2016年税务师考试《税法二》冲刺多选题

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　　《税法Ⅱ》科目的考试，与往年无异，重点知识仍集中在企业所得说、个人所得税上，只是今年企业所得税的分值有所增加。下面是yjbys网小编提供给大家关于税务师考试《税法二》冲刺多选题，希望对大家的备考有所帮助。

2016年税务师考试《税法二》冲刺多选题

　　多项选择题

　　41、根据企业所得税法的规定，税前扣除一般应遵循的原则包括(　　)。

　　A、相关性原则

　　B、收付实现制原则

　　C、配比原则

　　D、权责发生制原则

　　E、合理性原则

　　【正确答案】A，C，D，E

　　42、根据企业所得税法的规定，税务机关在对工资、薪金进行合理确认时，采用的原则包括(　　)。

　　A、有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的

　　B、企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度

　　C、企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的

　　D、企业所制定的工资、薪金低于行业及地区水平

　　E、国有性质的企业，超过政府给予的限定数额，超过的部分，不能计入工资薪金总额，但可以在企业所得税前扣除

　　【正确答案】A，B，C

　　43、根据企业所得税法的规定，下列各项关于房地开发企业开发产品成本的相关规定表述正确的有(　　)。

　　A、开发产品因其产品类型或功能不同而导致其预期售价存在较大差异的，应分别作为成本对象进行核算

　　B、对本期未完工和尚未建造的成本对象应当负担的成本费用，应分别建立明细台账，待开发产品完工后再予以结算

　　C、开发产品计税成本支出包括前期工程费、土地征用费及拆迁补偿费、基础设施费、期间费用

　　D、对期前已完工成本对象应负担的成本费用按已销开发产品、未销开发产品和固定资产进行分配，其中应由已销开发产品负担的部分，在当期纳税申报时进行扣除

　　E、成本对象由企业在开工之前合理确定，成本对象如果发生更改，可以到税务机关备案

　　【正确答案】A，B，D

　　44、用于公益事业的捐赠支出，具体范围包括(　　)。

　　A、救助灾害、救济贫困、扶助残疾人等困难的社会群体和个人的活动

　　B、环境保护、社会公共设施建设

　　C、教育、科学、文化、卫生、体育事业

　　D、促进社会发展和进步的其他社会公共和福利事业

　　E、促进企业发展和进步的捐赠支出

　　【正确答案】A，B，C，D

　　45、下列说法符合企业所得税关于保险公司缴纳的保险保障基金规定的有(　　)。

　　A、投资型财产保险业务，有保证收益，缴纳的保险保障基金不得超过业务收入的0.08%准予据实扣除

　　B、财产保险公司的保障基金余额达到公司总资产的5%，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除

　　C、保险公司按规定提取的未到期责任准备金，准予在税前扣除

　　D、保险公司实际发生的各种保险赔偿，可以直接在所得税前扣除

　　E、已发生已报案未决赔偿准备金，按最高不超过当期已经提出的保险赔偿款或者给付金额的100%提取

　　【正确答案】A，C，E

　　46、税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下(　　)相关资料。

　　A、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　B、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

　　C、与关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　D、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　E、与关联企业有关的所有的业务往来资料

　　【正确答案】A，B，C，D

　　47、根据企业所得税法的规定，下列收入中应计征企业所得税的有(　　)。

　　A、软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产

　　B、补贴收入

　　C、违约金收入

　　D、确实无法偿付的应付款项

　　E、接受捐赠的固定资产

　　【正确答案】B，C，D，E

　　48、根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有(　　)。

　　A、企业研发机构同时承担生产经营任务的，研发费用不得加计扣除

　　B、企业共同合作开发项目的合作各方就自身承担的研发费分别按照规定计算加计扣除

　　C、企业委托外单位开发的符合条件的研发费用，研发费用可由委托方与受托方协商确定加计扣除额度

　　D、企业在一个纳税年度内有多个研发活动的，应按不同项目分别归集加计扣除研发费用

　　E、研发费用未形成无形资产的，允许再按当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所的额

　　【正确答案】B，D，E

　　49、下列选项中，属于搬迁完成年度，企业应进行搬迁清算，计算搬迁所得的有(　　)。

　　A、从搬迁开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

　　B、从搬迁开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度?

　　C、从搬迁的次年开始，5年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的?

　　D、从搬迁的次年开始，搬迁时间满5年(包括搬迁当年度)的年度

　　E、从搬迁开始，6年内(包括搬迁当年度)任何一年完成搬迁的

　　【正确答案】A，B

　　50、根据企业所得税法的规定，预约定价安排书面申请报告应包括的内容有(　　)。

　　A、企业近3年财务、会计报表资料，产品功能和资产的资料

　　B、安排所涉及的相关交易类别和纳税年度

　　C、相关的集团组织构架、公司内部结构、关联关系、关联交易

　　D、各关联方功能和风险的说明

　　E、安排预约期间的年度经营、经营效益预测以及经营规划

　　【正确答案】A，B，C，E

　　51、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有(　　)。

　　A、个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　B、个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

