2017税务师考试《涉税服务实务》模拟真题及答案
8.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为( )。 (2004年)
A.借：银行存款 贷：补贴收入
B.借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润
C.借：银行存款 贷：营业外收入——政府补助
D.借：银行存款 贷：以前年度损益调整
【答案】C
二、多项选择题
1.个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有( )。(2009年)
A.用于个人和家庭的支出 B.赞助支出
C.分配股利 D.经营性支出
E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分
【答案】ABCE
【解析】 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：
(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的'支出，对外投资的支出;
(2)被没收的财物支付的罚款;
(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;
(4)各种赞助支出;
(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;
(6)分配给投资者的股利;
(7)用于个人和家庭的支出;
(8)与生产经营无关的其他支出;
(9)国家税务总局规定不准扣除的其他支出。
2.某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于2000年度计提本年生产人员工资津贴等合计12000元，其中应在税后列支费用为3000元，代扣个人所得税100元，根据上述业务编制正确的会计分录为( )。(2001年)
A.借：生产成本 9 000
税后列支费用 3 000
贷：应付工资 12 000
B.借：应付工资 100
贷：应交税金——代扣个人所得税 100
C.借：留存利润 3 000
贷：税后列支费用 3 000
D.借：生产成本 12 000
贷：应付工资 12 000
E.借：应付工资 100
贷：税后列支费用 100
【答案】ABC
【2017税务师考试《涉税服务实务》模拟真题及答案】相关文章：