注册会计师考试《税法》模拟题及答案
无论在学习或是工作中，我们或多或少都会接触到考试题，考试题是用于考试的题目，要求按照标准回答。你所见过的考试题是什么样的呢？以下是小编为大家整理的注册会计师考试《税法》模拟题及答案，欢迎阅读与收藏。
一、单项选择题
1、按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（ ）。
A、中央税法与地方税法
B、税收实体法与税收程序法
C、国际税法与国内税法
D、税收基本法与税收普通法
2、下列说法不正确的是（ ）。
A、目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税
B、个人所得税法属于税收实体法
C、税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护
D、国际税法就是外国各个国家制定的税法
3、下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的是（ ）。
A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税
4、假设某人取得一项收入，其应纳税所得额为38000元；若规定计税依据不超过20000的部分，20%；超过20000～30000元的部分，24%，超过30000～40000元的部分，30%；超过40000元以上的部分，40%。则该人应纳税额为（ ）元。
A、8800
B、12280
C、19200
D、18880
5、全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ ）。
A、全国人大及其常委会
B、国务院
C、财政部和国家税务总局
D、地方人大及其常委会
6、下列属于税收程序法的是（ ）。
A、个人所得税法
B、企业所得税法
C、增值税暂行条例
D、税收征管法
7、下述关于税法方面的陈述，不正确的是（ ）。
A、海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规
B、对于同样的课税对象数量，按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多，即有重复计算的部分，这个多征的常数成为速算扣除数
C、《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D、以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税款
8、下列关于税法的立法权的划分，陈述不正确的是（ ）。
A、经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权
B、经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力
C、经省级人民代表大会及其常务委员会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权和制定税法实施细则、调整税目、税率的权力
D、地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，可以层层下放
9、王某2009年3月份取得收入7800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应税收入2000元以下的，适用税率为5%；应税收入2000～5000元的，适用税率为10%；应税收入5000～10000元的，适用税率为15%。则王某应纳税额为（ ）元。
A、525
B、520
C、545
D、570
二、多项选择题
1、下列关于税法与税收的表述正确的有（ ）。
A、税法是税收的法律表现形式
B、税收是税法所确定的具体内容
C、税收是国家取得财政收入的一种方式
D、税法的目的是保障国家利益
2、下列各项中，表述正确的有（ ）。
A、税目是各个税种所规定的具体征税项目
B、税法和刑法有着密切的联系，税法和刑法对于违反税法都规定了处罚条款
C、对于累进税率，一般情况下，课税数额越大，适用税率越高
D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利、义务所指的物品
3、按照不同的分类标准，《税收征收管理法》分别属于（ ）。
A、税收实体法
B、税收程序法
C、税收基本法
D、税收普通法
4、下面关于我国税收立法的公平原则说法正确的有（ ）。
A、负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税或不纳税
B、客观环境优越而取得超额收入或级差收益者应多纳税，反之少纳税
C、不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须绝对公平
D、这个公平是一个相对公平的概念
5、在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握（ ）。
A、层次高的法律优于层次低的法律
B、国际法优于国内法
C、同一层次法律中特别法优于普通法
D、实体法从新，程序法从旧
6、下列属于全国人大或人大常委会授权国务院立法的有（ ）。
A、《土地增值税暂行条例》
B、《增值税暂行条例实施细则》
C、《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》
D、《营业税暂行条例》
7、下列关于立法权划分的层次中，说法正确的有（）。
A、经全国人大及常委会授权，国务院有增减税目的权利
B、经全国人大及常委会授权，国务院有税收条例的解释权
C、经国务院授权，国家税务主管部门有税法的解释权
D、经省级人大及常委会授权，省级人民政府有本地区地方税法的解释权
8、我国的税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府与地方政府共享收入。下列陈述正确的有（ ）。
A、中央政府固定收入包括消费税（含进口环节海关代征的部分）、车辆购置税、关税、海关代征的进口环节增值税等
B、地方政府固定收入包括城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、车船税、契税
C、增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享75%，地方政府分享25%
D、铁道部、各银行总行集中缴纳的营业税归中央政府，其余部分归地方政府
