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2016年税务师考试《税法二》冲刺综合分析题
税务师考试科目共设《税法(一)》、 《税法(二)》、《涉税服务实务》、《涉税服务相关法律》和《财务与会计》5个科目。每个科目考试时间为两个半小时，成绩满分为140分。以下是yjbys网小编整理的关于税务师考试《税法二》冲刺综合分析题，供大家备考。
综合分析题
(一)某市一家汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2012年度相关经营情况如下：
(1)销售汽车轮胎7000个，每个不含税售价0.2万元，支付销售汽车轮胎运输费用30万元，保险费用和装卸费用16万元，取得运输发票;
(2)销售汽车轮胎400个给本公司职工，以成本价核算取得销售金额40万元，已按规定计算消费税及增值税;
(3)将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务成本10万元;
(4)发生其他销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元;
(5)发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、技术开发费80万元、10万元无形资产(研发费用资本化)摊销为2010年底已形成的无形资产的年摊销额;
(6)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元;
(7)所得税前准许扣除的营业税金及附加60.69万元;
(8)12月份购买安全生产专用设备，取得普通发票上注明价款为85万元;
(9)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;从A国分回税后利润230万元。
(注：支付的运费均已取得相应的运费发票，涉及审批手续的事项已通过审批)
79、计箅企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本是( )万元。
A.710
B.750
C.700
D.740
【正确答案】B
80、计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。
A.237
B.280.9
C.203
D.380.9
【正确答案】D
81、计算企业所得税前准许扣除的管理费用是( )万元。(不考虑加计扣除)
A.214
B.207.9
C.237.9
D.257.9
【正确答案】B
82、2012年境内应纳税所得额是( )万元。
A.100.41
B.245.41
C.205.51
D.200.41
【正确答案】A
83、2012年度企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。
A.895.20
B.898.60
C.900.23
D.937.60
【正确答案】B
84、2012年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。
A.1704.90
B.1791.90
C.1822.40
D.1998.90
【正确答案】C
(二)某市一家汽车生产企业，为增值税一般纳税人，采用新会计准则进行账务处理，适用企业所得税税率25%。2012年生产经营业务如下：
(1)全年直接销售小汽车取得不含税销售收入8000万元(不含对外投资，包含为某市汽车出租公司定制出租车，收取定做加工费500万元);全年购进原材料，取得增值税专用发票，注明税款850万元。
(2)2月，企业将自产的一批小汽车对外投资，该批产品市场不含税价格200万元，企业已做账务处理，该批汽车的库存成本为110万元。
(3)企业接受捐赠原材料一批，价值100万元并取得捐蹭方开具的增值税专用发票进项税额17万元，该项捐赠收人企业已计入营业外收入核算
(4)8月1日，企业将一块土地使用权转让给B公司，转让收入1000万元，该土地使用权原购进价格380万元，已经摊销220万元。
(5)企业全年小汽车销售成本4800万元(不含对外投资的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1000万元，宣传费用200万元)，管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元，新产品开发费为120万元，安置残疾人支付工资邡万元);财务费用为350万元。
(6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围)，实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费5万元。
(7)对外转让小汽车的先进生产技术所有权，取得收入700万元，相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。
(8)6月8日，取得国债利息收入300万元;6月10日，取得直接投资境内居民企业分配的股息收入830万元，已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为15%。
(9)通过当地民政局向贫困山区捐款300万元，税收滞纳金6万元。
(10)财务费用350万元中有向其他企业借款500万元，按利率10%支付利息(银行同期同类贷款利率6%)，当期发生汇兑损失20万元。(上述转让土地使用权不考虑土地增值税。小汽车消费税税率为9%，2010年教育经费超标2万元、2011年超标1万元。)
85、关于2012年度该企业的应纳税所得额的计算，正确的有( )。
A.广告费用应调增所得额20万元
B.捐赠支出应调增应纳税所得额81.31万元
C.先进技术转让应调减应纳税所得额550万元
D.新技术开发费和残疾人工资合计应调减应纳税所得额88万元
【正确答案】B，C，D
86、关于2012年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有( )。
A.税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元
B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元
C.职工教育经费应调减应纳税所得额5万元
D.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
【正确答案】A，D
(三)约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入28000元;从境外取得工资折合人民币15000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)当年一月将闲置的一套住房对外出租，取得全年租金收入是96000元，租期一年当期未发生修缮费用(仅考虑房产税，不考虑其他税费)。
(3)每月以实报实销方式取得伙食补贴1200元。
(4)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供财产原值凭证。
(6)10月份从境内非任职的某公司取得董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元，通过某基金向某灾区捐赠10000元。
87、2012年约翰全年工资收入应缴纳个人所得税( )元-
A.92750
B.98100
C.104460
D.68460
【正确答案】C
88、下列关于约翰在中国境内相关行为的涉税陈述正确的有( )。
A.境外工资不属于我国境内所得，不纳税
B.取得的伙食补贴免税
C.拍卖名人字画不能正确计算原值的，按规定征收率计算缴纳个税
D.两项捐赠均可以全额税前扣除
E-从境内外商投资企业取得的红利，减按50%计入应纳税所得额，计算个人所得税
【正确答案】B，C
89、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税( )元。
A.1360
B.1860
C.2080
D.2240
【正确答案】A
90、约翰转让名人字画应缴纳的个人所得税为( )元，
A.4300
B.4100
C.4500
D.2400
【正确答案】D
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