2016内部审计师考试《审计作用》练习题及答案
26、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差?
A.审查适用的赠款协议
B.与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C.询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D.审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
【正确答案】：B
【答案解析】：不走出去，只是关起门来就某些问题讨论毫无意义，所以应该选B.再者，此事也没必要和审计委员会进行讨论。
27、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查?
A.分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
B.对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
C.将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
D.对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
【正确答案】：A
【答案解析】：A.正确，对记入维修费用的替换零件进行分析能计算超过常量的数量，从而发现可能出现的虚假购买或过量购买的舞弊行为。如确实出现滥用，审计师应决定调查该匿名举报线索。B.不正确，该经理同时拥有采购权和收货权，上述舞弊发生的原因主要在于缺乏职责分离，而与授权是否适当、收货单据是否齐全等控制措施无关。C.不正确，如果该经理在以前时期也采用同样手法进行舞弊的话，这种比较则不能帮助内部审计师进行调查，而题目没有提供舞弊从何时开始的信息。D.不正确，实地测试无法发现那些已记入维修费用但实际上并不存在的替换零件。
28、某分散型生产部门利用微机来处理存货及生产记录。每天计算机系统以批处理方式将数据转移至主要生产部门。下列程序哪些是审计人员检查生产部门一般控制程序?
Ⅰ.检查生产部门的灭火能力;
Ⅱ.检查与计算机岗位相关的生产人员的职责描述;
Ⅲ.检查未正确入账的存货交易的错误清单;
Ⅳ.检查送达中心部门的产品数据记录情况。
A.仅是Ⅳ;
B.仅是Ⅱ和Ⅳ
C.仅是Ⅰ和Ⅱ
D.仅是Ⅰ和Ⅲ
【正确答案】：C
【答案解析】：3和4说的是应用控制，并不是一般控制，因而不选择这两个。
29、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是：
I.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项;
II.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项;
III.风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。
A.只有I
B.I和II
C.只有III
D.I和III
【正确答案】：C
【答案解析】：内部审计部门应考虑管理层和审计委员会的要求。尽管审计委员会的要求重要，但并不总是比管理层的要求更重要，也并不总是意味着更高的风险，风险由组织的潜在暴露衡量，部门预算的规模是一个重要的决定因素，但不是充分发决定因素，根据《实务公告》2010-2，风险暴露的程度或重要性是风险的重要组成部分。
30、以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序?
A.资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价;
B.风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价;
C.风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈;
D.资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。
【正确答案】：C
【答案解析】：根据准则规定评估、资源配置、风险治理和报告、事后分析、反馈代表了风险管理过程的正确次序。
31、大多数大型计算机系统至少包括三大程序：产品库(主要用于运行程序);源代码库(保留的源代码)以及测试库(主要用于修改程序)，下列有关健全计算机程序库控制的陈述中，正确的有：
A.仅有程序员方可接触产品库;
B.使用者应当可以接触产品库以确定是否所有的修改均已适当完成;
C.仅允许程序库管理员对产品库作出修改;
D.计算机操作员应当可以进入产品库和源代码库，以便有助于诊断计算机故障。
【正确答案】：C
【答案解析】：A、不正确。有效的控制要求程序员不能对数据和程序进行未检查的和未记录的改变。因此，程序员不可以进入生产库。B、不正确。用户不可以进入测试库，以程序员可以确定是否进行了所有的变化。C、正确。有效的控制要求程序库管理员改变生产库。D、不正确。计算机操作员不可以进入生产库和源编码库，这样他可以对计算机程序进行非授权的和未检查的修改。
32、在对银行的投资和放贷活动的审计中，以下程序中哪项是初步调查工作的一部分?
