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2016年税务师《税法二》考前综合分析题练习
2016年税务师考试时间确定为11月12日-13日，现在正式进入备考冲刺阶段，为帮助考生做好各项备考准备，以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前综合分析题练习，供大家备考。
综合分析题
(一)位于市区的甲房地产开发公司，2010年度建造办公楼一栋，12月20日将其销售给乙外商投资企业，签订的销售合同载明销售款2000万元，并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元，另以一宗未开发土地的使用权作价500万元转让给甲公司，并签署产权转移书据。乙企业取得该土地使用权时，支付了价款200万元并发生相关税费6万元。甲公司开发该办公楼支付了土地价款200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用属于向其他企业借款支付的本年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)，营业外支出80万元，其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐赠76万元。(当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
79、2010年甲公司与乙企业就该办公楼买卖应缴纳营业税( )万元。
A.114.70
B.115.00
C.118.75
D.125.00
【正确答案】B
80、2010年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A.116.90
B.131.40
C.144.60
D.152.80
【正确答案】C
81、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的税金及附加合计( )万元。
A.229.4
B.246.65
C.247.9
D.255.85
【正确答案】D
82、2010年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。
A.76.70
B.80.OO
C.131.90
D.136.70
【正确答案】B，
(二)我国公民陆某是境内M公司工程师，2009年3月，M公司派陆某到境内N公司协助完成一项重要工程，在N公司工作期间，M公司继续向陆某支付工资，但取消职务奖金，由N公司每月向陆某支付补助。M09年陆某收入如下：
(1)在M公司每月取得基本工资5000元。
(2)1〜2月份从M公司每月取得职务工资4000元。
(3)3〜12月份从N公司每月取得补助6000元。
(4)12月份从M公司取得年终奖金30000元。
(5)陆某为M公司监事会成员，12月份领取监事费30000元。
(6)6月从某上市公司分得股息1500元，从银行取得银行存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。
(7)1〜12月在T公司兼职，每月取得兼职收入4000元。
83、陆某12月份取得奖金应纳个人所得税( )元。
A.2975
B.4375
C.6125
D.8875
【正确答案】B
84、N公司每月向陆某支付工资时，应代扣代缴个人所得税( )元。
A.475.00
B.777.27
C.825.00
D.1425.00
【正确答案】A
85、陆某从M和N公司取得的工资薪金性质的所得全年应缴纳个人所得税( )元。
A.20675
B.27625
C.29200
D.33775
【正确答案】B
86、陆某6月份取得股息、利息应缴纳个人所得税( )元。
A.550
B.650
C.750
D.850
【正确答案】A，
(三)某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：
(1)全年销售香烟不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用50万元，建设基金8万元，取得运输发票;
(2)将部分仓库出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;
(3)发生其他销售费用380万元.其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元;
(4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元、为员工定做统一制服费用30万元;
(5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向玉树地震灾后重建捐赠20万元;
(6)所得税前准许扣除的销售税金110.56万元;
(7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元;
(8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;
(9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元，转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
87、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。
A.53.94
B.183.94
C.233.94
D.423.94
【正确答案】C
88、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。
A.168
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正确答案】A
89、计算企业所得税前准许扣除的营业外支出是( )万元
A.27.5
B.35.1
C.41.7
D.55.1
【正确答案】B
90、境内生产经营应纳税所得额是( )万元。
A.312.5
B.512.4
C.600.5
D.742.4
【正确答案】D
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