税务师《涉税服务实务》考试新旧教材对比

第一章

原教材

新教材

页

行

内容

内容

页

行

1

12

法规、规章规定的涉税服务和鉴证业务的社会中介机构

行政法规、规章规定的涉税服务相关业务的社会中介机构

1

1

倒数第3段

涉税服务是税务师……涉税培训等。

删除

1

1

倒数第3行

上方增加一段：

新增：非鉴证服务是税务师事务所、、、、、、税收筹划、涉税培训等。

1—2

倒数第3行至此页第3行

1

最下方

增加小字

新增：注册税务师变更为税务师的历程

具体内容：①根据《国务院机构改革和职能转变方、、、、、税务审计和税务咨询等服务。

1

4

第二节标题下方

增加一段

新增：涉税服务的简介

具体内容：涉税服务起源于税务代、、、、、我国经济的发展起到更加重要的作用。

5

第2行至第6行

6

倒数第3行

截至2012年底，…3351人。

截至2014年年底，、、、、、执业的注册税务师40776人。

8-9

倒数第15行至第9页倒数第3行

一、注册税务师资格的取得

……总局另行规定。

改为：“税务师资格的取得”并将税务师资格考试按最新规定编写

注：本章中，涉及的“税务代理”、“代理”相应改为“涉税服务”；“被代理人”相应改为“涉税服务对象”

第二章

18

5

注册税务师

改为“税务师”

本章其他无实质性变化

19

5

第三章

37—45

第三章 涉税服务和涉税鉴证

改为：第三章  涉税服务业务

将原来的第二节变为第一节

53

第三行

删除《注册税务师管理暂行办法》《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》和

46

倒数第2行

本章所涉及：（1）“涉税服务”改为“改为非涉税鉴证服务”；

本科目将“注册税务师”改为“税务师”

第四章

55

倒数第六段结尾

税务登记证，并限量供应

改为

税务登记证及副本，并限量供应

58

19

55

倒数第5段

对应领取……其代开发票

改为：无照户纳税人已、、、、同时收回并做作废处理

58

20-22

56

倒数第2段

单位纳税人、个体经营……其他单位

改为：单位纳税人、个体经营纳税人和临时经营纳税人

59

倒数第4行

57—60

填表日期

税务登记表、变更税务登记表中新增

国税档案号、地税档案号

60

4

60

表4-2

增加变更税务登记的填表说明：具体内容：一、本表适用于各类纳税人、、、、须填写此项。

63

表4-2下方

60

倒数第五行

（二）代理停业、复业登记操作要点

表4-3停业复业（提前复业）报告书（原来它在（二）代理停业、复业登记操作要点 下面）

64

第十一行

63

倒数第三行

《税务登记证》副本首页上方加盖

《税务登记证》副本资格认定栏内加盖

67

第十行

64

7.我国交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税后

7.交通运输业、邮政业和部分现代服务业“营改增”后

67

7.

64

7.第二行

《交通运输业和部分现代、、、[2013]37号）“…纳税”规定执行。

改为：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入、、、、、、、规定执行。

67

7.第二行至段末

64

7.第七行

其中不经常发生…纳税。

兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人。

67

倒数第五行

67

发生变化

纳税人税种登记表按最新的给予收录

71-72

69

附录

附录

6.国家税务总局…第33号

改为：6.国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告

2013年12月16号  国家税务总局公告2013年第75号

7.财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知

2013年12月12日  财税[2013]106号

73

第五章

70

21-22

删除“从行业划分…适用的发票。”

新增“专用发票，是增值税一般纳税人、、、据以抵扣增值税进项税额的凭证。”

74

21-23

71

18-19

删除“（暂不包括铁路运输服务）”

75

20

71

22

新增：

7.铁路运输、邮政运输服务增值税专用发票和普通发票的规定

具体内容：自2014年1月1日起，铁路运输和邮政业、、、、纳税人，其普通发票的使用由各省国税局确定。

8.一般纳税人申请专用发票最高开票限额的规定

75

倒数16-倒数9

74

10

在“…开具红字发票。”之后

改为“一般纳税人开具专用发票后，发生销货退回或销售折让，按照规定开具红字专用发票后，不再将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”

78

19-21

78—

79

新增和更改相关法律规定

83

第六章

80

第5行

删除“2006年”

84

83

第19行

“应付工资”

改为“应付职工薪酬”

87

第21行

84

例6—1

题中涉及的2013

表格中的“现金”、“应付工资”

改为“2014”

改为“库存现金”、“应付职工薪酬”

88

例6—1

85

13

2013年年初会计科目余额见下表

改为“2014年年初会计科目余额见下表”，

并在下面插入“表6-1 2014年年初会计科目余额”

89

35

将原教材87页第16会计分录调整到（14）借：银行存款 

贷：营业外收入”

92

37

“（15）”改为“（16）”

