2024初级会计师考试《经济法》全真模拟题
在学习和工作中，只要有考核要求，就会有考试题，考试题可以帮助主办方了解考生某方面的知识或技能状况。一份什么样的考试题才能称之为好考试题呢？下面是小编帮大家整理的2024初级会计师考试《经济法》全真模拟题，希望对大家有所帮助。
初级会计师考试《经济法》全真模拟题 1
一、单项选择题
1. 纳税人申请行政复议的，复议机关应当自受理申请之日起()日内作出行政复议决定。
A.30
B.45
C.15
D.60
2. 欠缴税款纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使()。
A.优先权
B.撤销权
C.抗辩权
D.代位权
3. 下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是()。
A.车辆购置税
B.营业税
C.房产税
D.资源税
4. 根据我国《税收征收管理法》的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存( )。
A.1 年
B.2 年
C.3 年
D.5 年
5. 根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应() 内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照之日起30 日内
B.自领取税务登记证件之日起30 日内
C.自领取营业执照之日起15 日内
D.自领取税务登记证件之日起15 日内
6. 纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴其所欠缴的税款。该种行为在法律上称为()。
A.骗税行为
B.拖欠税款行为
C.抗税行为
D.逃避追缴欠税款行为
7. 采取税务强制执行措施前，必须报经()批准。
A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局(分局)局长
8. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。这里的一定期限内是指()。
A.自结算缴纳税款之日起1 年内
B.自结算缴纳税款之日起2 年内
C.自结算缴纳税款之日起3 年内
D.自结算缴纳税款之日起4 年内
9. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于强制执行措施的有( )。
A.责令纳税人暂时停业，直至缴足税款
B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品
C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的货物
D.书面通知纳税人开户银行冻结纳税入的金额相当于应纳税款的存款
10.企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，其向税务机关申请办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起15 日内
B.自领取营业执照之日起30 日内
C.自领取营业执照之日起2 个月内
D.自领取营业执照之日起3 个月内
11. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。
A.自结算缴纳税款之日起1 年内
B.自结算缴纳税款之日起2 年内
C.自结算缴纳税款之日起3 年内
D.自结算缴纳税款之日起5 年内
12. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。
A.不超过10000 元
B.10000～50000 元
C.不超过50000 元
D.50000 元
13. 下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。
A.向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B.在邮电局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C.依法查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的银行存款账户
D.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或其他财产
14. 纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税环节上发生争议时，必须首先执行税务机关的决定，然后才可以()。
A.仲裁
B.行政复议
C.民事诉讼
D.行政诉讼
15. 下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是()。
A.因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B.因作出的税收保全措施引起争议的案件
C.因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D.因征税范围问题引起争议的案件
16. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是()。
A.处以2000 元以上10000 元以下罚款
B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照
C.没收其经营所得
D.提请公安机关查封其财产
17. 甲企业对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处罚行为不服，向丙法院提起行政诉讼。下列关于该案件审理过程的表述中，不符合法律规定的是()。
A.丙法院组成合议庭负责对该案件进行审判
B.丙法院对甲和乙进行了调解
C.乙地方税务局决定停止执行行政处罚决定
D.丙法院判决变更乙地方税务局的行政处罚决定
18. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是( )。
A.暂扣纳税人税务登记证
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物
19. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的( )。
A.万分之一
B.万分之五
C.千分之一
D.千分之二
20. 甲公司2009 年10 月应纳营业税税款300000 元，该单位会计由于去外地开会，11 月23 日才将10 月税款缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收的滞纳金为()元。
A.450
B.1050
C.1200
D.1300
21. 根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的是()。
A.税务检查
B.税务代理
C.行政处罚
D.税款征收
二、多项选择题
1. 纳税人有下列()行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处