A.审查自上次内部审计以来由政府和外部审计师实施审计的报告
B.与管理层会谈，确认有关投资或贷款活动政策的变化
C.审查董事会会议记录，确认影响投资和贷款活动政策的变动
D.以上都是
【正确答案】：D
【答案解析】：上述ABC程序都应实施。参考描述初步调查的《实务公告》2210.A1-1。
33、信息系统的应急计划应该包含合理的备份协议，以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时，对供应商的过于依赖
A.“冷站”协议
B.“热站”协议
C.使用组织中其他数据中心的额外容量
D.“冷站和热站”联合协议
【正确答案】：A
【答案解析】：答案A正确。冷站具有上述所有要求，但是没有足够的计算机设备，因此对供应商及时送货需求很强。答案B不正确。为了预防出现的灾难，组织必须有一个操作的应急计划。这些计划通常包括在组织以外存储重要备份数据，并在另一个地点连续操作的安排。热站本身具有所有的计算机设备，不依赖于供应商的送货;答案C不正确。额外容量可以保证所需要的资产，因此不依赖于供应商;答案D不正确。冷站与热站的联合可以在冷站设备准备完毕之前使用热站的设备，因此不是很依赖于供应商。
34、以下哪项内部审计师的发现最有可能表明资产保护方面存在控制弱点?
I、某服务部门的地理位置不是非常适合于为其他组织提供足够的服务.
II、聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
III、经理们没有获得有关其他同类组织总体经营情况报告的机会。
IV、管理部门没有采取正确的行动，去解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。
A.只有I和II
B.只有I和IV
C.只有II和III
D.只有II和IV
【正确答案】：D
【答案解析】：Ⅰ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。
Ⅱ、正确。这是在资产保护方面存在薄弱控制的征兆。
Ⅲ、不正确。这是在达到组织目的和目标方面存在薄弱控制的征兆，而不是在资产保护方面。
Ⅳ、正确。管理部门没有对过去审计发现的与资产保护有关的问题采取纠正的行动，这是在资产保护方面的一个弱点。
35、某内部审计师被指派去分析一套康复计划的实施效果，该计划已经实施了10年而从未被评估过。提供该计划资料的机构声称这些资料是不完整的。该内部审计师应该：
A.无论如何都实施分析，评估这些不完整资料所带来的影响，但不对资料的可靠性下结论。
B.随机选取一些记录，追查至原始材料，评估所提供资料的准确性和完整性。
C.不开展分析工作。
D.推迟该分析工作，直至资料完整为止。
【正确答案】：A
【答案解析】：A.正确，10年之后，该计划的实施效果有必要进行评估.如果该审计师评估了资料的不完整所带来的影响，同样也对资料进行评估并不对资料的可靠性发表意见，那么该审计将在不会造成读者误解相关资料的情况下向他们提供一些关于计划实施效果的评估信息。B.不正确，因该机构已声称资料是不完整的，这个步骤是多余的。C.不正确，很多情况下，审计师需要在资料有缺陷情况下开展工作，已实施了10年的计划应进行评估，只要该审计师评估了不完整资料的影响，并在报告中清晰地表示不对资料的可靠性发表意见，这些分析应是有用的，不会被误解。D.不正确，参见C。
36、首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。这个方案应包括：
A.职位说明书和竞争性的薪水增加计划。
B.既定的培训计划和章程;
C.咨询建议和既定的事业通道;
D.持续的教育机会和业绩评价;
【正确答案】：D
【答案解析】：D正确。根据《标准》规定审计执行主管应确保内部审计资源的适当性、充分性及有效利用，以完成已批准的审计计划。审计执行主管应制订方案以选择和开发内部审计部门的人力资源。此方案应规定：为每一个层次的审计人员制订书面的岗位说明。但没有竞争性的薪水增加计划。选择合格的和能够胜任工作的人员。培训每一位内部审计人员，并为其提供后续教育的机会。至少每年一次对每个内部审计人员的业绩进行鉴定。向内部审计人员提供业绩和专业发展方面的咨询建议。
37、在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计转向管理层要求的对某分公司审计时，以下哪一种情况最不重要?
