税务师考试税法一模拟题及答案

　　无论是身处学校还是步入社会，我们都不可避免地会接触到考试题，考试题是用于考试的题目，要求按照标准回答。你所见过的考试题是什么样的呢？以下是小编为大家收集的税务师考试税法一模拟题及答案，希望对大家有所帮助。

税务师考试税法一模拟题及答案

　　税务师考试税法一模拟题及答案 1

　　单项选择题

　　1. 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

　　C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　2. 下列关于增值税纳税人的说法中，表述错误的是()。

　　A.境外的单位和个人在境内销售应税劳务而境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人

　　B.非企业型单位可以选择按小规模纳税人纳税

　　C.小规模纳税人实行简易办法征收增值税

　　D.纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不包括免税销售额

　　3. 某电脑股份有限公司(一般纳税人)销售给某商场100台电脑，不含税单价为4300元/台，已开具税控专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费1500元(开具普通发票)，当月该企业可以抵扣的进项税额为3400元。该电脑股份公司应纳增值税为()元。

　　A.69955

　　B.69700

　　C.69917.95

　　D.73317.95

　　4. 依据增值税的有关规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是()。

　　A.从事货物生产的企业，年应税销售额在80万元(含)以下，属于小规模纳税人

　　B.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月

　　C.已认定为小规模纳税人不得再转为一般纳税人

　　D.年应税销售额超过80万元的商业零售企业，属于一般纳税人

　　5. 某制药企业为增值税一般纳税人，2011年10月外购原材料取得防伪税控专用发票，注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元，外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8)，出口退税率为13%。该制药企业10月应退的增值税为()万元。

　　A.75.4

　　B.65.60

　　C.64.65

　　D.74.49

　　6. 某制药企业为增值税一般纳税人，2011年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为()万元。

　　A.68.46

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　7. 某财务软件公司为一般纳税人，2012年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得销售额280000元，已开具增值税专用发票;本月购进材料取得税控增值税专用发票注明的增值税为3320元(发票已通过税务机关的认证);支付软件销售过程运费6000元，取得的国有运输企业开具的运费发票上注明运输费用5000元、保管费600元、押运费400元。该公司上述业务实际应负担的增值税为()元。

　　A.1700

　　B.1860

　　C.2060

　　D.8400

　　8. 根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是()。

　　A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

　　B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

　　C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

　　D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

　　9. 下列行为不得开具增值税专用发票的是()。

　　A.向某个人销售锅炉

　　B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

　　C.将外购货物用于对外捐赠

　　D.军需工厂销售军用产品给某商业企业

　　10. 下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的.是()。

　　A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

　　B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

　　C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

　　D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

　　11. 单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是()。

　　A.商场将购买的商品对外赠送

　　B.电信部门安装电话并提供电话机

　　C.运输车队所耗外购汽油

　　D.饭店购进啤酒用于餐饮服务

　　12. 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。

　　A.1132.5

　　B.1158.75

　　C.1510

　　D.1525

　　13. 某酒厂为增值税小规模纳税人，2011年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。2011年7月该酒厂上述业务应纳增值税()元。

　　A.4368.93

　　B.3203.88

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　14. 下列关于固定资产处理的说法，正确的是()。

　　A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

　　B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

　　C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

　　D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

　　15. 下列关于出口应税消费品退(免)税的政策规定，不正确的是()。

　　A.出口应税消费品退(免)税有三种方式：出口免税并退税、出口免税不退税、出口不免税也不退税

　　B.通常情况下，应税消费品的征税率和退税率是一致的

　　C.有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税并退税的方式

　　D.企业出口多种应税消费品，不同应税消费品的消费税适用税率划分不清的，一律从低适用税率计算应退消费税

　　16. 某汽车生产企业2011年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款1000000元，另代收牌照费1500元，代收保险3500元，代收运输费用20000元，收取车辆装饰费2500元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

　　A.1019230.77

　　B.1020512.82

　　C.1023504.27

　　D.1006410.26

　　参考答案

　　[答案]：C

　　[解析]：选项

　　A.B是增值税的兼营行为;选项D是营业税的混合销售行为。

　　[该题针对“混合销售和兼营”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：纳税人的年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。

　　[该题针对“一般纳税人的认定及管理”知识点进行考核]

　　[答案]：C

　　[解析]：支付运费1500元，属于电脑公司的价外费用，应换算成不含税销售额，作为增值税的计税依据。电脑公司应缴纳增值税=[4300×100+1500÷(1+17%)]×17%-3400=69917.95(元)

　　[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：按照现行规定，符合下列条件的视为小规模纳税人：凡从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发和零售的纳税人，年应税销售额在50万元(含)以下的;其他纳税人，年应税销售额在80万元(含)以下的。新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月;其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。

