2017内审考试内部审计作用练习题及答案
1. 在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效：
A、与项目参加者讨论对项目的满意度;
B、评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向;
C、与人事部门经理讨论对项目的满意度;
D、评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。
答案：B
解析：答案A不正确，来自参与者的回复不包括非参与者的意见;
答案B正确。通过确定员工参与福利项目得到的分析性信息是最有说服力的。实际的参与要求员工对项目有正面的评价。
答案C不正确，员工参与比率要比人事经理对员工满意度的意见更具有说服力;
答案D不正确，对项目的信息沟通途径的有效性与员工满意度是无关的。
2. 在审计业务计划中，内部审计师应该检查所有相关的信息。下列哪一种信息来源最可能帮助识别那些怀疑违反环境法规的行为：
A、与经营经理讨论;
B、检查贸易订单;
C、检查机构报送政府机构的函件;
D、与外部审计人员在业务合作过程中进行的讨论。
答案：C
解析：答案A不正确，经营管理层是一种存在偏见的信息来源;
答案B不正确，这种信息来源不够明确;
答案C正确。在环境违规行为中，来自管制者的函件是一种有效的、相关的信息来源。这种外部产生的文件和业务客户对此做出的回复，能够指明业务客户显著的损失披露。
答案D不正确，外部审计人员无法取得所需要的信息。
3. 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎：
A、审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;
B、制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试;
C、审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;
D、由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。
答案：D
解析：答案A不正确，审核公司的记录是标准的审计程序;
答案B不正确，可以允许进行抽样。不需要对所有交易事项进行详细审核，也不可行;
答案C不正确，在开展应有的职业审慎业务时，内部审计师应警觉无效率的事项。
答案D正确。内部审计师不能保证是否存在舞弊的情形。内部审计师有责任开展应有的职业谨慎业务员，评价能阻止或发现舞弊的风险管理、控制和治理过程，并对可能影响目标、运营及资源的重要风险保持警觉。(标准1220.A1和标准1220.A2)。不过，内部审计师不可能绝对保证组织不存在违规或违纪行为(实务公告1220-1)。
4. 内部审计师怀疑财务报表可能存在潜在的误报情形，但缺乏可靠证据。审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎原则：
A、辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容;
B、将这一疑点告知审计经理并寻求如何开展审计的建议;
C、不对可能的误报进行测试，因为审计业务工作方案已通过审计管理层的批准;
D、未经业务客户同意就扩大审计工作方案，以确定误报发生的最可能情形。
答案：C
解析：答案A和B不正确，列出可能发生的误报并寻求建议与应有的职业审慎原则是相一致的;
答案C正确。应有的职业审慎性要求内部审计师具备谨慎态度和技能，人们期望具有合理地谨慎且有能力的内部审计师在相同或类似情形下都能达到上述要求(实务公告1220-1)。由于修订审计工作方案会反映正在变化的状况，如果内部审计师仅仅因为审计工作方案已经批准就不调查受怀疑的误报情形，就会违反应有的职业审慎原则。
答案D不正确，内部审计师不需要业务客户的批准就可以扩大审计工作方案。
5. 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计：
A、追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序;
B、将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较;
C、研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的;
D、研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。
答案：A
解析：答案A正确。追踪贯穿于系统中的交易是控制测试，它是针对内部控制运营的有效性，而不针对分析性程序。
答案B不正确，分析性程序的基本前提是数据之间的似是而非的关系可合理地预期为是存在的，并在缺乏已知反例的情况下继续存在。因此，在年度伊始明确设定的预算和预测应该和实际的结果进行比较，并且，业务客户的信息应与该行业的数据进行比较;
答案C不正确，内部审计师应预期到财务比率和数据间的各种关系是存在的，并在缺乏变量原因的情况下保持相应的稳定;
答案D不正确，财务信息与非财务信息是有关的，比如，薪金费用应该与工作小时数有关。
6. 对应付账款的进度表进行函证可能会用到分析性信息。以下哪项是分析性信息：
A、将进度表与应付账款总分类账或未支付凭证文件进行比较;
B、将进度表上的余额与上一年的余额进行比较;
C、将从既定债权人处收到的函证与应付账款总分类账进行比较;
D、检查供应商的发票对进度表上既定项目的支持情况。
答案：B