A.与合规性审计相关的重大违规罚款的可能性
B.过去一年中该分公司费用的增长
C.该分公司一年前由外部审计师进行过一次财务审计
D.与合规性审计相关的舞弊的可能性
【正确答案】：C
【答案解析】：财务审计结果在确定内部审计师工作先后顺序方面是最不相关的因素。
38、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。一个系统，实际上是一个样板，已经完成。针对用户提出的建议，联机系统每天都进行着变动。与这一做法相关的风险是：
A.无法考虑其他方法;
B.系统开发时间的增加;
C.系统维护的困难;
D.以上三项都对
【正确答案】：C
【答案解析】：由题目可知，开发是根据原型，而根据使用者的修改每天都在进行，这导致高额的维护费用的技术困难。
39、对组织的外部审计师独立性进行评估应当
A.只有在外部审计师被指派时进行
B.没有内部审计部门参与
C.只有在外部审计师被指派时才由内部审计部门参与
D.在指派时由内部审计部门参与，并且应该定期进行
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确，这种评估应每年至少进行一次，而不是只在外部审计师指派时才进行;B不正确，对外部审计师独立性的评估应当由内部审计部门参与。C不正确，D正确，参考上述解析。
40、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：
A.业务经理的定期轮换;
B.至少每5年进行一次的外部评估;
C.在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督;
D.由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量。
【正确答案】：B
【答案解析】：如质量保证检查，应至少每5年开展一次，由合格的\组织外部的独立检查人员或检查小组来进行(标准1312)。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议。应开展内部审计活动的外部评估，对内部审计活动遵守内部审计专业实务标准的情况进行评价并发现意见，并在适当时提出改进建议(实务公告1312—1)。
41、分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关?
A.实地查看设备以确定是否有重大变化。
B.抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C.对存货进行实物盘点。
D.抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
【正确答案】：B
【答案解析】：A不正确。一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系，而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。B正确。成本的变化直接影响公司的毛利，通过检查成本的组成和分析标准成本差异，可以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素，从而有效地确定毛利的增长是否是由生产经营效率提高造成的。C不正确。对存货进行实物盘点是为证实其是否存在、账实是否相符，与生产经营效率的提高没有关系。D不正确。该程序与确定原材料采购的正确性和原材料成本记录的准确性相关，但无法提供有关经营效率方面的信息。
42、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A.资本预算
B.生产经营预算
C.现金管理预算
D.战略性预算
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确，因为资本预算是关于特定的长期投资的评价的预算。B不正确，因为生产经营预算是一个短期管理工具。C不正确，因为现金管理是关于流动性的短期管理工具。答案D正确，战略性预算是长期计划的一种，建立在识别和确定组织目标的基础上，需要评价组织的长处、弱点、以及风险水平，并预测环境因素的影响，以产生实现组织目标的最佳战略。
43、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件：
A.发票
B.验收部门的政策和验收程序
C.提货单
D.采购订单的复印件
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确。来自供货商的发票不能用于确定购买是否经过授权。B不正确。政策和程序不属于交易文件。C不正确。来自供货商的提货单不能用于确定购买是否经过授权。D正确。在确定会计记录是否准确的反映了公司对供货商的债务时，对审计人员最重要的.三个文件就是：购买订单、验收报告和供货商的发票。采购订单提供的是关于货物是否实际上被定购的信息，是组织的一项自动的债务。验收报告确认收到的货物数量正确，并且这项负债记录在恰当的会计期间。供货商发票确认记录的数量是正确的。内部审计师在确定采购订单是否经过恰当授权时，也会对采购申请感兴趣。然而，采购订单，而不是采购申请，在确定业务客户的债务时是至关重要的。
44、某公司的专业销售人员可能在滥用手机，导致公司电话费增幅惊人。以下哪项控制措施最不可能制止这种滥用现象?
A.要求专业销售人员自己先支付每月的手机费，然后通过费用报告程序申请报销与业务有关的手机费;
B.要求销售管理人员在支付手机费之前先对每月电话账单进行审批，解释实际手机费与预算的差额，并对本月增加的手机费金额进行解释;
C.定期为管理层编制报告，说明每名专业销售人员所打电话的种类、通话时间和通话次数，并附上相关的合计和比较数字
D.要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权。
【正确答案】：D
【答案解析】：要求支付手机费必须经过公司电信部门经理授权不可能制止滥用现象。
45、以下关于公司治理的陈述，哪项是不正确的?
