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2016年注册会计师《税法》考点习题与答案
1、税务代理人接受纳税人或扣缴义务人委托从事税务代理业务，下列业务可以代理的是( )。
A.登记现金日记账
B.登记银行存款日记账
C.建账建制
D.代制原始凭证
【答案】C
【解析】现金日记账、银行存款日记账应由纳税单位的出纳人员登记，故选项AB错误。税务师不能代制原始凭证，只能对原始凭证进行审核，故选项D错误。
2、下列不属于税务代理业务范围的是( )。
A.税务行政复议手续
B.办理增值税一般纳税人资格认定申请
C.利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票
D.办理增值税专用发票的领购手续
【答案】D
【解析】办理增值税专用发票的领购手续不属于税务代理的范围。
3、税务师代理个体工商户建立简易账簿的，在办理当期纳税申报时，应向主管财政、税务机关报送的材料是( )。
A.财务合并报表
B.应税所得表
C.资产负债表
D.利润表
【答案】B
【解析】税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。
4、代理人代理记账的，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。
A.主管税务机关
B.企业主管
C.主管财政机关
D.投资者
【答案】A
【解析】代理人代理记账的，对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。
5、下列各项中，属于统印发票领购方式的有( )。
A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.担保发售
【答案】ABCD
【解析】统印发票的领购方式包括批量供应、验旧购新、交旧购新和担保发售四种。
6、下列不属于税务行政处罚实施主体的是( )。
A.某省级地方税务局
B.某省会城市的市级税务局
C.某县级税务局
D.某县检察院
【答案】D
【解析】税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关。
7、下列关于税务行政处罚的设定，说法正确的是( )。
A.税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B.税务行政规章对经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
C.国家税务总局可以通过行政法规的形式设定警告和罚款
D.税务行政规章对经营活动中的违法行为，没有违法所得的，设定罚款不得超过3万元
【答案】A
【解析】选项BD：税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过1万元;选项C：国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。
8、我国现行税务行政处罚种类中不包括( )。
A.罚款
B.没收财物和违法所得
C.停止出口退税权
D.罚金
【答案】D
【解析】现行税务行政处罚的种类主要包括罚款、没收财物和违法所得、停止出口退税权。
9、下列案件中，属于税务行政处罚昕证的范围的是( )。
A.对法人作出1万元以上罚款的案件
B.对公民作出1000元以上罚款的案件
C.对法人作出没收违法所得处罚的案件
D.对法人作出停止出口退税权处罚的案件
【答案】A
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
10、某国有企业因违反《税收征管法》，被税务机关处以8000元的罚款，假定该企业收到行政处罚决定书的时间为2015年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为( )元。
A.8000
B.9200
C.13040
D.16640
【答案】C
【解析】当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业4月5日缴纳罚款时的总金额=8000×[ 1+(31-15+5)×3%]=13040(元)。
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