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2016注册税务师《税法二》考前冲刺综合分析题
《税法Ⅱ》科目的考试，与往年无异，重点知识仍集中在企业所得说、个人所得税上，只是今年企业所得税的分值有所增加。下面是yjbys网小编提供给大家关于注册税务师《税法二》考前冲刺综合分析题，祝大家顺利通过考试。
综合分析题
(一)某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2011年生产经营情况如下：
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价50万元，成本20万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元;向农业生产者购进300万元免税农产品，另支付运输费35万元、装卸费10万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。
(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元;全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。
(6)取得国债利息收入160万元。
(7)全年计成本、费用的实发工资总额200万元(属合理限额范围)，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费
14万元。
(8)营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。
(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率为30%，相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
79、2011年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。
A.全年应缴纳增值税698.05万元
B.全年应缴纳消费税1965万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加266.31万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为2929.36万元
【正确答案】A，B，C
80、2011年该企业实现的会计利润是( )万元。
A.478.69
B.498.69
C.510.69
D.523.69
【正确答案】B
81、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。
A.支付的广告费230万元
B.支付银行借款的逾期罚息20万元
C.支付新技术开发费100万元
D.支付给贫困山区的捐赠款70万元
【正确答案】A，B，C
82、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。
A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
【正确答案】A，C，D，
(二)甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于2012年房产和土地的使用情况如下：
(1)2012年年初实际占地面积共为30000平方米，其中公司子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米;
(2)办公楼账面原值550万元，5月初改建办公楼，为改建支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用;
(3)6月30日，以原值为1200万元的厂房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收人20万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。当年收益120万元;
(4)6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。
(5)当年经批准开山填海整治取得的土地10000平方米。
(该省规定，公司所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元，计算房产税时按原值的30%作为扣除额)
83、甲公司2012年应纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.8.1
B.7.7
C.9.2
D.8.7
【正确答案】A
84、甲公司办公楼应纳房产税为( )万元。A.4.6
B.5.72
C.5.58
D.4.24
【正确答案】C
85、甲公司应纳房产税为( )万元。A.0
B.2.28C.19.44
D.14.4
【正确答案】C
86、甲公司2012年应纳的耕地占用税为( )万元。
A.25
B.50
C.0.75
D.105
【正确答案】B，
(三)张某为一企业高级工程师，2012年取得以下收入：
(1)张某12月年终奖金64000元;
(2)获得某企业支付的不竞争款项200000元;
(3)当年12月被派遣到某外资企业提供业务指导，外资企业支付其工资30000元(需上交派遣单位40%，有合同证明)，原派遣单位仍支付其工资8000元，已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税;
(4)1月份购入某种金融债券1000份，买入价15000元，其中包括支付相关税费共计200元。6月份将买入的债券一次性卖出，每份卖出价18元，支付卖出债券的税费共计150元;
(5)业余时间撰写小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元、出版社支付的稿酬80000元;
(6)从A国取得股息所得(税前)折合人民币8000元，已在A国缴纳个人所得税800元;从B国取得特许权使用费所得(税前)人民币60000元，已在B国缴纳个人所得税10000元。
相关资料：除题目提到的税种外，不考虑其他税
87、年终一次性奖金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.12023
B.13805
C.13325
D.12245
【正确答案】D
88、不竞争款项应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0
B.32000
C.20000
D.40000
【正确答案】D
89、转让债券应缴纳的个人所得税为( )元。
A.520
B.570
C.530
D.540
【正确答案】C
90、稿酬所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.20800
B.1410
C.20500
D.14560
【正确答案】D
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