A.公司控制机制包括内部机制和外部机制。
B.管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C.与董事会相比，公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
D.因员工优先认股或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题，不属于公司治理问题。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确。公司控制机制确实包括内部机制和外部机制两部分。B不正确。管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。C正确。不是内部审计师，而是董事会对公司治理承担最终的责任。D不正确。源于员工优先认股权或员工股票红利的股东财富稀释不属于公司治理的问题，而是会计问题。
46、某公司使用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户情况的适时证实。该公司担心其信息的准确性和敏感性，因此实施控制以保护各销售处使用的数据库。(1)数据是根据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档/程序以及可以对这些文档/程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统控制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处使用时，就对其他销售处关闭该记录。这一控制保证在销售处处理业务时，每笔交易都有最新的最准确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型?
A.星型(Star);
B.环型(Ring);
C.层级型(Hierarchical);
D.完全相互联合(Fully Interconnected);
【正确答案】：A
【答案解析】：本题考察局域网的类型，根据本题题目的描述，各分支机构的电脑都要与总部相连，这种局域网是星型结构。本题选择A答案。
47、以下哪项是审计委员会的恰当职责：
A.对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议;
B.审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力;
C.审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划;
D.对组织的采购职能进行审核。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确。对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议。不是审计委员会的恰当职责。B不正确。审核会计师事务所的业务记录，确定其胜任能力，不是审计委员会的恰当职责。C正确。审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划，是审计委员会的恰当职责。D不正确。对组织的采购职能进行审核;不是审计委员会的恰当职责。
48、在组织、部门和个人用户层次都存在终端用户运算控制的职责，以下哪项属于个人用户的直接责任?
A.进行设备盘点。
B.硬件和软件的取得。
C.终端用户运算的战略性计划。
D.设备的实物安全保证。
【正确答案】：D
【答案解析】：A不正确。进行设备盘点一般是设备保管部门的责任，不是个人用户的责任。B不正确。硬件和软件的取得一般由组织集中购买或开发，不是个人用户的直接责任。C不正确。战略性计划一般是管理层的责任，不是个人用户的责任。D正确。各种设备由个人用户具体保管使用，因而对其实物的安全性负有直接的责任。
49、控制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项控制要素之一：
A.制定业绩标准;
B.适当地可得到的数据文件;
C.内部审计活动章程的批准;
D.独立的内部审计活动的建立。
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。控制有4项要素：(1)建立目标; (2)采纳标准; (3)实际结果
与所采纳结果的比较，以及(4)所需要采取的纠正活动。控制的4项要素为管理层制定目标和目的的实现提供了合理的保证。然而，在邵耶尔的内部审计学中，描述了6个要素系统： (1)制定标准;(2)业绩考评;(3)分析业绩，并将之与业绩比较;(4)评价差偏，并将之提交适当的人员注意;(5)纠正偏差;(6)后续追踪纠正活动。B、不正确。适当地可得到的数据文件不是封闭式控制系统的要素。C、不正确。内部审计活动章程的批准不是封闭式控制系统的要素。D、不正确。独立的内部审计活动的建立不是封闭式控制系统的要素。
50、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容?
