2015年注册税务师考试《税法二》模拟试题

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　　一、单项选择题(共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)甲企业2011年12月搬迁至A市，在A市购置新建办公楼，该楼占用土地3500平方米，2012年5月份对位于B市的原经营用房(占地3000平方米，由于搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金40万元，A市和8市的土地使用税单位税额均为每平方米4元，甲企业2012年应交纳的土地使用税是(　　)元。

　　A. 11000

　　B. 31000

　　C. 21000

　　D. 32000

　　(2)某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2012年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质(适用的增值税税率为13%)，账面成本12114元(含运费1674元)，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为(　　)元。

　　A. 8597.2

　　B. 8800

　　C. 13597.2

　　D. 13800

　　(3)依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(　　)。

　　A. 纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额

　　B. 纳税人在融资租入固定资产前发生的手续费、律师费等，准予直接计入当期损益

　　C. 企业对外投资期间，投资资产的成本允许在计算所得税时扣除

　　D. 通过捐赠取得无形资产，以该资产原账面价值作为计税基础

　　(4)查理是英国某公司驻华代表处职员，该代表处采用核定利润方法征税。2012年在华时间为135天，11月份工资为81000元，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额为(　　)元。(英国与我国缔结税收协定)

　　A. 0

　　B. 2528.13

　　C. 7055

　　D. 6765

　　(5)根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

　　A. 股权转让转让收入

　　B. 补贴收入

　　C. 特许权使用费收入

　　D. 股息、红利等权益性投资收益

　　(6)下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是( )。

　　A. 非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　B. 有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%

　　C. 短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%

　　D. 非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%

　　(7)某企业2012年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同，借款金额400万元，年利率8.5%;与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元,其中研究开发费30万元;与某运输公司签订运输合同，运输费用6.5万元，其中保险费0.8万元，装卸费0.4万元;上年度实收资本300万元，本年度为280万元。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A. 726.50

　　B. 736

　　C. 736.50

　　D. 792.50

　　(8)下列关于资产的摊销处理中，正确的是(　　)。

　　A. 自行开发无形资产的费用化支出，可以计算摊销费用扣除

　　B. 消耗性生物资产的支出，准予摊销扣除

　　C. 租入固定资产的改建支出，不准予摊销扣除

　　D. 在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

　　(9)某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在中国某市设立分支机构，2012年该机构在中国境内取得咨询收入l000万元;为某公司培训技术人员取得收入200万元，与收入配比的成本费用合计850万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2012年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计(　　)万元。

　　A. 85.5

　　B. 117.5

　　C. 162.5

　　D. 65

　　(10)2012年4月，某企业将其与办公楼相连的地下仓库和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，办公楼原值150万元，地下仓库原值20万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业2012年4月至l2月份应缴纳房产税(　　)万元。

　　A. 0.47

　　B. 1.15

　　C. 1.64

　　D. 1.70

　　(11)2012年5月，王某获得A上市公司派发的红股10000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值3.2元/股。王某获得的红股应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 800

　　B. 1000

　　C. 2000

　　D. 2200

　　(12)依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是(　　)。

　　A. 住宅小区建筑容积率在1.0以上

　　B. 单套建筑面积在140平方米以下，最高不超过180平方米

　　C. 成本利润率不得超过30%

　　D. 实际成交价格不得低于实际交易价格的50%

　　(13)某鞋业生产企业2012年销售货物开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额ll70万元，当年发生销售费用900万元(其中广告费用620万元，业务宣传费l75万元)。计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为(　　)万元。

　　A. 855

　　B. 8.885

　　C. 880

　　D. 900

　　(14)对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起(　　)日内到主管税务机关办理清算手续。

　　A. 30

　　B. 60

　　C. 90

　　D. 120

　　(15)根据企业所得税相关规定.下列确认销售收入实现的条件，错误的是(　　)。

　　A. 收入的金额能够可靠地计量

　　B. 相关的经济利益很可能流入企业

　　C. 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算

　　D. 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

　　(16)根据土地增值税的规定，以下说法中正确的是(　　)。

　　A. 纳税人转让房地产所取得的收入，是指转让房地产所取得的各种收入，不允许从中减除任何成本费用

　　B. 取得的收入为外国货币的，按照纳税义务发生之日中国人民银行公布的人民币市场汇率中间价，折合成人民币计算

　　C. 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用的，按规定征收土地增值税

　　D. 土地增值税的计税依据是取得的收入额

　　(17)中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2012年该企业税后利润350000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2012年度李某应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2540