92

87

7

删除“（16）借：银行存款 

贷：营业外收入”

92

第七章

96

倒数14

国税发[2004]112号文件

改为“《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号文件）”

99

第17—21行

增加“地方教育费附加“表述

103

倒数第5—16行

99

倒数第11行

在“教育费附加”之后增加“地方教育费附加”表述

102

第12行

…，按专用发票上注明的、、除的税额，借记…

改为：按专用发票上注明的增值税额借记…

104

增加财税[2012]38号政策内容及案例7—8

108—110

倒数第8行至110页第14行

104

第16行

（7）对运输费用允许抵扣…贷：应付票据  7242

按照最新政策编写

改为：2014年1月1日以后，、、、、入账并进行进项税额的抵扣。

109

倒数9行

根据新会计准则

改为“根据新企业会计准则”

111

第1行

在第一行“，”前方加入“或以高于受托方计税价格出售的”

117

第2行至第6行

113

22-24

删除 对可抵扣……材料采购

118页

6行

从国内购进、、、的组成计税价格

改为：从国内购进免税、、、、计税价格

119页

倒数15行

按新政策调整【例-23】

具体内容：某煤矿2015年、、、相关会计处理为：

125

121页

18行

至倒数6行

应交城镇土地增值税

应缴税额

改为：应交土地增值税

改为：实缴税额

121页

倒数5行

为了核算教育费附加的增减变动

改为：地方教育费附加是经财政部、、费附加的增减变动

127页

表格上方

无

表7-1小企业会计制度与小企业会计准则会计科目转换对照

133页

倒数13行

5%的消费税

按新规定编写：

具体内容：根据财税[2015]60号、、、至11%并按0.005元/支加征从量税。”

第八章

144

倒数10行

就是先用…

红字冲销法就是先用…

152

2

145

6

通过编制转账分录，

补充登记法就是通过编制转账分录，

152

145

19

将红字冲销法和…

综合账务调整法就是将红字冲销法…

152

147

[例8-7]

将本例题中“2014年”改为“2015年”

将“2013年”改为“2014年”

154

[例8-7]

第九章

150

11-12

删除：

为了适应…再次做了调整。

新增：

为了适应“营改增”试点引起、、、、、

并自2015年7月1日起施行。

157

11-21

151

7

新增

新增：

（7）《部分产品销售统计表》；

（8）《增值税减免税申报明细表》。

158

17-19

151

10

新增

（3）《增值税减免税申报明细表》。

158

23

151

13

新增：

仅享受月销售额不超过3万元、、、、、，不需填报《增值税减免税申报明细表》。

158

27-30

154

第一行

新增：

表9-1 抵扣凭证和确定的进项税额金额

161

表格上面

156—160

[例9—1]

按新政策调整[9—1]

163—169

164

倒数第二段

…固定资产按4%征收率减半征收。

…固定资产按简易办法依3%征收率减按2%征收。

171

倒数7

164

最后一行上方

新增：

若发生于2015年7月1日后，还应将减征的增值税，填报《增值税减免税申报明细表》。

171

倒数2

将增倒数第3—4行的内容；另外，经第7行的税率按照新政策给予调整

增值税纳税申报表按照新政策数据进行调整，另外，调表说明进行了位置调整

172179

192-193

192页13行-193页1

删除“（1）增值税一般纳税人……是否符合一般纳税人的资格条件”

