2016税务师考试《税务代理实务》练习题及答案

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　　练习题一

2016税务师考试《税务代理实务》练习题及答案

　　1、根据增值税的规定，下列应当申请认定为增值税一般纳税人的是(　　)。

　　A.某商业企业年应税销售额为65万元

　　B.某商业企业年批发及零售应税销售额为90万元

　　C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，取得年应税销售额为40万元

　　D.偶尔发生应税行为的非企业性单位

　　【正确答案】B

　　2、注册税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是(　　)。

　　A.专利权转让合同

　　B.专利申请权转让合同

　　C.非专利技术转让合同

　　D.技术咨询合同

　　【正确答案】A

　　3、注册税务师在代理委托人的增值税纳税审核时，对于销售收入的结算方式的审核中。以下说法中正确的是(　　)。

　　A.注册税务师应该重点审核企业产品赊销业务是否属实，特别关注合同中规定的收款日期与实际收款13期，有无在合同规定的收款日期没有收到款项，不确认销售收入的问题

　　B.注册税务师应该重点审核企业在按照预收货款结算方式确认销售收入时，是否在收到货款时，确认销售收入，有无在收到货款、没有发出存货的情况下，不确认收入的问题

　　C.注册税务师应该重点审核企业采用托收承付结算方式时，有无货物已经发出不作销货处理的情况，重点审核企业的购销合同和年末发出商品备查簿

　　D.注册税务师应该重点审核纳税人在采用分期收款的结算方式下，有无只在全部货款收齐时结转收入，而不是在每次收到货款时结转收入，有无没有在实际收款时确认收入的问题

　　【正确答案】A

　　4、注册税务师建议w公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于(　　)税收筹划方法的运用。

　　A.退税

　　B.抵免

　　C.不予征税

　　D.延期纳税

　　【正确答案】D

　　5、企业在经营活动中发生的下列税费，应在“营业税金及附加”科目中核算的是(　　)。

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.教育费附加

　　D.印花税

　　【正确答案】C

　　6、关于增值税进项税额抵扣的规定，以下选项中正确的是(　　)。

　　A.一般纳税人取得运费结算单据，应该根据运费结算单据注明的金额÷(1-7%)× 7%计算可以抵扣的进项税额

　　B.一般纳税人收购免税农产品，应该根据收购凭证上注明的金额×10%计算可以抵扣的进项税额

　　C.一般纳税人取得废旧物资回收经营单位开具的增值税专用发票，可以按10%计算抵扣进项税

　　D.一般纳税人购进自来水，可以根据自来水公司开具的增值税专用发票上注明的价款×6%计算可以抵扣的进项税额

　　【正确答案】D

　　7、根据《中华人民共和国发票管理办法》和国家税务总局的有关规定，发票的管理权限按(　　)划分。

　　A.国税机关管理的主体税种

　　B.地税机关管理的主体税种

　　C.流转税主体税种

　　D.所得税主体税种

　　【正确答案】C

　　8、注册税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2010年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元。实际发生的业务招待费35万元，则注册税务师确定的业务招待费纳税调增额是(　　)万元。

　　A.35

　　B.21

　　C.29.50

　　D.27

　　【正确答案】C

　　9、关于行政复议决定的执行.下列说法正确的是(　　)。

　　A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

　　B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行

　　C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行

　　D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行

　　【正确答案】A

　　10、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起(　　)天内向主管税务机关书面报告其全部账号。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　【正确答案】B

　　练习题二

　　1、注册税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时.理解正确的是(　　)。

　　A.合同所载金额有多项内容的.是否按规定计算纳税。例如对技术开发合同，就合同所载的全部金额计税

　　B.已税合同修订后增加金额的，有否重新全额计贴印花

　　C.未注明金额或暂时无法确定金额的应税凭证，是否按预计的最可能金额贴印花

　　D.以外币计价的应税合同，是否按规定将计税金额折合成人民币后计算贴花

　　【正确答案】D

　　2、纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的。要(　　)处理。

　　A.移交司法部门

　　B.移交其主管部门

　　C.移交上级税务部门

　　D.移交税务稽查部门

　　【正确答案】D

　　3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是(　　)。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京

　　【正确答案】D

　　4、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照(　　)税目征收个人所得税。

　　A.工资薪金所得

　　B.劳务报酬所得

　　C.特许权使用费

　　D.其他所得

　　【正确答案】B

　　5、注册税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应当按月编制(　　)，在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。

　　A.利润表

　　B.应税所得表

　　C.资产负债表

　　D.留存利润表

　　【正确答案】B

　　6、某生产企业(一般纳税人)具有进出口经营权，2010年7月增值税业务情况如下：7月1日，上期留抵税额为20万元;7月1日，外购生产用原材料，取得增值税专用发票一张，注明进项税额240万元：7月15日，从美国免税进口原材料80万美元，专门用于生产向日本出口的产品;(美元的外汇牌价：1：7.9)假定取得抵扣凭证全部通过税务机关认证。已知：企业的产品适用增值税率17%、退税率13%，原材料适用的征税率17%、退税率13%)，假设：7月19日，向日本出口自产产品一批.收回日元13600万元(日元对人民币的外汇牌价：1：0.07353)：7月20日，向深圳某公司销售产品，收回应收票据-张，票面价款1200万元;7月28日，税务机关检查发现，企业5月收到的内销货款20万元没有按照收入核算，要求企业在7月31日前将税款和滞纳金补缴。则在8月5日，企业填写《增值税纳税申报表》时.填入“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏中的数据应为(　　)万元。

　　A.1142.74

　　B.1042.74

　　C.1220

　　D.1045.64

　　【正确答案】B

　　7、以下关于股利决策的税收筹划，说法正确的是(　　)。

　　A.无论采用何种股利决策方法.都需要缴纳个人所得税和企业所得税，所以没有筹划的必要性

　　B.股份制企业可以采用多发股利的方式达到少缴企业所得税的目的

　　C.股份制企业可以采用不发放股利的政策，仅通过股票价格的升高来增加股东财富。这样可以达到不缴个人所得税的目的

　　D.在企业股利政策理论中，存在一种税率差异理论

　　【正确答案】C

　　8、某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为(　　)。