2 000 元以下的罚款;情节严重的，处2 000 元以上1 万元以下的罚款。
A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的;
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的;
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的;
D.未按照规定使用税务登记证件
2. 纳税人对税务机关的下列()行为不服的，可以提出行政复议。
A.税务机关作出的强制执行措施
B.税务机关作出加收滞纳金的决定
C.税务机关责令纳税人提供纳税担保
D.税务机关关于具体贯彻落实税收法规的规定
3. 下列各项中，属于税务机关的义务的有()。
A.辅导纳税人依法纳税的义务
B.进行回避的义务
C.多征税款立即返还的义务
D.受理税务行政复议的义务
4. 纳税担保的范围包括()。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保管担保财产的费用
5. 下列缴纳税款的方式中，符合法律规定的有()。
A.代扣代缴
B.代收代缴
C.委托代征
D.邮寄申报纳税
6. 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()。
A.提供清缴欠税的纳税担保
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款
C.缴纳不超过10000 元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件
7. 纳税人有下列()情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
8. 下列项目中，税务机关可以对其实行无限期税款追缴的`是()。
A.纳税人采用欺骗方式偷税的
B.纳税人因计算错误而未缴或少缴税款的数额在10 万元以上的
C.纳税人采用隐瞒方式偷税的
D.因税务机关责任而未缴或少缴税款的
9. 下列各项中，属于偷税行为的有()。
A.隐匿账簿、凭证,少缴应纳税款
B.进行虚假纳税申报,少缴应纳税款
C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款
D.隐匿财产,妨碍税务机关追缴欠缴税款
10. 下列项目中，可以实行税款优先原则的有()。
A.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
B.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
11. 纳税人办理下列事项时，应当出示税务登记证件的有()。
A.申请减免税
B.申请办理延期申报缴纳税款
C.办理停业、歇业
D.申请开具外出经营活动税收管理证明
12. 纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有()。
A.领购发票
B.申请开具外出经营活动税收管理证明
C.开立银行账户
D.设置账簿
13. 下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有()。
A.纳税人变更法定代表人
B.纳税人变更经营范围
C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D.纳税人到外县进行临时生产经营活动
14. 下列()情形，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。
A.不予审批减免税或者出口退税
B.不予抵扣税款
C.不予退还税款
D.不予核准延期申报、批准延期缴纳税款
15. 下列可以不办理纳税登记的是()。
A.县教育局
B.社区诊所
C.人民法院
D.下岗职工开的餐饮店
16. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有()。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.城镇土地使用税
17. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，税务机关可以实施行政处罚的有()。
A.未按照规定的期限办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿
C.未按照规定使用税务登记证
D.未按照规定将其全部银行账号报告税务机关
18. 下列项目中，属于纳税申报方式的有()。
A.自行申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文
19. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的措施有()。
A.调出发票查验
B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
C.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况
D.检查领购、开具和保管发票的情况
20. 根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有( )。
A.检查纳税人会计资料
B.检查纳税人存放地的应纳税商品
C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证
D.经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户
三、判断题
1. 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3 倍以下的罚款。( )
Y.对
N.错
2. 临时到本省、自治区、直辖市以外地区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。( )
Y.对
N.错
3. 从事生产、经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。()
Y.对
N.错
4. 个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。
()
Y.对
N.错
5. 税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。( )
Y.对
N.错
6. 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
()
Y.对
N.错
7. 经核准延期办理纳税申报、报送事项的，结算税额的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，需要加收滞纳金。
Y.对
N.错
8. 因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。( )
Y.对
N.错
9. 纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收应当优先于抵押权执行。( )
Y.对
N.错
10. 某公司法人在公司尚未结清应纳税款，又未提供纳税担保的情况下需要出境。此时，税务机关有权通知海关阻止其出境。( )