增加：

自2015年4月1日起，、、、、转回小规模纳税人纳税的，是否属于国家税务总局另有规定的情形。

201-202

201页9行-202页5行

198—199

按4%征收率减半计算

改为按征收率3%减按2%计算

207—209

200

15-17

…运输费用，允许按照运输…是否正确。

…运输费用取得的扣税凭证是否符合规定；是否与“营改增”进程相吻合。

209

25

200

19

审核纳税人申报…合法性。

结合运输费用种类、开具时间和运输企业的区域等因素审核纳税人申报抵扣的运输费用扣税凭证的合法、合理性。

209

倒数12

200

23-倒数10

对于铁路运输发票按新政策重新编写：

具体为：这些扣税凭证、、、、也作为计算进项税额的依据。

209-210

209页倒数8-210页13

226—229

删除三的全部内容

229—230

删除229页倒数第1—2行；删除230页第1—4行

233

16

在“……9号）进行纳税申报”后

增加：

为准确掌握纳税、、、、、并自2015年7月1日起施行。

240

10-13

第十章

247页

倒数第9行

增值税以外的

增值税和雇主为雇员负担不符合规定的个人所得税以外的

254页

倒数第8行

249页

第13行和14行中间

【二、代理企业所得税纳税申报操作规范】下方

添加【（一）代理企业季度申报表操纵规范】

256页

第13行

249页

第15行——倒数第1行

新增：（一）代理企业季度申报表操作规范，具体内容：

1.《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及3张附表

2.《中华人民共和国企业所得税月（季）度和年度纳税申报表（B类，2015版）》

3.《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015版）》

256页—276页

第15行到第23行

250页—270页

第十章所得税纳税申报和纳税审核

三、代理填制企业所得税纳税申报表方法

替换为新的企业所得税纳税申报表共计41张

277页—386页

271页

倒数第18行上方

增加新政策（国家税务总局公告2014年第29号规定

具体内容：2014年5月23日，国家税务总局下发了《关于企业所

、、、同时按公允价值确定该项资产的计税基础。

388

277

倒数第17行

增加（3）内容，后面序号顺延

新增：“劳务派遣用工混淆支出问题，其表述主要内容是国家事务总局公告2015年第34号规定

具体内容：

（3）有无接受外部、、、、作为计算其他各项相关费用扣除的`依据。

394

282

表格下方

增加⑤内容

新增：

职工教育经费审核注意的情形，具体包括以下政策内容：

1.国税函2009、202号文件

2.国家税务总局公告2011年第34号文件

3.财税2012 27号文件

4.国家税务总局公告2014年第29号文件

5.国发 20140  10号文件

6.财税 2014 59号文件

399—400

286页

第2行—第15行

删除【主要审核——加速折旧的方法】

新增：

1.国家税务总局公告2014年第29号文件，第5条的相关表述

2.财税2014年75号文件

404页到405页

290

倒数第8行上方

增加2段内容

新增：财税〔2012〕45号有关规定 

292

第20行结尾

《关于补充养老保险……

改为

《财政部、国家税务总局关于补充养老保险……

412

第10行

292

倒数第6行

“工资、薪金总额”的概念均是附表三……第2列“税收金额”

改为

“工资、薪金总额”的概念均是《职工薪酬纳税调整明细表》第1行“一、工资薪金支出”第4列“税收金额”，

292

倒数第4行

《关于企业工资、薪金……》

改为

《国家税务总局关于企业工资、薪金……》

293

倒数第16行上面

添加

电信企业手续费及佣金的的相关

413

第9段

320—321

320倒数13-321 6

凡实行查账征税…各种准备金不得扣除

按照最新政策重新编写个体工商户的生产经营所得

441

15

354

16、20

【例10-12】

将本例题题目条件中的

“应付工资”账户改为“应付职工薪酬”账户（共修改2处）

475

10、13

355

21

新增：财税[2013]73号文件第一、二的表述

476

17-23

第十一章

365

倒数12行

（6）核查经营税金

改为

（6）核查“营业税金及附加” 

488

倒数10行

378

将例【11—12】和例【11—13】原油的资源税税率由5%变更为6%，并按新规定计算

502

10

380—382

例11—14/15/16都按照新政策给予重新编写并计算

（1）原油的资源税税率由8%调整为6%

（2）煤炭由从量变更为从价计征

503—505

2-3

382

倒数1行

1.开采原油。。。。，免税

改为

1.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

506

12

383

3

加入

增加资源税的减免税规定，由之前3条变更为9条

具体内容：3.对稠油、、、其他减税、免税项目

506

15-次页4行

383

2

例11—17按最新政策给予出题并计算

煤炭由从量计税改为从价计税，税率为2%

507

14

第十二章

386

倒数第8行

在本行第一句话前添加“税务机关做出的征税行为”

392

倒数第8行

依照本规则第八十

改为“依照《税务行政复议规则》第八十”

516

第十三章

405

2-6

主要是就有关…的调整，等等。…运用能够准确无误。

改为：这是有关…的调整等。…运用准确无误。

529

2-5

408

倒数第10—12

【例13-1】

将本例题题干和答复中的“家电出售”改为仓库出租

532

倒数13-15

409

倒数第7

2.增值税纳税人性质认定的咨询

改为：2.增值税纳税人性质登记的咨询

533

倒数第3

410

3

且2013年度的年销售额…

改为：且12个月的经营期内累计应征增值税销售额

534

7

410

9-13

格认定。企业…有关资料。

改为：格登记。企业办理一般、、、、

税务机关应当场告知企业需要补正的内容。

534

12-16

412

4

、银、硫化钠、盐酸等

删除

536

9

412

7

新成立的废水处理公司，

删除

536

11

412

8

污水处理费，免征增值税…再生水，免征增值税.

改为：污水处理费，可享受即征即退增值税，退税比例为70%…再生水，可享受即征即退增值税，退税比例为50%。

536

11-13

412

8-13

享受增值税优惠政策…《资源综合利用认定证书》。

改为：享受增值税即征即、、、

属于税务机关评定的C级或D级。

536

13-21

412

倒数17

生产的银、硫化钠、盐酸等产品和

改为：生产的再生水的

536

倒数第5

第十四章

423

倒数

5行

在第三个字后面 加上，“制定相关制度，采取防护措施”