2016税务师《税法一》考试试题及答案
(3)【正确答案】D
【答案解析】
业务2、进口增值税=(70+14)÷(1-30%)×17%=20.4(万元)，本业务产生的进项税=20.4+(1.5+0.2)×7%=20.519(万元)
业务3、组成成套化妆品出售，销项税为48×17%=8.16万元;
业务4、销售其他化妆品的销项税=150×17%=25.5(万元);
业务5、将自产化妆品对外赠送，视同销售，销项税=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×17%=0.36(万元);
增值税进项税为：20.4+(1.5+0.2)×7%=20.52(万元)
增值税销项税为：1.36+8.16+25.5+0.36=35.38(万元)
应纳增值税为：35.38-20.52=14.86(万元)
(4)【正确答案】B
【答案解析】
业务2、进口消费税=(70+14)÷(1-30%)×30%=36万元，因为本月生产领用80%，所以在计算应纳消费税时可以税前扣除36×80%=28.8万元。
业务3、组成成套化妆品出售，应纳消费税=48×30%=14.4(万元)
业务4、销售其他化妆品应纳消费税=150×30%=45(万元);
业务5、将自产化妆品对外赠送，视同销售应缴纳消费税=1.4×(1+5%)÷(1-30%)×30%=0.63(万元)
国内销售环节应纳消费税为：14.4+45+0.63-28.8=31.23(万元)
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