2015注册税务师税法一考试模拟题
点击查看试题答案及解析
一、单项选择题
1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税( )万元。
A.28.20
B.72
C.5.78
D.0
2.某酒厂2009年12月销售粮食白酒12000斤，售价为25元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售白酒礼品套装6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税( )元。(题中的酒厂为一般纳税人，价格均为不含税价格)
A.483000
B.478550
C.439240
D.391240
3.纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为( )。
A.发出应税消费品的当天
B.取得全部价款的当天
C.销售合同规定的收款日期的当天
D.每一期收取货款的当天
4.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元/吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是( )。
A.该厂的应纳消费税金2200元
B.该厂的应纳消费税金2500元
C.确认税率时押金不作考虑
D.押金并入计税价格一同计税
5.某汽车制造厂以自产越野车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的越野车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的越野车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)
A.30
B.35
C.40
D.0
6.甲企业委托乙企业加工一批葡萄酒，甲企业提供葡萄实际成本为7000元，支付加工费不含税2000元，另外取得普通发票支付代垫材料款价税合计500元，适用税率10%，受托方无同类消费品价格，则乙企业代扣代缴消费税( )元。
A.1047.48
B.1000
C.1050
D.1054.59
7.下列项目中，属于消费税“化妆品”税目征收范围的是( )。
A.演员用的油彩
B.演员用的卸妆油
C.演员化妆用的上妆油
D.演员化妆用的眉笔
8.以下企业出口应税消费品可以退还消费税的是( )。
A.小规模企业自营出口
B.商贸企业出口应税消费品
C.生产单位委托外贸企业出口
D.外贸企业收购后出口
二、多项选择题
1.关于消费税的纳税环节确定在生产环节的原因，下列陈述正确的是( )。
A.源泉控制
B.降低征管费用
C.增加税负隐蔽性
D.兼顾了使用者的税收负担
E.保证税款及时上交国库
2.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是( )。
A.进口游艇
B.进口高档金表
C.零售化妆品
D.零售白酒
E.进口金银首饰
3.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税目征收消费税的有( )。
A.以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒
B.用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒
C.用薯类为原料生产的白酒
D.用糠麸和粮食为原料生产的白酒
E.用水果生产的白酒
4.关于金银首饰消费税政策，下列( )陈述是正确的。
A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税
B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税
D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税
5.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有( )。
A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税燃料油生产应税消费品
C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车
D.委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟
E.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
6.下列关于消费税纳税义务发生时间，说法正确的有( )。
A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B.某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天
C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份
E.某化妆品生产企业进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天
点击查看试题答案及解析
三、计算题
1.北京某地板制造公司为增值税一般纳税人，2009年5月有关业务如下：
(1)内销自产实木地板包括：销售A型实木地板一批，不含税价款320万元;销售B型实木地板一批，不含税销售额304万元;销售竹地板不含税销售额71.18万元。
(2)从某农场采购原木，收购凭证注明价款100万元，材料已验收入库;购货过程中发生运输费用2万元;从水厂购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，增值税税额18万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口实木地板一批，境外成交价为258万元，到达报关地前的运保费为35万元，从海关报关地点运输到公司所在地，运费发票注明运费为10万元。
(4)将A型实木地板奖励给对公司有突出贡献的人员，账面成本为18万，市场价不含税24万元;厂部自用A型实木地板一批，账面成本为5万元，市场价不含税8万元。
(5)将进口实木地板的80%全部用于连续加工高档实木漆饰地板，加工的地板直接发往外地的经销商，取得不含税价款490万元。
(6)4月份增值税留抵税额10万元。
(关税税率均为10%，实木地板消费税税率为5%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证)。
根据上述资料，回答下列问题：
(1).该企业5月份进口环节应纳税额()万元。
A.103.24
B.103.67
C.103.93
D.109.30
(2).该企业5月份国内生产销售应纳增值税销项税额()万元。
A.202.69
B.206.92
C.206.29
D.209.62
(3).该企业5月份国内销售环节应纳消费税税额()万元。
A.38.30
B.43.73
C.44.90
D.44.38
(4).该企业5月份国内销售环节应纳增值税税额()万元。
A.102.30
B.110.05
C.109.21
D.109.91
四、综合分析题
1.北京市某大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2009年8月相关经营业务如下：
(1)进口高尔夫球一批，支付货物的价款820万元，另支付国外代理人经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用2万元、装卸费用和保险费用3万元。
(2)受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，向委托方开具增值税专用发票，共收取加工费和辅助材料价税合计金额为181万元，该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格。
(3)从农场收购水果一批，支付收购价款51万元、运输费用8万元，当月将购入免税农产品的30%用于节日福利发给员工。
(4)进口2辆小汽车自用，关税完税价格共计28万元，支付境内运费2.4万元。
(5)购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%)，经查实属于运输途中管理不善造成，应由运输单位赔偿;取得运输单位运输发票，注明运杂费20万元。
(6)受托代购一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款50万元，公司代委托方垫付资金20万元，以原价与委托方结算，并收取代购手续费3万元。
(7)销售农产品，开具增值税专用发票，不含税销售额300万元，由于月末前可将全部货款收回，给购货方的销售折扣比例为5%，实际收到金额285万元。
(8)取得的销售啤酒逾期包装物押金收入25万元。
(注：关税税率20%，高尔夫球消费税税率10%，化妆品消费税税率30%，小汽车消费税税率12%;当月购销各环节所涉及票据均符合税法规定，并经过税务机关认证)
根据上述资料回答下列问题：
(1).进口环节应缴纳的关税合计为( )万元。
A.171.60
B.175.60
C.176.60
D.175.20
(2).进口环节应缴纳的增值税和消费税合计( )万元。
A.314.29
B.318.87
C.307.80
D.309.89
(3).进口的2辆小汽车应缴纳的车辆购置税为( )万元。
A.3.65
B.3.68
C.3.82
D.3.88
(4).代收代缴的税金和教育费附加为( )万元。
A.109.16
B.120.08
C.116.8
D.121.09
(5).下列关于受托代购设备业务的陈述中，正确的有( )。
A.商贸公司受托代购设备，应依法缴纳营业税
B.商贸公司受托代购设备，应依法缴纳增值税
C.商贸公司缴纳营业税为0.15万元，不纳增值税
D.商贸公司不缴纳营业税，应按增值税业务处理
E.商贸公司受托代购设备，对于收取的代购手续费，一律按照代购业务处理
(6).本月应纳增值税为( )万元。
A.-161.6
B.-161.90
C.154.66
D.-158.46
【注册税务师税法一考试模拟题】相关文章：
注册税务师考试《税法一》模拟题及答案05-29
2015注册税务师税法一考试模拟题答案07-29
2017年注册税务师考试税法一模拟题10-23
注册税务师考试《税法二》模拟题及答案10-12
注册税务师《税法一》训练模拟题08-05
注册税务师考试《税法一》试题10-23
注册税务师《税法一》考试习题06-13