　　D、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

　　E、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　【正确答案】A，D

　　52、以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表示正确的有(　　)。

　　A、对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”征收个人所得税

　　B、个人转让限售股，以每次转让的全部收入为应纳税所得额，不扣除任何费用。

　　C、纳税人不能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关按限售股转让收入的10%核定限售股原值及合理费用

　　D、限售股转让所得个人所得税，采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收

　　E、个人转让境内上市公司公开发行的股票所得，免征个人所得税

　　【正确答案】A，D，E

　　53、关于个人所得税的按“次”征收，符合税法规定的有(　　)。

　　A、劳务报酬所得中，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次，计算个人所得税

　　B、劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次所得

　　C、同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

　　D、利息、股息、红利所得，以每次收入为一次计算个人所得税

　　E、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次，计算个人所得税

　　【正确答案】A，B，D，E

　　54、根据个人所得税法的规定，下列关于律师事务所从业人员个人所得税的有关规定正确的有(　　)。

　　A、律师事务所支付给雇员包括投资者的所得，按“工资、薪金所得”应税项目征收个人所得税

　　B、作为律师事务所雇员的律师与律师事务所按规定比例对收入分成，律师事务所不承担办理案件支持的费用的，律师当月分成收入扣除费用余额按工资薪金所得缴纳个人所得税

　　C、兼职律师从律师事务所取得工资按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　D、律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，该律师应按“劳务报酬所得”代扣代缴个人所得税

　　E、律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费或其他酬金，均按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

　　【正确答案】B，D，E

　　55、根据个人所得税相关规定，下列业务中应缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A、个人接受父母无偿赠送的房产

　　B、个人离婚取得离婚析产房屋

　　C、居民个人出售自用6年唯一住房

　　D、个人转让无偿受赠房屋

　　E、个人接受好友无偿赠与的房产

　　【正确答案】D，E

　　56、下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有(　　)。

　　A、取得国家发行的金融债券利息

　　B、外籍个人取得搬迁费的现金补贴

　　C、残疾人员的所得

　　D、个人取得的企业债券利息收入

　　E、个人取得保险赔偿

　　【正确答案】B，D

　　57、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有(　　)。

　　A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

　　B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

　　C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

　　E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%但剩余可售面积自用的

　　【正确答案】A，C，D，E

　　58、纳税人发生下列(　　)转让行为的，应该到房地产所在地主管税务机关备案。

　　A、国家建设需要依法征用、收回的房地产，纳税人因此而得到经济补偿的

　　B、因城市实施规划，由纳税人自行转让其房地产的

　　C、转让原自用住房的

　　D、赠送住房的

　　E、转让新建房屋的

　　【正确答案】A，B，C

　　59、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让土地增值税处理的说法，正确的有(　　)。

　　A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除

　　B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

　　C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　D、超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

　　E、建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，并准予扣除成本、费用

　　【正确答案】C，E

　　60、下列项目中属于我国印花税产权转让书据征税范围的有(　　)。

　　A、财产所有权

　　B、公民诉讼权

　　C、商标专用权

　　D、民事纠纷权

　　E、专有技术使用权

　　【正确答案】A，C，E

　　61、下列项目中，符合印花税计税依据规定正确的有(　　)。

　　A、建筑安装工程承包合同的计税依据为转包金额

　　B、仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C、产权转移书据的计税依据是书据中所载的金额

　　D、对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据

　　E、资金账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额

　　【正确答案】B，C，E

　　62、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有(　　)。

　　A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

　　B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

　　C、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税

　　D、房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税

　　E、购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

　　【正确答案】A，C，D

　　63、下列可以成为房产税的纳税义务人的有(　　)。

　　A、房屋的产权所有人

　　B、房屋使用人

　　C、房屋承典人

　　D、房屋代管人

　　E、房屋出典人

　　【正确答案】A，B，C，D

　　64、下列车船中，可以享受法定免征车船税的有(　　)。

　　A、警用车辆

　　B、养殖渔船

　　C、使用新能源的车船

　　D、非机动驳船

　　E、经批准临时入境的外国车船

　　【正确答案】A，B，C

　　65、根据税法的规定，以下对车船税的理解正确的有(　　)。

　　A、车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月

　　B、扣缴义务人应当及时解缴代收代缴的税款，并向地方税务机关申报

　　C、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地

　　D、车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定

　　E、纳税人购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税，不再向地方税务机关申报

　　【正确答案】B，C，D，E

　　66、某银行2012年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元;随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的有(　　)。(当地省级人民政府规定的契税税率4%)

　　A、该银行应缴纳契税12万元

　　B、丙企业不缴纳契税

　　C、丙企业应缴纳契税40万元

　　D、该银行不缴纳契税

　　E、该银行应缴纳契税36万元

　　【正确答案】A，C

　　67、根据税法的规定，下列关于契税的表述正确的有(　　)。

　　A、契税由财产承受人缴纳

　　B、国有经济单位不是契税的纳税人

　　C、土地使用者置换土地，只有取得了置换土地使用权属证书的，才需要交纳契税

　　D、个人购买普通住房、经济适用住房的，免征契税

　　E、契税是以发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋为征税对象