2017税务师《税法二》考点习题

　　学习是把知识能力思维方法等转化为你的私有产权的重要手段，是“公有转私”的重要途径。以下是百分网小编整理的2017税务师《税法二》考点习题，欢迎学习!

　　一、单项选择题

　　1. 下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是(　　　)。

　　A.符合条件的非营利组织收入

　　B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

　　C.企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金

　　D.国债利息收入

　　【答案】C

　　【解析】本题考核企业所得税的收入确认。选项C为税法规定不征税收入。其他三项属于免税收入。

　　2. 甲公司向乙公司临时拆借资金100万元，借款期间为2009年10月1日~12月31日，银行同期借款利率为0.3%/月，同期存款利率为0.1%/月。甲支付利息为3.6万元，则该项借款利息允许税前扣除金额为(　　　)万元。

　　A.3.6

　　B.0.9

　　C.0.3

　　D.0.86

　　【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税利息费用的扣除规定。非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分。即：100×0.3%×3=0.9(万元)。所以选B。

　　3. 下列各项中，不能视为非居民企业在华有机构、场所的是(　　　)。

　　A.工厂、农场、开采自然资源的场所

　　B.提供劳务场所

　　C.从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所

　　D.委托单位或个人代其签订一次合同

　　【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税纳税人。税法中所指的机构、场所包括(1)管理机构、营业机构、办事机构(2)工厂、农场、开采自然资源的场所(3)提供劳务的场所(4)从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所(5)其他从事生产经营活动的机构、场所。

　　4. 企业所得税在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是(　　　)。

　　A.增值税、消费税、营业税、资源税

　　B.增值税、营业税、土地增值税

　　C.消费税、营业税、资源税、城建税、土地增值税、教育费附加

　　D.已纳的企业所得税、消费税、营业税

　　【答案】C

　　【解析】本题考核企业所得税的扣除项目。增值税是价外税，不能扣除。企业所得税税款也不能扣除。

　　5. 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起(　　　)内，进行纳税调整。

　　A.3年

　　B.5年

　　C.10年

　　D.20年

　　【答案】C

　　【解析】本题考核特别纳税调整有关内容。

　　6. 某制药企业2009年8月份接受其他单位捐赠的设备一批，取得增值税专用发票上注明的价格为300万元，增值税税款为51万元，该企业于2009年11月份将该批产品转让，取得收入350万元。则该企业接受捐赠收入确认的时间和金额分别为(　　　)。

　　A.2009年8月，300万元

　　B.2009年8月，351万元

　　C.2009年11月，350万元

　　D.2009年11月，401万元

　　【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税的收入确认。税法规定，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现，收入金额为资产价值和进项税。