　　B. 2750

　　C. 2250

　　D. 2130

　　(18)某公司2012年拥有插电式混合动力汽车20辆，其他混合动力汽车5辆，汽车核定载客人数均为8人;游船30艘，每艘净吨位1.4吨;5.2马力的拖船1艘。公司所在地人民政府规定8人载客汽车年税额为600元/辆，机动船4元/吨。2012年该公司应缴纳车船税(　　)元。

　　A. 126

　　B. 1626

　　C. 1926

　　D. 3126

　　(19)下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是(　　)。

　　A. 经济林

　　B. 防风固沙林

　　C. 用材林

　　D. 存栏待售的牲畜

　　(20)根据车船税法规定，下列理解正确的是(　　)。

　　A. 车船税的纳税对象是指依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶

　　B. 依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶不是车船税的征税对象

　　C. 客车按照核定载客人数9人以下和9人(含)以上两档划分，递增

　　D. 乘用车的适用税额应遵循依排气量从小到大递增的原则

　　(21)2012年度，某企业销售货物取得收入3200万元，出租仓库收取的租金收入500万元。发生的相关成本2600万元，期间费用、税金及附加为550万元，营业外支出ll0万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款)，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为45万元。企业2012年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　　)万元。

　　A. 20

　　B. 36.8

　　C. 44.2

　　D. 52.8

　　(22)某事业单位2012年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4500万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该单位应缴纳土地增值税()万元。

　　A. 696.75

　　B. 615.13

　　C. 506.75

　　D. 471.75

　　(23)李某2012年5月与原任职单位办理内退手续，办理内退手续当月至法定退休年龄之前共计2年，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入60000元。李某月工资为1200元。李某当月应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 1460

　　B. 1583

　　C. 1731

　　D. 2885

　　(24)某居民企业2012年实际发生合理的工资、薪金总额为l50万元，福利费本期发生l8万元，拨缴的工会经费3万元，未取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.5万元，上年有超标准的福利费3万元及超标准的职工教育经费1万元。该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A. -1

　　B. 2

　　C. 3

　　D. 5.50

　　(25)以下关于量化资产个人所得税方面的规定，表述正确的是(　　)。

　　A. 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税

　　B. 职工个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额按“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　C. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得股息，按取得“工资、薪金”项目征收个人所得税

　　D. 对职工个人以股份形式取得的量化资产仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，征收个人所得税

　　(26)某个人独资企业，2012年全年销售收入为l000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费l5万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 318300

　　B. 318250

　　C. 303050

　　D. 317630

　　(27)某企业2011年资金账簿记载实收资本500万元，2012年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2012年新启用其他账簿15本。该企业2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A. 75

　　B. 1225

　　C. 3100

　　D. 6225

　　(28)关于重组业务企业所得税处理表述，正确的是(　　)。

　　A. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失

　　B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定

　　C. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立

　　D. 分立，是指一家企业将部分资产分离转让给现存的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

　　(29)下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是(　　)。

　　A. 非公司制企业整体改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属

　　B. 公司分设为两个或两个以上投资主体相同的公司，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属

　　C. 对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属

　　D. 破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，同时没有安置破产企业的员工

　　(30)王先生2012年2月退休，每月领取退休工资l300元，4月份被一家公司聘用，月工资5000元。2012年4月王先生应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 45