9、下列各项暂行条例中，由国务院经授权制定的、具有国家法律性质和地位的有（ ）。
A、《中华人民共和国土地增值税暂行条例》
B、《中华人民共和国印花税暂行条例》
C、《中华人民共和国营业税暂行条例》
D、《中华人民共和国企业所得税法》
答案
一、单项选择题
1、【正确答案】 D
【答案解析】 按照税法的职能作用的不同划分的是B，按照主权国家行使税收管辖权的不同划分的是C，按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分的是A。
2、【正确答案】 D
【答案解析】 外国制定的税法属于外国税法，国际税法是调整不同国家之间税法关系的国际税收条约或协定。
3、【正确答案】 D
【答案解析】 国务院发布实施的城市维护建设税、车船税、房产税等地方性税种暂行条例，都规定省、自治区、直辖市人民政府可根据条例制定实施细则。
4、【正确答案】 A
【答案解析】 应纳税额=20000×20%+（30000—20000）×24%+（38000—30000）×30%=8800（元）。
5、【正确答案】 A
【答案解析】 全国性地方税的立法、开征停征权属于全国人大及其常委会。
6、【正确答案】 D
【答案解析】 ABC属于税收实体法。
7、【正确答案】 D
【答案解析】 各省、自治区、直辖市的人大及其常委会可以按规定具有制定地方性法规的权力，但是由于我国的税法在立法上坚持“统一税法”的原则，因此目前，除了海南省、民族自治地区可以按照全国人大的授权立法规定，按规定制定税收法规外，其他省市一般都无权自定税收地方性法规。《税收征收管理法实施细则》是国务院颁布的税收行政法规；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期限的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
8、【正确答案】 D
【答案解析】 经全国人大及其常委会的授权，国务院有税法的解释权；经国务院授权，国家税务主管部门（财政部和国家税务总局）有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力。地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。
9、【正确答案】 B
【答案解析】 2000×5%+（5000—2000）×10%+（7800—2000—5000）×15%=520（元）。
二、多项选择题
1、【正确答案】 ABC
【答案解析】 税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。税收的实质是国家为了行使其职能，取得财政收入的一种方式。税法的目的是保障国家利益和纳税人的合法权益。
2、【正确答案】 ABC
【答案解析】 选项ABC表述均正确。选项D征税对象主要是指税收法律关系中征纳双方权利、义务所指向的物或行为。
3、【正确答案】 BD
【答案解析】 《税收征收管理法》属于税收程序法，也属于税收普通法。
4、【正确答案】 BD
【答案解析】 负担能力大的应多纳税，负担能力小的应少纳税，没有负担能力的不纳税；不同地区、不同行业间及多种经济成分之间的实际税负必须尽可能公平。
5、【正确答案】 ABC
【答案解析】 实体法从旧，程序法从新。
6、【正确答案】 AD
【答案解析】 《土地增值税暂行条例》、《营业税暂行条例》属于全国人大及其常委会授权国务院制定的税法；《增值税暂行条例实施细则》属于财政部颁布的税收部门规章。
7、【正确答案】 AD
【答案解析】 经全国人大及常委会授权，国务院有税法的解释权，故选项B不正确；经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权，故选项C不正确。
8、【正确答案】 ABC
【答案解析】
9、【正确答案】 AC
【答案解析】 国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位，它的法律效力高于行政法规，在立法程序上还需报全国人大常委会备案。1994年1月1日实施的增值税、营业税、消费税、资源税、土地增值税等5个暂行条例就属于国务院经授权立法制定的，具有国家法律的性质和地位；《中华人民共和国企业所得税法》由全国人民代表大会制定，属于税收法律。
【扩展】
一、单项选择题
1、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数量。
A、开采数量
B、计划产量
C、销售数量
D、生产数量
2、资源税纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为（）。
A、移送使用应税产品的当天
B、应税产品开采的当天
C、应税产品投入使用的当天
D、应税产品全部使用完毕的当天
3、下列资源中，属于我国资源税的应税资源有（）。
A、森林资源
B、矿产资源
C、水利资源
D、土地资源
4、资源税的纳税义务人不包括（）。
A、在中国境内生产销售应税资源的个人
B、在中国境内开采应税资源的单位
C、在中国境内生产自用应税资源的单位
D、进口应税资源的单位和个人
5、扣税义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。
A、收购地
B、销售地
C、开采地
D、生产所在地
6、下列油类产品中，应征收资源税的为（）。
A、柴油
B、人造石油
C、天然原油
D、汽油
7、资源税纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，决定权归（）。
A、省、自治区、直辖市税务机关
B、省、自治区、直辖市人民政府
C、省、自治区、直辖市财政厅
D、省、自治区、直辖市地矿管理部门
8、在资源税中，煤炭的征税范围包括（）。
A、选煤
B、煤炭制品
C、原煤
D、洗煤
9、对独立矿山应缴纳的铁矿石资源税减征（）。
A、25%
B、30%
C、40%
D、50%
10、资源税纳税人不定期开采矿产品的，其纳税期限按（）核定。
A、10天
B、15天
C、30天
D、每次
二、多项选择题
1、下列资源税应税产品，适用从量定额征收的有（）。
A、盐
B、天然气
C、煤炭
D、原油
2、资源税的纳税环节应是（）。
A、移送使用时
B、最终消费时
C、开采时
D、生产销售时
3、以下煤炭资源中，不征收资源税的有（）。
A、开采并出口的原煤
B、选煤
C、洗煤
D、进口原煤
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