　　[该题针对“小规模纳税人的认定及管理”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：应纳增值税=550×17%-[223.75-205×6.8×(17%-13%)]=-74.49 (万元)

　　免抵退税额=205×6.8×13%=181.22 (万元)

　　应退税额=74.49(万元)

　　[该题针对“生产企业出口货物退(免)税”知识点进行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：准予扣除的货物运费金额是指在运输单位开具的运费结算单据上注明的运输费用、建设基金，但是不包括支付的装卸费、保险费等其他杂费。

　　可以抵扣的运费=(5+0.5)×7%=0.39(万元)。

　　需要转出的进项税=(20-0.5)×17%+0.5÷(1-7%)×7%=3.35(万元)

　　应纳增值税=1150×17%-(130+0.39-3.35)= 68.46(万元)

　　[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：应纳税额=280000×17%-3320-5000×7%=43930(元)

　　实际税负=43930÷280000×100%=15.69%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。

　　实际负担的增值税=280000×3%=8400(元)

　　[该题针对“一般纳税人应纳税额的计算(综合)”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税。

　　[该题针对“特定企业增值税政策(综合)”知识点进行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：向消费者销售非应税项目、销售免税项目、销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务等不得开具专用发票。对国有粮食购销企业有特殊规定，享受免税优惠的国有粮食购销企业可继续使用增值税专用发票。军需工厂对外销售军用产品的，按规定征收增值税。

　　[该题针对“增值税专用发票的使用和管理”知识点进行考核]

　　[答案]：C

　　[解析]：一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额。

　　[该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：B选项，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税;选项

　　C.D，属于外购货物用于非应税项目，属于不得抵扣进项税行为，而不是视同销售行为。

　　[该题针对“增值税视同销售”知识点进行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：购进免税农产品准予按买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×7%)×(1-1/4)=1132.5(元)

　　[该题针对“准予抵扣的进项税”知识点进行考核]

　　[答案]：B

　　[解析]：应纳增值税税额=120000÷(1+3%)×2%+30000÷(1+3%)×3%= 3203.88(元)

　　[该题针对“小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核]

　　[答案]：D

　　[解析]：选项A，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应减按2%征收率征收增值税;选项B，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税;选项C，增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税。

　　[该题针对“固定资产处理的相关规定”知识点进行考核]

　　[答案]：C

　　[解析]：有出口经营权的生产企业自营出口自产的应税消费品，实行免税不退税的方式。

　　[该题针对“出口应税消费品退(免)税”知识点进行考核]

　　[答案]：A

　　[解析]：纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税

　　人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税。收取的车辆装饰费以及代收的运输费用属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额中征税。则有：

　　计税销售额=1000000+(20000+2500)÷(1+17%)=1019230.77(元)

　　[该题针对“增值税销售额的一般规定”知识点进行考核]

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　　税务师考试税法一模拟题及答案 2

　　单项选择题(每题1分。每题的备选答案中只有一个最符合题意)

　　1.按照现行消费税制度规定，应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。其中，卷烟计税价格明显偏低是指其计税价格低于市场零售价格的()。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.35%

　　标准答案：D

　　依据：教材第211页。

　　本题考核目的：35%是一个固定的比例，是决定是否核定计税价格的分界线。

　　2.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是()。

　　A.购进时全部扣除

　　B。购进入库时扣除

　　C.出库实耗时扣除

　　D.销售实耗时扣除

　　标准答案：C

　　依据：教材第221页。

　　本题考核目的：按照当期生产领用数量计算扣除其已纳消费税税款。

　　3.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税是()万元。

　　A.60

　　B.106.67

　　C.96

　　D.1066.67

　　标准答案：B

　　依据：教材第223页。

　　本题考核目的：进口应税消费品组成计税价格的计算公式。组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

　　4.某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳的消费税是()元。

　　A.90566.67

　　B.86166.60

　　C.2566.67

　　D.88000.00

　　标准答案：A

　　依据：教材第215页。

　　本题考核目的：没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。

　　5.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税()。

　　A.委托国有企业加工应税消费品

　　B.委托私营企业加工应税消费品

　　C.委托外商投资企业加工应税消费品

　　D.委托个体经营者加工应税消费品

　　标准答案：D

　　依据：教材第219页。关于受托方代收代缴税款的规定。

　　本题考核目的：要求考生掌握政策的调整，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由原定一律由受托方代收代缴税款，改为在委托方所在地纳税。

　　6.某汽车轮胎厂本月接受某汽车公司委托加工特制轮胎一批，委托加工材料26万元，收取加工费14万元(不含税)。查知无同类产品销售价格。该厂应代收代缴的消费税是()。

