报销差旅费账务处理

报销差旅费账务处理

　　差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。下面是小编为大家整理的差旅费的报销账务处理，希望大家喜欢!

　　报销差旅费的会计分录的处理

　　1.借差旅费时

　　借：其他应收账---某人

　　贷：库存现金

　　2.当报销金额与借款金额相等时做：

　　借:管理费用/销售费用：差旅费

　　贷:其他应收账---某人

　　3.如果报销金额大于借款金额做

　　借:管理费用/销售费用：差旅费

　　贷:其他应收款 ---某人

　　贷：库存现金

　　4.当报销金额小于借款金额

　　借:管理费用/销售费用：差旅费

　　借：库存现金

　　贷:其他应收账 ---某人

　　5.如果没有借差旅费时

　　借:管理费用/销售费用：材料费

　　贷:库存现金

　　差旅费报销的范围

　　1、差旅费核算的内容：用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。

　　2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。

　　3、至于外地餐券不能计入差旅费中，税法上并没有相关的文件规定。

　　差旅费开支范围包括：城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。差旅费的证明材料包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。差旅费中列支补助按人均100元1天标准以内。

　　差旅费报销的原则

　　1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支，超预算不得开支。

　　2、员工出差必须事前提出书面申请，填制出差申请单，经其直属上级批准。凡未得事先批准的，一律不予报销。

　　3、员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算;

　　4、出差标准：员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见集团差旅费报销管理制度(管字007)。

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