　　B. 175

　　C. 275

　　D. 325

　　(31)下列情形中，纳税人应进行土地增值税的清算的是(　　)。

　　A. 取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的

　　B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的

　　C. 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上

　　D. 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

　　(32)以下关于个人所得税有关规定的表述中，说法正确的是(　　)。

　　A. 房屋产权所有人死亡，依法取得房屋产权的法定继承人，征收个人所得税

　　B. 个人在行使股票认购权后，将已认购的股票转让所取得的所得，应按照“股息、红利、所得”项目缴纳个人所得税

　　C. 演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目，按次纳税

　　D. 股票增值权个人所得税纳税义务发生时间为上市公司向被授权人授予股票增值权的日期

　　(33)根据车船税法的规定，下列各项应征收车船税的是(　　)。

　　A. 货车

　　B. 火车

　　C. 飞机

　　D. 养殖渔船

　　(34)根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是(　　)。

　　A. 国债利息收入.免征企业所得税

　　B. 采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的公允价值确定

　　C. 对于出口退回的增值税，不征收企业所得税

　　D. 接受捐赠收入，按照双方约定的交付财产的日期确定收入的实现

　　(35)某公司2012年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元;经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房建设，借用期限两年，当年支付借款利息4.8万元，该公司2012年度可扣除的财务费用为(　　)万元。

　　A. 5

　　B. 5.5

　　C. 8.75

　　D. 9.1

　　(36)刘某2012年取得特许权使用费收入两次，分别为3000元、6400元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费760元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为(　　)元。

　　A. 1278.40

　　B. 1220.40

　　C. 912.40

　　D. 1314.40

　　(37)根据车船税法规定，下列车辆以“辆”作为车船税计税标准的有(　　)。

　　A. 商用货车

　　B. 商用客车

　　C. 三轮汽车

　　D. 辅助动力帆艇

　　(38)2012年9月某外国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事技术服务工作，已知该外国人所在国与我国签订税收协定，12月30日离开中国，中国工作期间每月取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付的是40000元。该个人12月份应在中国缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 4000

　　B. 10025.77

　　C. 10503.69

　　D. 11720

　　(39)某软件生产企业为居民企业，2012年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工教育经费9万元(包括职工培训费支出4万元)。2012年该企业计算应纳税所得额时，就上述业务应调增应纳税所得额()万元。

　　A. 1

　　B. 1.5

　　C. 3.5

　　D. 7.5

　　(40)2012年某化妆品生产企业当年实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生广告费60万元，发生业务招待费5万元，已知企业上年有35万元的广告费超标，广告费和业务招待费合计调整应纳税所得额(　　)万元。

　　A. +2.5

　　B. -12.5

　　C. -32.5

　　D. -35

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　　二、多项选择题(共30题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)根据企业所得税的规定，下列关于收入确认的表述正确的有(　　)。

　　A. 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

　　B. 利息、红利等权益性投资收益按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

　　C. 企业将自产的产品用于在建工程应视同销售计征企业所得税

　　D. 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　E. 企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时问未超过l2个月的，按完工进度确认收入

　　(2)下列各项符合房产税计税依据规定的有(　　)。

　　A. 地下建筑物若作为商业和其他用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础.I-_扣除原值减除比例作为计税依据

　　B. 融资租赁方式租人的房屋，以每期支付的租赁费为计税依据

　　C. 与地上建筑物相连的地下建筑物，应将地上建筑物与地下建筑物分开计算房产税

　　D. 纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值

　　E. 地下建筑物若作为工业用途，其房产计税原值为房屋原价的70%～80%，在此基础上扣除原值减除比例作为计税依据

　　(3)根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在(　　)。

　　A. 车船实际发生营运业务的次月

　　B. 车船购置发票所载开具时间的当月

　　C. 取得车船所有权或者管理权的当月

　　D. 车船管理部门核发的车船行驶证书记载日期的次月

　　E. 车船管理部门核发的车船登记证书记载日期的次月

　　(4)下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(　　)。

　　A. 企业之间支付的管理费

　　B. 银行内营业机构之间支付的利息

　　C. 企业内营业机构之间支付的租金

　　D. 企业内营业机构之间支付的特许权使用费

　　E. 被银行加收的贷款逾期罚息

　　(5)土地增值税清算核算的主要方法有(　　)。

　　A. 案头审核

　　B. 实地审核

　　C. 分期审核

　　D. 合并审核

　　E. 定期审核

　　(6)在土地增值税清算过程中，符合以下(　　)条件之一的，可核定征收土地增值税。

　　A. 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

　　C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　D. 符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

　　E. 在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的

　　(7)下列各项中，按照契税的规定，表述正确的有(　　)。

　　A. 对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税

　　B. 契税由承受人纳税，即买方纳税

　　C. 契税的适用税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内，按照本地区的实际情况确定，并报财政部和国家税务总局备案

　　D. 契税的纳税人也包括国有经济单位

　　E. 转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生当月一日的汇率折合成人民币计算

　　(8)甲公司于2012年8月与乙公司签订了以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司另取得差价100000元。下列各项中表述正确的有(　　)。

