2016年《高级会计实务》试题及答案
理由:事业性收费收入应按规定的期限上缴财政,任何单位不得截留、挪用或坐支。
ABC大学直接从厂家购买办公家具、电脑、打印机等办公设备不符合规定。
理由:根据政府采购法律制度有关规定,ABC大学购买办公家具、电脑、打印机等办公设备应当实行政府采购。
2?根据税收法律制度的有关规定,两种方案涉及的税种
第一种方案:营业税、企业所得税、土地增值税、城建税及附加。
理由:(1)根据税收法律制度的有关规定,学校转让土地使用权应缴纳营业税;
(2)转让收益缴纳企业所得税;
(3)转让土地使用权所产生的增值额缴纳土地增值税;
(4)以实际缴纳的营业税税额为依据缴纳城建税及附加。
第二种方案:企业所得税
理由:根据税收法律制度的有关规定,学校应就土地使用权投资过程中产生的收益缴纳企业所得税。
3? ABC大学原财务处长李某向财政部门提出的申诉理由不成立。
理由:(1)ABC大学原财务处长李某作为会计机构负责人,对于学校私设“小金库”、隐瞒收入、偷逃税款的行为非但不予抵制,反而积极配合,违反了会计职业道德的要求。
(2)ABC大学根据工作需要进行岗位轮换,与李某申诉所称的打击报复行为没有直接因果关系。
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