A.内部审计师不偏不倚的结论;
B.及时相关的信息;
C.建议和结论;
D.与非法行为有关的信息。
【正确答案】：D
【答案解析】：《专业实务框架》规定与非法行为有关的信息不在绩效审计的最终审计报告中反映，而应该单独披露。
51、通过设立战略业务单位(SBU)成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：
A.面对外部竞争
B.风险厌恶
C.成为一个利润中心
D.在母公司以外设立一个明确的市场
【正确答案】：B
【答案解析】：A、不正确。要求SBU能有效地面对竞争。B、正确。战略业务单位(strategic Business unit: SBU)是针对如何竞争而产生的一种战略单位，代表一种单一的事业或相关的事业组合，每一个SBU都有自己的独特使命和竞争对手，每一个SBU服务于一种明确定义的产品-细分市场，并具有明确定义的战略，同时在与整体组织的能力和需要保持一致的条件下，按照自身的能力和竞争需要来开发战略。因此，风险厌恶就不可能成为衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准。C、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效果做出测评。D、不正确。SBU应当不影响母公司的市场。
52、总体存在一种特别例外的情况，如果要测定样本中至少会有一次发生这种情况的确定性，应当用：
A.变量抽样法。
B.发现抽样法。
C.随机抽样法。
D.概率比例抽样法。
【正确答案】：B
【答案解析】：ACD均不正确。见题解B。B正确。发现抽样是属性抽样的一种，用来识别总体中的关键偏差。假定发生率为(或接近于)0%，如果发现样本中存在偏差，则不能使用这种方法来估计统计结果。因此，发现抽样用于控制测试中，但仅当存在个别关键的偏差时，这种方法比较合适。要计算出样本量，从而保证样本将至少包含一个总体的例外情况，如果这种偏差在总体中以给定比率发生。
53、某公司的内部审计部门过去为公司设计并安装计算机化的系统。由于审计部门开展的这项活动，一位新近任命的审计委员会成员对此提出质疑。下列哪项措施最能满足审计委员会对独立性的关注。
A.内部审计部门不应该安排那些设计并安装工资系统的内部审计人员审计工资领域。
B.内部审计部门应该避免在将来为公司设计并安装任何计算机系统。
C.内部审计部门应该避免运行并设计公司中任何一个系统的程序。
D.只要内部审计人员拥有从事这些业务的专业技能，内部审计部门就应该继续设计并安装其他的计算机系统。
【正确答案】：B
【答案解析】：IIA《标准》规定内部审计应该保持其应有的独立性，内部审计部门应该避免再将来为公司设计并安装任何计算机系统保持独立性。B比C更能够保持独立性。
54、在对采购部门的审计过程中，以下哪项往往被视为风险因素
A.材料需求部门决定购买细节;
B.反对空白订单采购某些特定类型的物品;
C.购买决策可能从与本公司职员相关的供应商处采购;
D.在授权的供应商之间未实现采购轮换。
【正确答案】：C
【答案解析】：本题考查哪一项属于采购部门的一项风险。A.不正确。由需要原材料的部门决定采购细节，不存在风险。B.不正确。反对空白定单采购是防范风险控制的措施。C.正 确。从与本公司职员相关的供应商采购存在舞弊的风险。D.不正确。没有在授权的供应商之间进行轮换不是一种风险。
55、大型制造商都采取适时存货系统，以便最大限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点?
A.材料供应合同
B.计算机资源
C.实施时间
D.停工
【正确答案】：D
【答案解析】：适时存货系统(just-in time system)要求每道环节和工序相互衔接，时间恰到好处，并尽可能实现“零库存”。其主要内容包括适时采购、适时加工、适时存货、适时运输，因此，对于想采用该系统的制造商而言，足够的计算机资源、稳定而有效的材料供应合同、充分的实施时间等条件是必须具备的，否则将不可能实施该系统。但一旦具备了这些条件建立起了该系统，则这些因素就不再成为约束条件，而其他足以致使各环节无法衔接的因素如可能的停工(工作中断、工人罢工等)现象等将会对该系统的正常运行造成严重威胁。
56、下列哪项不是内部审计主管的职责?
A.向审计委员会说明高层管理人员对所有重大审计发现的决定。
B.向审计委员会报告事前与CFO会面的结果，以及有关存货调整记录可被考虑的选择方案。
C.强调重大审计发现和建议，就已批准的审计工作计划进行报告。
D.在将审计发现报告给审计委员会之前设法关注存货问题。
【正确答案】：B
【答案解析】：A.不正确。向审计委员会，报告高层管理人员对所有重大审计发现的决定是内部审计主管的职责。B.正确。内部审计主管报告的重点应在重大的审计发现，与CFO间的谈话如对此影响不大，没有必要一定要向审计委员会报告;C.不正确。这属于内部审计主管的应尽职责。D.不正确。这属于内部审计主管的应尽职责。
57、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官担心管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一个积极方案来促进内部审计部门职能的发挥。他计划在使用新方案以后将结果呈报给管理当局和审计委员会，并建议修订内部审计章程，以下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采取的行动。
①审计业务集中于经济性和效率性审计，只关心成本节约额并且在每份审计报告中都要强调潜在的成本节约额，省略消极的审计发现。尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受。
②所有审计报告的草稿都要经过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见。在形成最终审计报告时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见。
③在计算机应用的开发期，EDP内部审计师作为开发小组的一员参与对拟加入主要计算机应用的控制措施的审查。
④考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析。这明显地不同于以前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策。
⑤为了节约时间，首席审计执行官不再要求每项审计中都使用标准的内部控制问卷调查表。
⑥如果内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的标准或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定标准并交给被审计单位审阅，如果认为可以接受，就用它来评价被审计单位的经营活动，如果被审计单位不同意该标准，就与其进行协商直至达成一致意见。审计报告中对被审计单位经营活动的评价应按照协商一致的标准。在首席审计执行官采取的行动中哪些因素违反了《标准》的规定?