　　A. 甲公司针对差价计税贴花

　　B. 甲公司8月应缴纳的印花税为420元

　　C. 乙公司根据上述业务应缴纳的印花税为430元

　　D. 甲公司应向当地税务机构申请填写缴款书或完税凭证

　　E. 甲和乙的应纳印花税额相等

　　(9)根据车船税法的规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 车船税按年申报，分月计算。一次性缴纳

　　B. 按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税

　　C. 依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起3年内免征车船税

　　D. 纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

　　E. 临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，临时入境时间超过l个月.需要征收车船税

　　(10)下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中不正确的有(　　)。

　　A. 纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

　　B. 房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

　　C. 纳税人新征用的非耕地，自批准征用当月起缴纳土地使用税

　　D. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税

　　E. 纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

　　(11)下列选项中符合土地增值税规定的有(　　)。

　　A. 对同一宗土地有多个开发项目，应予以分摊土地使用权支付金额和土地征用金额

　　B. 因城市市政规划，被当地政府征用的房地产免税

　　C. 企事业单位转让旧房作为廉租住房房源且增值额未超过扣除项目金额50%的，免征土地增值税

　　D. 某工业企业将自有房地产投资于当地知名商业企业，暂免征收土地增值税

　　E. 某工业企业与其他单位交换国有土地使用权，免征土地增值税

　　(12)下列关于纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有(　　)。

　　A. 企业一般在实际经营管理地纳税

　　B. 企业一般在登记注册地纳税

　　C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税

　　D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地纳税

　　E. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，一律以机构、场所所在地为纳税地点

　　(13)根据个人所得税的相关规定，下列表述正确的有(　　)。

　　A. 个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人

　　B. 个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的，应分期扣除

　　C. 个人独资企业为个人支付的个人所得税不得在税前扣除

　　D. 同一作品先在报刊连载后出版，视为一次稿酬所得合并征税

　　E. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

　　(14)下列各项中各，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有(　　)。

　　A. 合伙企业为股东购买住房

　　B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

　　C. 员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

　　D. 股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

　　E. 对职工个人以股份形式取得对企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

　　(15)根据企业所得税的相关规定，下列选项中应当核定征收企业所得税的情形有(　　)。

　　A. 有隐瞒收入嫌疑的

　　B. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由

　　C. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　D. 未按照规定的期限办理纳税申报。经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

　　E. 发生重大火灾导致账簿不全的

　　(16)以下关于个人所得税规定的表述中，正确的有(　　)。

　　A. 雇佣和派遣单位分别支付工资薪金计算代扣代缴的个人所得税时只有雇佣单位支付的工资允许减除费用

　　B. 律师事务所支付给投资者的所得，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

　　C. 兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，以收入全额(取得分成收入的，为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，由律师事务所计算扣缴个人所得税

　　D. 单位低价向职工售房，职工就差价部分按全年一次性奖金征税方法计税

　　E. 律师从接受法律事务服务的当事人处取得的法律顾问费，按“劳务报酬所得，，应税项目征收个人所得税

　　(17)下列各项中，符合契税有关规定的有(　　)。

　　A. 土地使用权赠与、房屋赠与，计税依据由征税机关按市场价格核定

　　B. 契税税率由各省税务机关在规定幅度内确定

　　C. 以竞价方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格，一般应确定为竞价的成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内

　　D. 契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

　　E. 符合减免税规定的纳税人，在土地、房屋权属转移生效30日内向土地、房屋所在地的征收机关提出减免税申报

　　(18)下列业务中应采取先按比例征收后清算税款的征税办法的有(　　)。

　　A. 成片受让土地分期分批开发转让房地产

　　B. 建造部分自用房销售

　　C. 出售旧有房地产

　　D. 合作建房分别出售

　　E. 预售商品房

　　(19)下列关于企业所得税法的表述，正确的有(　　)。

　　A. 企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1E1起至l2月31日止

　　B. 母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照公平交易原则确定服务的价格作为企业正常的劳务费用进行税务处理

　　C. 实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

　　D. 子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用不能提供相关材料的，支付的服务费用由税务机构核定税前扣除额

　　E. 企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大，或应纳税额增减变化达到30%的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率

