咨询问题进行深入分析，提供准确、详尽的解答
C. 税务咨询的结果对委托人具有法律约束力
D. 税务师应当对税务咨询过程中获取的委托人信息严格保密
20、下列关于税务代理法律责任的说法，错误的是（ ）。
A. 税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托人造成不应有的损失的，应由受托方负责
B. 税务师和税务师事务所出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局予以警告并处 1000 元以上 3 万元以下罚款，并向社会公告
C. 税务师和税务师事务所违反税收法律、行政法规，造成委托人未缴或者少缴税款的，由省税务局按照征管法实施细则第九十八条的规定处以罚款；情节严重的，撤销执业备案或者收回执业证，并提请工商行政管理部门吊销税务师事务所的营业执照
D. 代理人知道被委托代理的事项违法，仍进行代理活动的，由代理人承担全部法律责任
二、多项选择题（共 10 题，每题 2 分。每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列关于税务师权利和义务的说法，正确的有（ ）。
A. 税务师可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料
B. 税务师对行政处分决定不服的，可以依法申请行政复议或向人民法院起诉
C. 税务师应当在对外出具的涉税文书上签字盖章，并对其真实性、合法性负责
D. 税务师应当对业务助理人员的工作进行指导与审核，并对其工作结果负责
E. 税务师承办业务时，必须由所在的税务师事务所统一受理
2、下列关于增值税纳税申报代理的说法，正确的有（ ）。
A. 增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，在纳税申报期内，应将本期认证相符的增值税专用发票数据填写在增值税纳税申报表附列资料中。
B. 增值税一般纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和服务、不动产、无形资产，在申报时应填写《增值税纳税人放弃免税权声明表》
C. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过 10 万元（以 1 个季度为 1 个纳税期的，季度销售额未超过 30 万元）的，免征增值税。其销售额应填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次
D. 增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过 10 万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过 10 万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
E. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
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