　　A.4.44万元

　　B.4万元

　　C.4.22万元

　　D.2.89万元

　　标准答案：A

　　依据：教材第219页。

　　本题考核目的：掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算，并熟练运用计算公式。

　　7.在我国境内的某建筑安装工程由境外的M财团进行总承包，为协调指挥该工程建筑，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司，则M财团转包该工程应纳营业税的扣缴义务人为()。

　　A.M公司

　　B.S公司

　　C.监理单位

　　D.建设单位

　　标准答案：B

　　依据：教材第245页。

　　本题考核目的：掌握营业税的扣缴义务人，建筑安装业实行分包或转包的'，以总承包人为扣缴义务人。

　　8.T建筑安装公司为P企业下属的非独立核算单位，T公司建设完成一栋楼房产由P企业使用，T公司与P企业不结算工程价款，则对该建筑工程应()。

　　A.免征营业税

　　B.按建筑业税征收营业税

　　C.按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

　　D.按销售不动产税目征收营业税

　　标准答案：A

　　依据：教材第253页。

　　本题考核目的：要求掌握内部施工队伍为本单位承担建筑安装业务，凡与本单位结算工程价款的，增应当征收营业税。

　　9. 某化工厂委托G公司购入化工原材料，事先预付80万元周转金，G公司代购化工原料后按实际购进价格向工厂结算，并将销货方开具给该化工厂的增值税专用发票原票转交，共计支付价税合计金额80万元，另按购进价税合计金额的3%收取手续费2.4万元，并单独开具代理手续费发票。则对G公司应()。

　　A.按80万元计算缴纳增值税

　　B.按68.37万元计算缴纳增值税

　　C.按82.4万元计算缴纳营业税

　　D.按2. 4万元计算缴纳营业税

　　标准答案：D

　　依据：教材第270页。

　　本题考核目的：掌握代销的含义，代销是指受托销售货物，按实际销售额结算并收取手续费的业务，只有同时具备这两个条件，才算代销。

　　10.T公司委托P公司代销一种家用电器，T方规定单价为500元，双方约定P公司按规定销售价格的5%提取手续费，在销售过程中，P公司自行决定将销售价格提高到 550元/件，但与T企业仍按 500元/件结算，当月 P公司实际为 T企业代销该种家用电器400件，则P公司应()。

　　A.按3万元缴纳营业税

　　B.按1万元缴纳营业税

　　C.按1万元缴纳营业税，按2万元缴纳增值税

　　D.按 2.56万元缴纳增值税

　　标准答案：A

　　依据：教材第270页。

　　本题考核目的：首先判定P企业应该缴纳营业税，其次要掌握受托方的手续费收入包括销售货物的差价和另外收取的手续费。

　　税务师考试税法一模拟题及答案 3

　　1、位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值 30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为( )万元。

　　A.41.25

　　B.42.08

　　C.48.08

　　D.48.38

　　【正确答案】C

　　2、根据企业所得税的有关规定，以下关于纳税申报期限的说法中，正确的是( )。

　　A.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　B.企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的`计税基础、清算费用、相关税费、可弥补以前年度亏损，加上债务清偿损益后的余额，为清算所得

　　C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起90日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

　　D.被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按原投资成本确定计税基础企业自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　【正确答案】B

　　3、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。

　　A.将资产用于交际应酬

　　B.将资产在总分机构之间转移

　　C.将资产用于市场推广

　　D.将资产用于股息分配

　　【正确答案】B

　　4、某法人企业总机构在北京，上海、青岛分设两个二级分支机构，2011年上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、50万; 青岛分支机构收入、工资、资产、三项分别是70万、40万、60万;2012年第一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，上海分支机构第一季度预缴税款为( )万元。

　　A.37.60

　　B.67.2

　　C.75.2

　　D.82.3

　　【正确答案】A

　　5、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是( )。

　　A.境内所得境内企业支付的部分不纳税

　　B.境内所得境外企业支付的部分纳税

　　C.境外所得境外企业支付的部分纳税

　　D.境外所得境内企业支付的部分纳税

　　【正确答案】B

　　6、根据个人股票期权所得的征税规定，员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时( )。

　　A.除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B.按照工资、薪金所得征税

　　C.按照利息、股息、红利所得征税

　　D.按照财产转让所得征税

　　【正确答案】A

　　7、李某2012年3月取得上一年的不含税一次性奖金48000元;当月工资薪金所得1500元;从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税1150元，则李某当月应申报缴纳个人所得税( )元。

　　A.4994.44

　　B.5052.44

　　C.8235.29

　　D.8835.29

　　【正确答案】A

　　8、吴某是2012年被某中方单位派往外资企业的雇员，外资企业每月应向吴某支付工资6000元，按照吴某与中方派遣单位签订的合同，外资企业将应付吴某工资的10%上交给派遣单位，并提供有效凭证：此外吴某还在另一私营企业兼职，该私营企业每月向吴某支付报酬2000元。吴某2012年10月应缴纳个人所得税( )元。