　　(20)下列个人股息、利息收入中，应缴纳个人所得税的有(　　)。

　　A. 参加企业集资取得的利息

　　B. 国债利息

　　C. 国家发行的金融债券利息

　　D. 个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的股息

　　E. 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息

　　(21)下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目有(　　)。

　　A. 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

　　B. 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得

　　C. 作者将自己的文字作品出版取得所得

　　D. 个人取得特许权的经济赔偿收入

　　E. 个人转让非专利技术取得所得

　　(22)在计算个体工商户生产经营所得时，不得在个人所得税前直接扣除的项目有(　　)。

　　A. 诉讼费

　　B. 新产品开发费用

　　C. 购置无形资产的支出

　　D. 投资者的家庭支出

　　E. 研究开发新产品购人的15万元的测试仪器

　　(23)下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有(　　)。

　　A. 产权属于集体的由集体单位缴纳

　　B. 房屋产权出典的由承典人缴纳

　　C. 产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

　　D. 产权属于国家所有的不缴纳房产税

　　E. 纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　(24)以下关于个人取得拍卖收入计征个人所得税的表述，正确的有(　　)。

　　A. 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖计征个人所得税时，不涉及财产原值确定问题

　　B. 纳税人的财产原值凭证内容填写不规范，或者一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，不得将其作为扣除财产原值的计算依据

　　C. 纳税人能够提供合法、完整、准确的财产原值凭证，但不能提供有关税费凭证的，应按征收率计算纳税

　　D. 纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，一律按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

　　E. 对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

　　(25)依据契税的相关规定，下列说法中正确的有(　　)。

　　A. 某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用，可以免税

　　B. 城镇职工按规定第三次购买公有住房，可以免税

　　C. 企业获得土地使用权而免缴的土地出让金，不予免税

　　D. 因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房，不予减免税

　　E. 国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税，可予免税

　　(26)下列各项中，不属于企业所得税中的其他收入的有(　　)。

　　A. 设备转让的收入

　　B. 逾期未退的包装物押金收入

　　C. 提供商标权的收入

　　D. 接受捐赠的收入

　　E. 汇兑收益

　　(27)下列关于股票期权所得的说法中，正确的有(　　)。

　　A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

　　B. 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“工资薪金所得，，计算个人所得税

　　C. 员工将行权后的股票再转让取得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算个人所得税

　　D. 上市公司高管人员行权时，纳税确有困难的，经审核，在不超过3个月的期限内分期缴纳个人所得税

　　E. 员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

　　(28)下列关于企业所得税征收管理的表述，正确的有(　　)。

　　A. 居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

　　B. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税

　　C. 企业在一个纳税年度的中间开业，该纳税年度的实际经营期不足12个月的，仍以l2个月为一个纳税年度

　　D. 按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起7日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　E. 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

　　(29)下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的有(　　)。

　　A. 所有的小型企业，都减按20%的税率征收企业所得税

　　B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益是免税收入

　　C. 集成电路设计企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

　　D. 民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免

　　E. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税

　　(30)对企事业单位的承包、承租经营所得的税务处理办法正确的有(　　)。

　　A. 对企事业单位的承包、承租经营所得，是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得，还包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得

　　B. 承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除

　　C. 纳税人的承包期在一个纳税年度内，经营期不足l2个月的，应将收入换算为12个月计算缴纳个人所得税

　　D. 纳税人在一个纳税年度内分次取得承包承租经营所得，应在每一次取得承包承租经营所得后预缴税款，年终汇算清缴，多退少补

　　E. 个人承租外商投资企业而从外商投资企业分享的收益，应按企事业单位的承包、承租经营所得征税

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　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)回答{TSE}题：某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目，有关经营情况如下： (1)该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。 (2)取得土地使用权时签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，缴纳有关费用50万元，取得土地使用证。 (3)发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费l00万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用l00万元，财务费用60万元，管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为l0%。要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题： {TS}该房地产开发公司2012年应缴纳印花税(　　)元。

