2016年税务师《税法二》考前冲刺多选题

　　《税法二》科目共九章，分为两大部分，第一部分两个所得税(企税与个税)，在此会以各种题型给予考察，特别是计算题和综合题;第二部分是财产、行为税，共计7个税种，其中较为重要的是土地增值税与印花税。以下是yjbys网小编整理的关于税务师《税法二》考前冲刺多选题，供大家练习备考。

　　多项选择题

　　41、根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有(　　)。

　　A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得

　　B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

　　C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得

　　D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得

　　E.非居民企业转让境外房产取得的所得

　　【正确答案】A，B，D

　　42、下列关于个人取得拍卖收入，表述正确的有(　　)。

　　A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按“财产转让所得”征税

　　B.对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收人额

　　C.纳税人按照规定实际支付的拍卖费(佣金)、鉴定费、评估费、图录费、证书费可在税前扣除

　　D.纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收人额的5%征收率计算缴纳个人所得税

　　E.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

　　【正确答案】B，C，E

　　43、下列关于耕地占用税特点的陈述，正确的有(　　)。

　　A.兼具资源税与特定行为税的性质

　　B.采用地区差别税率

　　C.在占用耕地环节一次性课征

　　D.税收收入专用于耕地开发与改良

　　E.征税面比较广

　　【正确答案】A，B，C，D

　　44、下列关于印花税贴花的说法，正确的有(　　)。

　　A.签订应税凭证后，于凭证生效之日起贴花

　　B.凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣

　　C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销

　　D.已经贴花的凭证，凡修改后所载金额増加的部分，应就增加的部分补贴印花

　　E.纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有将印花税票贴在应税凭证上才算完成纳税义务

　　【正确答案】B，C，D

　　45、以下关于国内各种形式的货物联运的印花税的表述，正确的有(　　)。

　　A.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税

　　B.凡在起运地统一结算全程运费的，分别由办理运费计算的各方分别以分程的运费为计税依据缴纳印花税

　　C.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税

　　D.凡分程结算运费的，由起运地结算双方以全程运费为计税依据贴花

　　E.无论是全程结算运费还是分程结算运费，都是以参与运输的各方为纳税人，分别纳税

　　【正确答案】A，C

　　46、依据车船税的申报规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

　　B.对依法不需要购买机动车交通事故责任强制险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报缴纳车船税

　　C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税

　　D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回

　　E.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

　　【正确答案】A，B，C，E

　　47、下列行为需要征收契税的有(　　)。

　　A.以获奖方式取得房屋产权

　　B.以房产抵债

　　C.以实物交换房屋

　　D.国有土地使用权出让

　　E.等价交换的房屋

　　【正确答案】A，B，C，D

　　48、企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有(　　)。

　　A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

　　B.为没有工作的董亊长夫人缴纳的社会保险费用

　　C.为投资者或者职工支付的商业保险费

　　D.按照国家规定的标准，为董亊长缴纳的补充养老保险金

　　E.企业参加财产保险按照规定缴纳的保险费

　　【正确答案】A，D，E

　　49、下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有(　　)。

　　A.占用耕地建房

　　B.占用耕地从事其他非农业建设

　　C.占用鱼塘从事其他非农业建设

　　D.占用耕地新办学校、幼儿园、养老院、医院

　　E.占用之前三年内属于耕地的土地用于非农业建设

　　【正确答案】A，B，C，E

　　50、下列关于企业所得税的收入，表述正确的有(　　)。

　　A.被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入

　　B.非盈利组织的免税收人孽生的银行存款利息收人是免税收入

　　C.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　D.自产的货物用于交际应酬，企业应按资产成本价确定销售收入

