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注册税务师考试税法一考前模拟试题
大家会不会在备考税务师考试的时候,不知道要做什么练习题呢?下面是小编分享的注册税务师考试税法一考前模拟试题,欢迎大家练习!
单项选择题
1、根据现行营业税税收制度的规定,下列业务按“服务业”税目征收营业税的是( )。
A.土地租赁
B.转让专利权
C.转让商标权
D.转让土地使用权
2、纳税人已经缴纳车辆购置税,但在办理车辆登记注册手续前,因下列原因需要办理退还车辆购置税的,由纳税人申请,原代征机构审查后办理退还车辆购置税手续的是( )。
A.公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的
B.因质量等原因回厂维护的
C.纳税人将车辆转让给他人
D.纳税人将车辆捐赠给他人
3、下列说法中,符合现行增值税有关规定的是( )。
A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件,凡用于本单位建筑工程的,均应计算缴纳增值税
B.工厂自采地下水用于生产,应计算缴纳增值税
C.国家行政管理部门行使其管理职能,发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入,不征收增值税
D.汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车,应计算缴纳增值税
4、下列劳务应当征收增值税的是( )。
A.甲企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业
B.甲国某公民向我国公民赵某出租在甲国使用的机动车
C.单位为本单位员工提供班车运输服务
D.境外单位在境外向境内单位提供运输劳务
5、某外资企业进15一批汽车轮胎,海关核定关税完税价格为600万元,已知关税税率为60%,消费税税率为l0%。该企业应纳消费税为( )万元。
A.1066.67
B.60
C.106.67
D.96
6、甲卷烟厂(增值税一般纳税人)2013年4月份从乙烟叶种植场收购烟叶5吨,取得的同一张销售发票上分别注明烟叶收购价款50000元和价外补贴5500元;从丙烟农处收购烟叶2吨,甲厂开具的烟叶收购发票上注明烟叶收购价款18000元,另开收购发票注明支付价外补贴1500元。甲厂均已按规定缴纳了烟叶税。甲将上述收购的烟叶全部发往丁企业加工烟丝,当月加工完毕并全部收回,支付加工费3万元,取得增值税专用发票,丁企业已按规定代收代缴消费税(并无同类烟丝售价)。则丁企业应代收代缴的消费税款为( )元。
A.32181.94
B.40249.80
C.45206.23
D.45289.80
7、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨,选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨,锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。(该矿山资源税单位税额:锌矿10元/吨,锰矿2元/吨)
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030
8、甲烟酒经销公司为增值税一般纳税人,主要从事烟酒批发业务,同时兼营零售业务。2013年3月销售一批卷烟给乙企业(零售企业),开具专用发票收取不含税销售价款80万元,销售一批卷烟给丙企业(批发企业),开具专用发票收取不含税销售价款l50万元。
另外当月零售卷烟实现收入30万元。上述卷烟适用的消费税比例税率均为56%。则甲公司当月应纳增值税及消费税合计为( )元。
A.474589.74
B.487410.25
C.509589.74
D.562410.25
9、某商业银行2012年第三季度向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将第一季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价为780万元;代收电话费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。2012年第三季度该商业银行应纳营业税( )万元。
A.24.85
B.24.95
C.63.7
D.63.95
10、下列行为中,涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11、 下列各项中,符合进口关税完税价格规定的是( )。
A.留购的进口货样,以海关审定的留购价格为完税价格
B.转让进口的免税旧货物,以原人境的到岸价格为完税价格
C.准予暂时进口的施工机械,按同类货物的价格为完税价格
D.运往境外加工的货物,应以加工后入境时的到岸价格为完税价格
12、 某盐场2010年5月发生下列业务:生产液体盐580000吨,当月销售430000吨;本月以外购的液体盐100000吨用于生产固体盐70000吨,全部对外销售;以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨,当月全部对外销售,取得不含税销售收入315000元,合同规定,货款分三个月等额收回,本月实际收到1/4的货款。该盐场资源税适用税额:液体盐3元/吨,固体盐25元/吨,外购液体盐资源税适用税额5元/吨。该企业本月应纳源税
( )元。
A.3940000
B.2840000
C.3440000
D.2765000
13、 某药品经营企业为增值税一般纳税人,2012年8月发生下列经营业务,其税务处理正确的是( )。
A.销售生物制品可选择简易办法和3%的征收率计算缴纳增值税
B.销售避孕药品和用具应按照一般计税方法计算缴纳增值税
C.销售非免税药品可选择简易办法和3%的征收率计算缴纳增值税
D.销售非免税药品应按照一般计税方法计算缴纳增值税
14、 根据消费税法规的规定,轮胎厂将自制的汽车轮胎(内胎、外胎)用于下列( ),不征收消费税。
A.本企业运输车辆
B.继续生产汽车轮胎
C.低偿债务
D.分配给股东
15、 试点纳税人购进农产品直接销售扣除标准的核定采取( )。
A.主管税务机关备案制
B.主管税务机关审批制
C.主管税务机关审核报省税务局批准
D.主管税务机关审批后报省税务局备案
16、 依据资源税的有关规定,扣缴义务人代扣代缴资源税的地点是( )。
A.开采地
B.核算地
C.收购地
D.销售地
17、 适用原产于与我国共同适用最惠国待遇条款的WT0成员国或地区的进口货物,或原产于与我国签订有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或地区进口的货物,以及原产于我国境内的进口货物,对其采用的税率被称为( )。
A.最惠国税率
B.协定税率
C.特惠税率
D.普通税率
18、下列业务中,应当征收营业税的是( )。
A.电信器材的生产销售
B.邮政部门办理储蓄业务
C.某报社自己发行报刊
D.供应未经加工的天然水
19、下列行为,应征增值税的是( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.银行开办的融资租赁业务
C.典当业的死当物品销售
D.邮政部门发行报刊
20、 一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额,应从发生进货退出的当期进项税额中扣减,如不按规定扣减,造成虚增进项税额,不纳或少纳增值税的,增值税规定的处理方法是( )。
A.属欠税行为,补缴税款
B.属偷税行为,按偷税处罚
C.进项税额转出,不收取滞纳金
D.进项税额转出,以后年度补缴
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