　　A. 13805

　　B. 15005

　　C. 21805

　　D. 23005

　　(2)该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计(　　)万元。

　　A. 220

　　B. 222.65

　　C. 225

　　D. 230.6

　　(3)该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为(　　)万元。

　　A. 2301

　　B. 2303.65

　　C. 2703

　　D. 2685

　　(4)该房地产开发公司2012年应缴纳土地增值税(　　)万元。

　　A. 389.1

　　B. 394.5

　　C. 678.54

　　D. 679.6

　　(5)回答{TSE}题：某公司2012年发生以下经济行为： (1)与企业甲签订国际运输合同一份，总金额l000万元，其中支付给中国境内甲运输企业250万元(含装卸费50万元);付给境外某运输公司750万元(含装卸费50万元)，进行货物国际联运; (2)与企业乙签订房屋租赁合同一份，但由于不能确定租赁期限，在合同中只规定了月租金500元; (3)与丙公司签订以货换货合同，本公司的货物价值350万元，丙公司的货物价值450万元，经协商，差额部分本公司又用价值l00万元的货物补足; (4)与丁签订了一项仓储保管合同，金额50000元，但因某种原因未能履行，该公司将已贴用的印花税票揭下来重新使用。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： {TS}与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税(　　)元。

　　A. 5000

　　B. 4500

　　C. 1250

　　D. 3750

　　(6)与企业乙签订的房屋租赁合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A. 5

　　B. 1

　　C. 0.5

　　D. 10

　　(7)与丙公司签订以货易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

　　A. 1050

　　B. 1350

　　C. 2400

　　D. 2700

　　(8)该公司将已经贴用的印花税票揭下来重新使用，税务机关应(　　)。

　　A. 处以150元到250元的罚款

　　B. 处以50元到l50元的罚款

　　C. 处以50元到250元的罚款

　　D. 处以25元到250元的罚款

　　四、综合分析题(共12题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分。)

　　(1)回答{TSE}题：约翰为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满5年，2012年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下： (1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元;从境外取得工资折合人民币15000元。 (2)2012年7月将境内一处门面房出租，租赁期限l年，月租金4000元，当月发生修缮费l200元。(不考虑其他税费)(3)每月以实报实销方式取得住房补贴2000元。 (4)从境内外商投资企业取得红利12000元。 (5)2012年约翰回国探亲两次，分另IJ是5月5日离境、5月26日返回，l2月1日离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。 (6)10月份取得境内非任职的某公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款l0000元。要求：根据上述资料，回答下列问题： {TS}2012年约翰12月份的工资收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2065

　　B. 3225

　　C. 7805

　　D. 8125

　　(2)2012年约翰取得的租赁所得应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 1680

　　B. 3600

　　C. 3648

　　D. 3840

　　(3)约翰获得的下列各项收入，可享受免税优惠的有(　　)。

　　A. 探亲费收入

　　B. 住房补贴收入

　　C. 红利收入

　　D. 探亲期间境外工资收入

　　E. 探亲期间境内工资收入

　　(4)5月份约翰在中国境内实际工作(　　)天。

　　A. 8

　　B. 9

　　C. 10

　　D. 11

　　(5)约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税(　　)元。

　　A. 2200

　　B. 2800

　　C. 3100

　　D. 3360

　　(6)2012年约翰在中国境内合计应缴纳个人所得税()元。

　　A. 70400

　　B. 97020

　　C. 95548

　　D. 100060

　　(7)回答{TSE}题：A企业为某市国家重点扶持的高新技术企业，2012年度企业的生产经营情况如下： (1)取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元; (2)销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元; (3)销售费用800万元，其中广告费600万元; (4)管理费用600万元，其中业务招待费l00万元、研究新产品开发费用300万元; (5)财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10%支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6%)，汇兑损失20万元; (6)营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金l0万元，向税务局支付2008年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元， (7)转让技术取得收入300万元，转让支出为25万元。要求：按照下列顺序回答问题，每问均为合计金额： {TS}计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额为(　　)万元。

　　A. 600

　　B. 500

　　C. 0

　　D. 918

　　(8)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额为(　　)万元。

　　A. 100

　　B. 30.6

　　C. 60

　　D. O

　　(9)计算企业所得税前可以扣除的财务费用为(　　)万元。

　　A. 80

　　B. 0