　　E.债权人债务的豁免，也是债务人取得的收入

　　【正确答案】A，B，C，E

　　51、以下关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　　)。

　　A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

　　B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

　　C.纳税人出租、出借的房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税

　　D.自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税

　　E.纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前即已使用的新建房屋，应从使用的次月起缴纳房产税

　　【正确答案】A，B，C，D

　　52、下列土地属于城镇土地使用税征税范围的有(　　)。

　　A.城市中属于国有企业的土地

　　B.农村中属于私营企业所有的土地

　　C.建制镇中属于外资企业所有的土地

　　D.城市郊区中属于股份制企业所有的土地

　　E.工矿区中属于私营企业的土地

　　【正确答案】A，C，D，E

　　53、企业应收及预付款项坏账损失应依据以下(　　)相关证据材料确认。

　　A.相关事项合同、协议或说明

　　B.属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告

　　C.属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明

　　D.属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明

　　E.企业应收账款账龄的相关证明

　　【正确答案】A，B，C，D

　　54、下列车船免征车船税的有(　　)。

　　A.纯电动汽车

　　B.插电式混合动力汽车

　　C.燃料电池汽车

　　D.非机动驳船

　　E.残疾人专用摩托车

　　【正确答案】A，B，C

　　55、根据车船税的规定，下列说法错误的有(　　)。

　　A.车船税属于财产税

　　B.企业内部行驶的车船不属于征税范围

　　C.车船税在车船实际使用地缴纳

　　D.车船税具有调节财富分配的作用E.车船税具有行为税和财产税的性质

　　【正确答案】B，C，E

　　56、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

　　A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

　　B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础

　　C.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

　　D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

　　E.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

　　【正确答案】A，C，D

　　57、根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

　　A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计稅基础

　　B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

　　C.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　E.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

　　【正确答案】A，C，D，E

　　58、下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有(　　)。

　　A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

　　B.对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致

　　C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

　　D.房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

　　E.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除

　　【正确答案】B，C，E

　　59、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有(　　)。

　　A.员工接受股票期权时，一般不作为应税所得征税(另有规定除外)

　　B员工在行权日之前，因特殊情况转让的，以股票期权的转让净收入，作为财产转让所得缴纳个人所得税

　　C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

　　D.员工将行权之后的股票再转让，获得的髙于购买日公平市场价的差额，应按照“财产转让所得”征免个人所得税

　　E.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税

　　【正确答案】A，C，D

　　60、下列选项中属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的有(　　)。

　　A.股权投资计税基础证明材料

　　B.被投资企业破产公告、破产清偿文件

　　C.工商行政管理部门注销、吊销被投资单位营业执照文件

　　D.政府有关部门对投资单位的行政处理决定文件

　　E.被投资企业终止经营、停止交易的法律或其他证明文件

　　【正确答案】A，B，C，E

　　61、下列情形中，由征收机关参照市场价格核定契税计税依据的有(　　)。

　　A.房屋赠与

　　B.国有土地使用权赠与

　　C.协议方式出让国有土地使用权的

　　D.以竞价方式出让国有土地使用权的

　　E.成交价格明显低于市场价格且无正当理由的房屋交换

　　【正确答案】A，B，E

　　62、根据车船税的征收管理，下列表述正确的有(　　)。

　　A.依法不需要办理登记的车船，应在车船的所有人或者管理人所在地缴纳车船税

　　B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月

　　C.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再向税务机关申报缴纳车船税

　　D.在同一纳税年度内，已缴纳车船税的车船办理转让过户的，不另缴纳车船税，同时也不退税

　　E.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月

　　【正确答案】A，B，C，D

　　63、根据企业所得税法的规定，按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料，具体同期资料包括(　　)。

　　A.与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料

　　B.与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料

　　C.企业所属的企业集团相关组织结构及股权结构的资料

　　D.对影响关联交易定价的主要经济和法律因素的分析资料

　　E.关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售(转让)价格或者最终销售(转让)价格的相关资料

　　【正确答案】A，B，E

　　64、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有(　　)。

　　A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

　　B.提供劳务所得按照报酬支付地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

　　D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

　　【正确答案】A，C，D

　　65、年10月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础为6000万元，公允价值为8000万元;乙公司令部资产的公允价值为10000万元。甲公司向乙公司支付一部分股权(计税基础为4500万元，公允价值为7000万元)以及1000万元银行存款。假定符合资产收购特殊性税务处理的其他条件，且双方选择特殊性税务处理。下列说法正确的有(　　)。

　　A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元

　　B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元

　　C.乙公司应确认资产转让所得250万元

　　D.乙公司暂不确认资产转让所得

　　E.甲公司应确认股权转让所得2500万元

　　【正确答案】A，B，C

　　66、下列项目中，符合印花税相关规定的有(　　)。

　　A.建筑安装工程承包合同的计税依据为扣除分包、转包后的金额

　　B.仓储保管合同的计税依据为仓储保管的费用

　　C.对发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的销售电合同，按购销合同征收印花税

　　D.货物运输合同的计税依据包括运输货物的金额

　　E.记载资金的营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的两项合计金额