2017税务师考试《涉税服务实务》备考题及答案
备考题二：
一、单项选择题
1、某企业准备利用自有的办公楼对外投资，针对营业税来讲，属于()筹划方法。
A、减免税方法
B、不予征税方法
C、抵免方法
D、扣除方法
【正确答案】B
【答案解析】不予征税的技术是相对于具体税种而言的，在具体运用中，会出现两种情况：一是不予征某种税的同时应征类似的税种;二是不予征收某税同时也不征收类似税。选项B属于不予征收某税同时也不征收类似税。
2、下列不属于税收筹划的特点的是()。
A、合法性
B、筹划性
C、目的性
D、短期性
【正确答案】D
【答案解析】税收筹划的特点有“三性”：合法性、筹划性和目的性。
3、下列不属于税务咨询的主要形式是()。
A、书面咨询
B、电话咨询
C、晤谈
D、函证
【正确答案】D
【答案解析】税务咨询的主要形式是书面咨询、电话咨询、晤谈、网络咨询。
二、多项选择题
1、下列属于新建企业的税收筹划的有( )。
A、企业组织形式的选择
B、经营地点、行业的选择
C、企业资本结构的筹划
D、企业会计方法的选择
E、分公司与子公司选择
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划;选项E属于企业扩展的税收筹划。
2、对于新建的企业，可以选择的税收筹划思路有()。
A、对于不同组织形式的企业或组织，有不同的税法规定，可以选择这点作为税收筹划的方案
B、对于不同地域的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的方案
C、对于不同行业的企业或组织，有不同的税收优惠政策，可以选择这点作为税收筹划的方案
D、对于不同资本结构的企业，存在不同的税收规定，可以选择这点作为税收筹划的方案
E、对于采用不同的会计方法的企业，存在计算出的应纳税额不同的情况，可以选择有利于企业税收方面的方法来确定会计处理方法
【正确答案】ABCE
【答案解析】对于新建的企业，税收筹划的具体方法可以分为三方面：企业组织形式的选择;企业经营地点、行业的选择;企业会计方法的选择。选项D属于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收筹划。
3、关于税收筹划中，下列选项表述正确的有()。
A、城镇土地使用税对不同区域的规定高低不等的使用税额
B、企业购置用于环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可以按10%比例抵免企业所得税
C、出口退税的纳税人应根据自己的经营活动情况，对政策依据和相关条件，事前作出安排，以顺利享受到退税政策
D、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税
E、嵌入式软件企业可以享受增值税先征后退的优惠
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E，嵌入式软件企业可以享受增值税即征即退的优惠。
4、与税务咨询相比，税务顾问具有()的特点。
A、权威性强
B、咨询内容广泛
C、收费高
D、服务对象专一
E、服务对象广
【正确答案】ABD
【答案解析】与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。
5、关于税务顾问的表述，下列选项正确的有()。
A、税务顾问是综合性的涉税服务业务
B、税务顾问是接受纳税人聘用常年出任
C、税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务
D、咨询内容广泛是税务顾问的特点之一
E、税务顾问和税务咨询没有区别
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项E，与税务咨询相比，税务顾问具有权威性强、咨询内容广泛、服务对象专一的特点。
6. 行政处罚简易程序适用的法定条件是()。
A.违法事实清楚且有法定依据
B.对公民处以20元以下的罚款
C.对公民处以50元以下的罚款
D.对法人或其他组织处以1000元以下的罚款
E.对法人或其他组织处以2000元以下的罚款
[答案]AC.D
[解析]简易程序适用必须符合的条件为：违法事实清楚;有法定依据;数额较小的罚款(指对公民处50元以下，对法人或其他组织处1000元以下的罚款)或警告。因此，选项AC.D正确。
7. 属于行政处罚一般程序的有()程序。
A.备案
B.当事人陈述和申辩
C.当场作出处罚决定
D.调查
E.立案
[答案]BD.E
[解析]一般程序的内容包括立案、调查、审查、制作处罚决定书、说明理由并告知权力、听取当事人陈述和申辩意见、送达处罚决定书。因此，选项BD.E正确。
8. 根据我国《行政处罚法》的规定，行政机关适用听证程序的范围包括下述处罚形式()。
A.责令停业停产
B.征收滞纳金
C.吊销许可证和执照
D.较大数额的罚款
E.行政拘留
[答案]AC.D
[解析]根据《行政处罚法》，只有行政处罚实施机关在依法作出责令停产停业、吊销许可证和执照、较大数额的罚款等行政处罚决定之前，应当事人申请，才可适用听证程序。因此，选项AC.D正确。
9. 行政机关应当事人的申请作出举行听证的决定后，应当在听证的几日前，将举行听证的时间、地点和其他相关事项通知当事人()。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
[答案]C
[解析]注意掌握《行政处罚法》中有关听证程序的规定。
10. 根据《行政处罚法》的规定，行政机关执法人员当场收缴的罚款，必须自收缴之日起几日之内交其所在的行政机关()。
A.2日
B.5日
C.10日
D.15日
[答案]A
[解析]《行政处罚法》规定，执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项A正确。
11. 执法人员当场作出行政处罚决定并收缴罚款的，()。
A.必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据
B.适用于依法给予50元以下罚款的情况
C.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至行政机关
D.执法人员应当自收缴罚款之日起2日内，交至指定银行
E.适用于依法给予30元以下罚款的情况
[答案] A.C
[解析]《行政处罚法》规定，行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具省、自治区、直辖市财政部门统一制发的罚款收据;不出具的，当事人有权拒绝缴纳罚款;执法人员当场收缴的罚款，应当自收缴之日起2日内交至行政机关。因此，选项A.C正确。