Y.对
N.错
四、不定项选择题
1. 甲某在A 市设立一个人独资企业，该企业于2008 年2 月3 日成立并领取了工商营业执照，甲某住所即为其经营地点，税务机关在对该个人独资企业检查时发现以下情况：
(1)甲某于3 月20 日办理了税务登记;
(2)因到B 市进行临时经营，向当地税务机关申请领购发票，B 市税务机关根据其领购发票的票面限额及数量要求提供2 万元的保证金，并限期缴销发票;
(3)甲某为了能够成功销售一批货物给天宇公司，为天宇公司代,开发票5000 元;
(4)该个人独资企业欠缴税款20 万元，税务机关在多次催缴无效的情况下，对该企业账簿资料进行了检查，发现该企业账户上确实无钱可付，但该个人独资企业放弃了天兴公司应付的一笔刚刚到期的20 万元货款。经了解，天兴公司完全有偿债能力。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、下列关于甲某办理税务登记的说法中，不正确的有()。
A.B 市税务机关可以要求甲某提供保证金2 万元
B.税务机关可以要求甲某提供保证金，但金额不符合规定
C.税务机关要求甲某提供保证金的金额应该不超过1 万元
D.税务机关可以要求甲某提供保证人
<3>、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中正确的有()。
A.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使代位权
B.甲某欠缴税款，并放弃到期债权，损害国家利益，税务机关可以行使撤销权
C.甲某有权放弃到期债权，税务机关不得干涉
D.因为甲某的账户上确实无钱可付，所以甲某可以不用缴纳欠缴税款
初级会计师考试《经济法》全真模拟题 2
一、单项选择题
1、下列规范性文件中，属于行政法规的是（ ）。
A、国务院发布的《企业财务会计报告条例》
B、上海市人民政府发布的《上海市旅游业管理办法》
C、财政部发布的《金融企业国有资产转让管理办法》
D、北京市人大常委会发布的《北京市城乡规划条例》
2、下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（ ）。
A、有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权
B、行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请
C、仲裁与民事诉讼适用于解决横向关系经济纠纷
D、经济纠纷包括行政管理相对人与行政机关因行政管理所发生的涉及经济内容的纠纷
3、下列争议中，可以适用《仲裁法》进行仲裁的是（ ）。
A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷
C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
4、2015年1月10日，赵某应聘到某工厂工作；2015年3月10日，赵某与工厂订立了劳动合同；2015年5月10日，赵某在厂长胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2015年7月10日，有关部门裁定赵某与工厂修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（ ）。
A、2015年1月10日
B、2015年3月10日
C、2015年5月10日
D、2015年7月10日
5、下列各项中，关于劳动者主体资格的表述正确的是（ ）。
A、禁止用人单位招用未满18周岁的未成年人
B、文艺、体育和特种工艺单位招用未满18周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续
C、劳动者就业，不因民族、种族、性别、宗教信仰不同而受歧视
D、用人单位在招录劳动者时可以根据岗位设置不同，以性别为由拒绝招录女性
6、一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（ ）。
A、5倍
B、10倍
C、15倍
D、20倍
7、甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户性质属于（ ）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
8、下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ）。
A、商业汇票的绝对付款人为承兑人
B、商业汇票的付款日期是必须记载事项
C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起1个月内
D、商业汇票的付款期限，最长不得超过3个月
9、信用卡透支利率实行上下限管理，透支利率上限为（ ）。
A、日利率千分之三
B、年利率万分之五
C、日利率万分之五
D、月利率万分之五
10、在下列方法中，我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法是（ ）。
A、公示催告
B、挂失止付
C、声明作废
D、普通诉讼
11、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（ ）。
A、从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人
B、小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小规模纳税人
C、已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人
D、应税服务年销售额超过80万元的为一般纳税人
12、一般纳税人销售货物可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、零售劳保专用品
B、向消费者个人销售货物
C、批发计生用品
D、二手车经销单位销售非自用二手车
13、金融服务适用的增值税税率为（ ）。
A、11%
B、17%
C、6%
D、3%
14、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出贵重首饰对外销售，取得不含税销售额200000元。已知珠宝消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（ ）。
A、0元
B、200000×10%+100000×10%=30000元
C、200000×10%-100000×10%=10000元
D、200000×10%-100000×20%×10%=18000元
15、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2016年度该境外公司在我国的应纳税所得额为（ ）。
A、1000＋（80－60）=1020万元
B、1000＋80=1080万元
C、1000＋60=1060万元
D、80万元
16、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法正确的是（ ）。
A、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
