税务师考试《税法一》试题及答案解析
导语：注册税务师资格考试合格者，由各省、自治区、直辖市人事（ 职改）部门颁发人事部统一印制的、人事部与国家税务总局用印的中华人民共和国《注册税务师执业资格证书》。下面就由小编为大家带来税务师考试《税法一》试题及答案解析，方便大家学习参考！
单选题
下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C、纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
D、纳税人销售货物的同时收取的优质费
【正确答案】D
【答案解析】收取的优质费属于价外费用，应计入销售额缴纳增值税。
单选题
某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2016年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。该公司当月应纳增值税为（ ）万元。
A、21.63
B、132.61
C、0
D、9.63
【正确答案】D
【答案解析】营改增后，广告服务适用6%的增值税税率。支付给其他单位的广告发布费，取得税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明的税额准予作为进项税抵扣。该公司应纳增值税＝1118×6%-215×3%-300×17%＝9.63（万元）。
单选题
下列项目中，即使取得法定扣税凭证，其进项税额也不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A、外购用于修建本单位职工浴室的材料
B、酒厂从农业生产者手中购进免税农产品用于生产粮食白酒
C、进口材料和零配件用于生产增值税应税产品
D、接受捐赠的用于应税项目的原材料
【正确答案】A
【答案解析】用于集体福利的外购材料，其进项税不可以抵扣。
单选题
下列关于增值税征税范围的`表述中，不正确的是（ ）。
A、物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
B、纳税人提供武装守护押运服务，按照“安全保护服务”缴纳增值税
C、宾馆、旅馆、旅社、度假村提供会议场地及配套服务的活动，按照“餐饮住宿服务”缴纳增值税
D、提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税
【正确答案】C
【答案解析】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
单选题
纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照（ ）缴纳增值税。
A、有形动产租赁服务
B、不动产租赁服务
C、建筑服务
D、物流辅助服务
【正确答案】C
【答案解析】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
单选题
纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照（）缴纳增值税。
A、有形动产租赁服务
B、文化体育服务
C、旅游娱乐服务
D、其他生活服务
【正确答案】B
【答案解析】纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。
单选题
宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照（）缴纳增值税。
A、会议展览服务
B、餐饮住宿服务
C、商务辅助服务
D、租赁服务
【正确答案】A
【答案解析】宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照“会议展览服务”缴纳增值税。
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