　　A.235

　　B.345

　　C.325

　　D.530

　　【正确答案】C

　　9、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收人80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税( )元。

　　A.2540

　　B.5480

　　C.7250

　　D.17130

　　【正确答案】A

　　10、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。

　　A.个人购买福利彩票中奖8000元

　　B.职工领取的原提存的住房公积金30000元

　　C.个人转让曾自用5年但现闲置的住房，收入32万元

　　D.被拆迁入按照国家规定取得的拆迁补偿款14000元

　　【正确答案】C

　　税务师考试税法一模拟题及答案 4

　　(1)根据个人所得税法的规定，下列处理正确的是()。

　　A. 退休人员再任职取得的收入与在职员工加班工资的个人所得税处理是相同的，都是与当月工资合并纳税

　　B. 个人取得年终兑现的年薪和绩效工资单独作为一个月的工资缴纳个人所得税

　　C. 员工向企业借款，用于购买汽车，借款年度终了后未归还的部分，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

　　D. 非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”项目征收个人所得税

　　(2)某企业雇员王某2013年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限7年，领取经济补偿金67500元，领取l2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为l0000元，l2月份王某应缴纳的个人所得税为( )元。

　　A. 565

　　B. 1925

　　C. 2775

　　D. 4245

　　(3)房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件包括( )。

　　A. 税务登记证原件

　　B. 工商营业执照原件

　　C. 上年度的纳税证明

　　D. 房地产评估报告

　　(4)下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A. 国有企业

　　B. 个人独资企业

　　C. 集体企业

　　D. 外商投资企业

　　(5)企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，P2( )为房产税的计税依据。

　　A. 取得的.分红

　　B. 房产市值

　　C. 房产净值

　　D. 房产余值

　　(6)王先生2013年7月退休，每月领取退休工资l300元，8月份被一家公司聘用，月工资5000元，该公司当月工资下月10日发放。2013年9月10日王先生应缴纳个人所得税( )元。

　　A. 120

　　B. 175

　　C. 90

　　D. 45

　　(7)根据企业所得税法的规定，以下支出可以在税前扣除的是( )。

　　A. 企业为投资者支付的商业保险费

　　B. 企业向其他企业借款发生的超过标准的利息支出

　　C. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费

　　D. 非银行企业内营业机构之间的利息

　　(8)对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为( )。

　　A. 半个月

　　B. 1个月

　　C. 1个季度

　　D. 半年

　　(9)乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税( )元。

　　A. 1800

　　B. 7500

　　C. 9000

　　D. 9300

　　(10)下列关于代售印花税票的表述，正确的是( )。

　　A. 税务机关应给予代售单位10%的手续费

　　B. 代售户所领取的印花税票，可转与他人销售

　　C. 代售单位所售印花税票取得的税款，必须专户存储

　　D. 特殊情况下，代售单位和个人取得的税款可逾期缴纳

　　答案解析：

　　(1) :D

　　【解析】选项A中，在职员工加班工资和当月工资收入要合并计算个人所得税，退休人员再任职取得的收入不和当月工资合并计算个人所得税，而是单独纳税，退休工资免税;选项8中，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资是可以按照年终=次性奖金的办法处理的;选项C中，企业员工取得的用于购买汽车的借款年终未归还的，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

　　(2) :A

　　【解析】超过上年平均工资三倍以上的部分=67500-10000×3=37500(元);折合月工资收入：37500÷7=5357.14(元) 解除劳动合同一次性经济补偿收入应缴纳的个人所得税=[(5357.14--3500)X IO%-105]×7=565(元)12月工资未超过3500元标准，不计算个人所得税。应缴纳的个人所得税=565(元)

　　(3) :D

　　【解析】房地产公司应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报，并同时提供下列证件和资料：(1)房屋产权证、土地使用权证书;(2)土地转让、房产买卖合同;(3)与转让房地产有关的资料。主要包括取得土地使用权所支付的金额，房地产开发成本方面的财务会计资料、房地产开发费用方面的资料、与房地产转让有关的税金的完税凭证，以及其他与房地产有关的资料。(4)根据税务机关的要求提供房地产评估报告。

　　(4) :B

　　【解析】个人独资企业为个人所得税的纳税义务人。

　　(5) :D

　　【解析】对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，按租金收入计征房产税。

　　(6) :D

　　【解析】退休人员工资免征个人所得税;退休人员再任职取得的收入，按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。2013年9月发放工资应按3500元/月的费用扣除标准，王先生应缴纳个人所得税=(5000-3500)×3%=45(元)。

　　(7) :C

　　【解析】企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。

　　(8) :B

　　【解析】对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为l个月。

　　(9) :D

　　【解析】应缴纳印花税=(2500+600)X0.3%o×10000=9300(元)