2024年税务师考试《税法二》真题

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2024年税务师考试《税法二》真题

　　税务师考试《税法二》真题 1

　　单选题

　　根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（）。

　　A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某

　　B、临时来华出差2个月的外籍个人汤姆

　　C、第一年来我国工作，工作期间回国探亲一次离境两个月的外籍个人安妮

　　D、2016年1月20日来华学习，1年后回国的罗伯特

　　【正确答案】A

　　【答案解析】在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人为居民纳税人，居住满1年是指在一个纳税年度内，即公历1月1日起至12月31日止，在中国境内居住满365日，而不是住满任意12个月。

　　单选题

　　根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。

　　A、次月5日内

　　B、次月7日内

　　C、次月10日内

　　D、次月15日内

　　【正确答案】D

　　【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

　　单选题

　　根据税法规定，工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是（）。

　　A、次月5日内

　　B、次月7日内

　　C、次月10日内

　　D、次月15日内

　　【正确答案】D

　　【答案解析】工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

　　多选题

　　下列所得项目中，采用代扣代缴方式征收个人所得税的有（）。

　　A、劳务报酬所得

　　B、财产转让所得

　　C、财产租赁所得

　　D、个体工商户的生产经营所得

　　E、工资薪金所得

　　【正确答案】ABCE

　　【答案解析】个体工商户从事生产经营的所得，采用自行申报纳税的方式。

　　单选题

　　下列关于地下建筑物房产税的表述中正确的是（）。

　　A、单独建造的地下建筑物不缴纳房产税

　　B、对于与地上房屋相连的地下建筑物，应将地下部分和地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定缴纳房产税

　　C、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的.10%～30%作为应税房产原值

　　D、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值

　　【正确答案】B

　　【答案解析】选项A，地下建筑物需要缴纳房产税；选项C，地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值；选项D，地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税房产原值。

　　单选题

　　印花税的应纳税额不足（）的，免纳印花税。

　　A、1角

　　B、1元

　　C、5角

　　D、5元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】印花税的应纳税额不足1角的，免纳印花税。

　　单选题

　　下列选项中，不属于印花税的纳税义务人的是（）。

　　A、立合同人

　　B、合同的鉴定人

　　C、立据人

　　D、权利许可证照的领受人

　　【正确答案】B

　　【答案解析】鉴定人不属于合同的当事人，不负有纳税义务，不缴纳印花税。

　　税务师考试《税法二》真题 2

　　1、下列说法不符合车船税规定的是()。

　　A、车船税由地方税务机关负责征收

　　B、已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税

　　C、拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税

　　D、挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税

　　【正确答案】B

　　【答案解析】已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。

　　2、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是( )。

　　A、土地使用权出售

　　B、国有土地使用权出让

　　C、土地使用权赠与

　　D、以划拨方式取得土地使用权

　　【正确答案】C

　　【答案解析】根据契税计税依据的规定：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的.市场价格核定;以划拨方式取得土地使用权时，不缴契税;经批准转让房地产时，房地产转让者补交契税的依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。本题中只有C选项可由征收机关核定计税价格

　　3、某国有企业在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为( )。

　　A、400万元

　　B、1485万元

　　C、1490万元

　　D、200万元

　　【正确答案】B

　　【答案解析】转让旧房及建筑物时，计算土地增值额可以扣除的项目有3项：(1)房屋及建筑物的评估价格=重置成本价×成新度折扣率=12000×70%=8400(万元)，(2)取得土地使用权所支付的地价款和缴纳的有关费用，本题没有涉及。(3)转让环节缴纳的税金= (10000-8000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=115(万元)。增值额=转让收入-扣除项目金额=10000-8400-115=1485(万元)

　　4、下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是( )。

　　A、出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定

　　B、应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费

　　C、出口关税计入完税价

　　D、在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价格

　　【正确答案】C

　　【答案解析】出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。

　　出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。

　　下列税收、费用不计入出口货物的完税价格：

　　(1)出口关税;

　　(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;

　　(3)在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。