B、创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在投资当年及以后年度应纳税额中抵免
C、合格境外机构投资者（QFII）取得来源于中国境内股票等权益性投资资产转让所得，减按10％税率征收企业所得税
D、企业综合利用资源生产符合国家和行业标准的产品收入，扣除相应成本费用后，减按90％计入应纳税所得额
17、根据个人所得税法律制度的规定，下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的是（ ）。
A、承租、承包所得50000元
B、个体工商户生产经营所得80000元
C、提供咨询服务一次取得收入2000元
D、出租房屋收入5000元
18、下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（ ）。
A、个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税
B、计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税
C、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除
D、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除
19、根据契税暂行条例的规定，可以享受免征契税优惠待遇的是（ ）。
A、城镇职工购买公有住房的
B、国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的
C、纳税人开采荒地修建工厂
D、纳税人开采荒山用于农业生产
20、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，都要缴纳印花税的是（ ）。
A、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
21、下列关于资源税征税范围和税目的说法中，正确的是（ ）。
A、人造石油和天然石油均属于征税范围
B、金属矿中的铝土矿以精矿为征税对象
C、金矿的法定征税对象为金锭
D、与原油同时开采的天然气不属于征税范围
22、根据船舶吨税法律制度的规定，船舶吨税的纳税人是（ ）。
A、应税船舶的负责人
B、应税船舶的使用人
C、应税船舶的购买人
D、应税船舶的代理人
23、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（ ）。
A、直接申报
B、邮寄申报
C、数据电文申报
D、默示申报
24、纳税人应在3月15日缴纳税款30万，逾期未缴纳，税务机关责令在3月31日前缴纳。但直到4月24日才缴纳。则滞纳金为（ ）万元。
A、30×0.5‰×15=0.225
B、30×0.5‰×16=0.24
C、30×0.5‰×24=0.36
D、30×0.5‰×40=0.6
二、多项选择题
1、张某租用李某的房屋用于经营，约定每年的12月1日支付下一年的租金。2014年，张某由于忙于事务，12月10日才想起租金的事，则下列说法中，不正确的有（ ）。
A、如果李某在地震灾害中受伤导致2014年12月30日之前无法向张某主张权利，则诉讼时效应中止
B、请求支付租金的诉讼时效从12月2日开始起算
C、请求支付租金的诉讼时效从12月11日开始起算
D、如果张某于12月10日向李某表示12月15日支付租金，则诉讼时效从12月15日中断
2、根据《行政诉讼法》的规定，下列说法正确的有（ ）。
A、当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉
B、当事人不服人民法院第一审裁定的，有权在裁定书送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉
C、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理
D、审理一审案件，应当在立案之日起6个月内作出第一审判决
3、甲公司的员工A不能胜任工作，经调岗后仍不能胜任工作，甲公司向A提出解除劳动合同。甲公司与A协商一致后解除劳动合同并额外支付一个月的工资，下列表述正确的有（ ）。
A、甲公司应当向劳动者支付经济补偿
B、甲公司无需向劳动者支付经济补偿
C、甲公司应当向劳动者支付违约金
D、甲公司无需向劳动者支付违约金
4、根据社会保险法的规定，下列人员应当认定为工伤或视同工伤的有（ ）。
A、赵某在下班乘公交车回家的.途中，因该车司机闯红灯后与其他车辆相撞而摔伤
B、因离职补偿发生争议，钱某在办公室被离职人员赵某打伤
C、孙某在工作期间因醉酒发生事故受伤
D、李某在工作期间突发肠道疾病，送医后康复
5、下列情形中，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请的有（ ）。
A、企业被注销
B、企业被吊销营业执照
C、因迁址需要变更开户银行
D、被宣告破产的
6、下列各项行为中，属于票据的伪造行为的有（ ）。
A、假冒承兑人名义签章
B、假冒出票人名义签章
C、涂改票据金额
D、假冒背书人名义签章
7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（ ）。
A、购进生产用原材料所支付的增值税款
B、购进用于个人消费的货物所支付的增值税款
C、因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物所支付的增值税款
D、购进的用于不动产在建工程的原材料所支付的增值税款
8、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税免税项目的有（ ）。
A、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、一般纳税人销售旧货
C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
9、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。
A、财政拨款
B、国债利息收入
C、企业债券利息收入
D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（ ）。
A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
C、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
D、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除
11、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得下列所得可以减免个人所得税的有（ ）。
A、军人的转业安置费
B、保险赔款
C、离退休人员的养老金
D、个人兼职取得收入
12、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有（ ）。
A、产权属于集体和个人的由集体单位和个人缴纳
B、房屋产权出典的由承典人缴纳
C、产权纠纷未确定的不用缴纳房产税
D、产权属于国家所有的，不缴纳房产税