I、在修订章程并提交审计委员会之前改变审计类型。
II、审计报告中忽略消极审计发现。
III、审计报告中强调成本节约和相关建议。
A.I和II。
B.只有III。
C.只有I。
D.I和III。
【正确答案】：A
【答案解析】：A正确。在修订章程之前改变审计类型和在审计报告中忽略消极审计发现，均有违标准。而在审计报告中强调成本节约和相关建议，不违反标准。
58、某公司的大多数的客户订货都通过电话进行，接线员将数据立即输入订货系统，但近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。如果执行得适当，以下控制程序中可能防止该问题的是：
I、由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II、对每个产品的编号进行数字自查，并要求按产品编号输入数据。
III、要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。
A.只有II
B.I和III
C.II和III
D.I和II。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确。参照C。B、不正确。参照C。C、正确。发生错误的原因可能是接线生向电脑输入错误信息，不管是有意还是工作失误，按产品编号输入数据、使用计算机进行数字自查、与客户确认产品价格，可以防止输入错误的产品信息。故C选项是正确的。I选项给订单连续编号起不了什么作用。D、不正确。参照C。
59、以下哪项内容是对控制程序的最佳描述?
A.控制程序创建了一种通用方法，内外部审计师实在评价控制目标时均可应用该方法;
B.控制程序是一种内部审计师用以支持内部审计部门所开展的保证业务的方式方法;
C.控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策、程序和活动;
D.控制程序创建了必要的环境，支持控制目标的实现。
【正确答案】：C
【答案解析】：控制程序包括旨在确保与控制目标有关的风险得到管理的集体政策，程序和活动是对控制程序的最佳描述。
60、某大城市的首席审计执行官(CAE)正在规划下一年度的业务工作。这个城市有许多不同的资金，有些资金的使用要经政府授权的限制，有些资金的使用要向政府报送合规性报告。这个城市已取得的一个授权项目是对工作的再培训与安置。这个授权具体规定了某些情形，使项目参与者必须满足合格条件才能使用资金。CAE计划的一项业务是证实工作再培训项目遵守适用的授权规定情况。其中一项规定是要为这个项目编制预算并遵循随后的程序，以确保能够遵照预算执行项目，并且对这个项目仅支付正当的费用。内部审计师为关注这项规定的遵守情况所开展的业务中，不应开展以下哪项程序：
A.确定预算已经审核，且由城市内的监督部门批准;
B.抽取费用支出样本，确定费用支出：(1)是否恰当归类;(2)是否适合于该项目;(3)设计是否满足项目的目标;
C.确定预算已经审核，且由授权机构的监督部门批准;
D.比较实际结果与预算结果，确定偏差原因。确定这类偏差是否已经恰当的官员批准。
【正确答案】：C
【答案解析】：A不正确。内部审计师应确定城市已遵守了采用预算的规定。
B不正确。对费用支出的抽样核查可能揭示出己支出的费用支付到了错误账户，绕过了预算控制。
C正确。授权机构关于城市的授权资金使用情况的活动与合规性审计不相关。内部审计师仅负责确定城市是否遵守授权的要求。
D不正确。内部审计师应证实已遵守了坚持预算的规定。
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