13、某县城的内资房地产开发企业2014年11月销售了其开发的10套商品房，则在计算土地增值税时，其准予据实扣除的项目有（ ）。
A、取得土地使用权所支付的金额
B、城市维护建设税
C、房地产开发成本
D、房地产开发费用
14、根据车船税法律制度的规定，下列使用中的交通工具，属于车船税征收范围的有（ ）。
A、轮式专用机械车
B、货船
C、摩托车
D、三轮汽车
15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的有（ ）。
A、欠缴税款的纳税人需要出境的
B、纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
C、税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务行为的，在规定的纳税期之前经责令其限期缴纳税款，在限期内发现纳税人有明显的转移财产的迹象的
D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
三、判断题
1、刑法属于实体法，刑事诉讼法属于程序法。（ ）
2、非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。（ ）
3、网上银行开户流程中，为客户申请签发证书，并将证书放置到客户从Internet网上可以访问的目录服务器上的机构是网银中心。（ ）
4、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。（ ）
5、某商业广场经营单位将该广场1号楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务—广告服务”的税目缴纳增值税。（ ）
6、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（ ）
7、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”计缴个人所得税。（ ）
8、个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。（ ）
9、凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（ ）
10、税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（ ）
四、不定项选择题
1、孙某曾应聘在甲公司工作，试用期满后从事技术工作，2年后跳槽至乙企业成为该企业的业务骨干。甲公司为实施新的公司战略，拟聘请孙某担任公司高管。经协商，双方签订了劳动合同，约定：（1）劳动合同期限为2年，试用期为3个月；（2）合同期满或因其他原因离职后，孙某在3年内不得从事与甲公司同类的业务工作，公司在孙某离职时一次性支付补偿金10万元。在劳动合同期满前1个月时，孙某因病住院。3个月后，孙某痊愈，到公司上班时，公司通知孙某劳动合同已按期终止，病休期间不支付工资，也不再向其支付10万元补偿金。孙某同意公司不支付10万元补偿金，但要求公司延续劳动合同期至病愈，并支付病休期间的病假工资和离职的经济补偿。甲公司拒绝了孙某的要求，孙某随即进入同一行业的丙公司从事与甲公司业务相竞争的工作。甲公司认为孙某违反了双方在劳动合同中的竞业限制约定，应承担违约责任。已知：孙某实际工作年限12年。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
<1>、对甲公司与孙某约定的劳动合同条款所作的下列判断中，正确的是（ ）。
A、1个月
B、3个月
C、6个月
D、12个月
<3>、对劳动合同终止及孙某病休期间工资待遇的下列判断中，正确的是（ ）。
A、孙某应遵守竞业限制约定，承担违约责任
B、竞业限制约定已失效，孙某不需要承担违约责任
C、甲公司应支付孙某离职的经济补偿
D、甲公司不需支付孙某离职的经济补偿
2、某食品加工企业是增值税一般纳税人，2016年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1700元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入45200元；销售淀粉取得含税收入23400元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款3400元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、下列货物中，适用13%低税率的是（ ）。
A、购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税
B、从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和13%的扣除率计算进项税额
C、购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
D、购进生产模具的进项税额可以抵扣
<3>、该企业当期可以抵扣的进项税额为（ ）。
A、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－5605=2995元
B、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－2005=6595元
C、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－7045＝1555元
D、45200÷（1＋13%）×13%＋23400÷（1＋17%）×17%－4950=3650元
3、我国某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机，2016年度销售电视机取得不含税收入14300万元，销售成本和税金及附加合计5800万元；出租设备取得不含税租金收入300万元；实现的会计利润350万元。部分的费用支出如下：（1）销售费用3500万元，其中广告费2200万元；（2）管理费用3800万元，其中业务招待费145万元；（3）财务费用1000万元，其中含向非金融企业借款1250万元所支付的年利息125万元（当年金融企业贷款的年利率为6.8%）；（4）计入成本、费用中的实发工资800万元，发生的工会经费20万元、职工福利费200万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）、职工教育经费55万元；（5）营业外支出150万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款75万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。
<1>、下列关于广告费和业务招待费的纳税调整表述中，正确的是（ ）。
A、工会经费应调增的应纳税所得额4万元
B、职工福利费应调增的应纳税所得额88万元
C、职工教育经费应调增的应纳税所得额35万元
D、三费经费合计应调增的应纳税所得额148万元
<3>、下列关于利息支出及公益性捐赠的表述正确的是（ ）。
A、148.5
B、149.75
C、158.5
D、158
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