固定资产管理制度（优）

　　在不断进步的社会中，接触到制度的地方越来越多，好的制度可使各项工作按计划按要求达到预计目标。制度到底怎么拟定才合适呢？以下是小编为大家收集的固定资产管理制度，仅供参考，希望能够帮助到大家。

固定资产管理制度（优）

固定资产管理制度1

　　学校固定资产一般分为房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。为加强我校财产管理，明确经济责任．保证资产的安全完整、账实相符，防止固定资产流失，根据有关财经法规，结合我校实际．特制定本制度。

　　（一）物品采购

　　1、采购物品必须有购物申请单，并注明名称、品种、规格、数量、用途。采购的物品一定要与购物申请单内容相同。

　　2、购物申请单须有申请人、部门负责人、物品保管员三人的.签名。

　　3、凡列入专控商品和政府采购项目，必须按规定的程序办理，手续完备后方能采购。

　　（二）验收入库

　　1、物品保管员负责验收入库。验收入库时所购物品、购物申请单、购物发票三者缺一不可，并登记账册。会计入账联应及时交财务入账。

　　2、入库时要区分物品性质，危险品、易腐蚀物品、易爆物品，要区别对待，妥善保管。

　　3、根据勤俭办学原则，仓库内积压物品应尽量减少，但教学所需物品要保证供应。总务主任应定期检查验收入库制度执行情况。

　　（三）造册登记

　　1、学校所有物品的账册登记工作由物品保管员负责。

　　2、物品保管员根据物品的归类及时记账，分别登记账册或实验（专用室）账册。

　　3、按时完成上级部门布置的各种报表。

　　（四）领用、借用及赔偿

　　1、仓库存放物品，由物品保管员统一管理。

　　2、领用办公用品，需办理领用手续。领用物品若有多余，须归还仓库。

　　3、教学物品不能挪作他用。教学物品和器材专供本校教学使用，在不影响教学前提下，经领导同意方可出借。

　　4、出借的物品须填写出借单，出借的物品要按期收回。

　　5、人员调动一定要做好个人物品借用归还工作。

　　6、归还物品时要当面验收，如有损坏或遗失，按赔偿制度执行。

　　（五）财产报废

　　1、报废物品要加以区别，找出报废原因，若是失窃物品，要有备案记录，根据实际情况酌情处理。

　　2、报废的物品由物品保管员统一登记，单项固定资产报废金额按有关规定执行。

　　3、报废单要有学校负责人、财务主管和物品保管员签字说明。

　　4、报废物品处理后的回收资金，要及时入账。

　　（六）资产清查：

　　1、对所有固定资产，每年进行一次清查，以物对账，以账对物，做到账表相符，账账相符，账实相符。发生盈亏、报废等及时处理调整账户，保持固定资产账、卡、物相一致。每年固定资产清查都要留有书面资料。

　　2、学校在进行财产清查时，要在学校领导的安排下，由总务主任具体负责，组织相关人员参加。

　　3、清查方法以核实账面、实地盘点为主，以抽查、临时盘仓的方法为辅，以达到摸清家底、保证财产安全的目的。发现差错应查明原因，经批准后，进行调账，并指定人员写出报告，以便核查。

固定资产管理制度2

　　一、总则

　　1.1为了加强公司固定资产管理，规范固定资产的购建、保管、使用和核算，提高固定资产使用效率，特制定本管理制度。

　　1.2固定资产的界定：

　　1.2.1固定资产，指同时具有以下特征的有形资产（生产经营设备、器具与工具）：

　　（1）为生产商品，提供劳务、出租或经营管理而持有的；

　　（2）使用年限超过1年；

　　（3）单位价值在20xx元以上。

　　公司的一些特殊物品，价值在20xx元以下但在1000元以上且具备固定资产特性的，也应作为固定资产管理。

　　1.2.2不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在20xx元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。

　　1.2.3固定资产在同时满足以下两个条件时，才能加以确认：

　　（1）该资产包含的经济利益很可能流入公司；

　　（2）该资产的成本能够可靠地计量。

　　1.3固定资产归口管理部门

　　（1）技术管理部门负责固定资产投资的组织评审；

　　（2）生产部门负责设备的管理；

　　（3）工程管理部门（临时项目部）负责基建工程的管理；

　　（4）办公室负责办公设备、车辆管理。

　　二、固定资产购建

　　2.1固定资产预算

　　每年末，各部门根据经营管理需求，结合公司发展规划，编制下年度的固定资产投资预算，经技术管理部门组织评审后，列入年度投资预算报批。

　　2.2固定资产采购

　　2.2.1根据固定资产预算安排，采购部（或工程管理部）会同各资产管理部门组织固定资产的购建工作。

　　2.2.2所有的设备都应进行招标采购。

　　2.2.3固定资产（在建工程）经安装或改造结束并经验收后，应办理竣工验收单，交使用单位签收领用。

　　2.3固定资产验收

　　2.3.1固定资产购置后，必须通过有关部门的组织验收，建立固定资产的账、卡，并办完财务手续后，方能交付使用。

　　2.3.2验收人员要严格把关，对所验固定资产的数量、质量、附件、资料等都要认真检查，登记备案。

　　2.3.3大型仪器设备要组织专门技术小组负责验收，逐项清点主、附件和资料，逐项检验技术指标。验收的原始记录和图片资料应随验收报告一起存入资产档案。

　　三、固定资产计价

　　3.1固定资产应当按其历史成本入账，公司应依据《企业会计准则》，针对固定资产的不同取得方式确定入账价值。

　　3.2固定资产的价值确定后，除下列特殊情况外，一般不得调整：

　　（1）国家统一规定的清产核资；

　　（2）将固定资产的一部分拆除；

　　（3）固定资产发生永久性损害，经主管税务机关审核，可调整至该固定资产可收回金额，并确认损失；

　　（4）根据实际价值调整原暂估价值或发现原计价有错误。

　　四、固定资产折旧

　　4.1除以下情况外，公司应对所有固定资产计提折旧：

　　（1）已提足折旧仍继续使用的固定资产；

　　（2）按规定单独估价作为固定资产入账的土地。

　　4.2公司应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命、预计净残值，一经选定，不得随意调整（预计净残值比例在原价的5%以内）。

　　4.3根据固定资产所含经济利益预期实现方式，公司选择平均年限法计提折旧。折旧方法一经选定，不得随意调整。

　　4.4固定资产应当按月计提折旧，并根据用途分别计入相关资产的.成本或当期费用。在实际计提折旧时，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月仍提折旧，从下月起停止计提折旧。

　　4.5设备归口管理部门应当定期对固定资产的使用寿命进行复核。如果固定资产使用寿命的预期数与原先的估计数有重大差异，则应当相应调整固定资产折旧年限。

　　4.6固定资产计提折旧的年限和年折旧率参见具体会计核算政策。

　　五、固定资产保管与维护

　　5.1固定资产保管

　　5.1.1固定资产管理部门应当对每项固定资产进行编号并建立固定资产台账，详细记载固定资产的型号、规格、出厂年月、购建日期、使用单位、使用状态等参数。

　　5.1.2财务部门按固定资产的类别建立固定资产明细账，按使用单位建立固定资产卡片。

　　5.1.3财务部门固定资产卡片与资产管理部门的固定资产台账应协调一致，统一编号。对成套设备，资产会计录卡片时，应按设备明细逐一录入，不得将成批设备录在同一张卡片上。

　　5.1.4每年财务部门和资产管理部门的固定资产账应至少核对一次，不对之处应找明原因。每年末应进行固定资产盘存，确保账实相符。

　　5.2固定资产维护

　　5.2.1固定资产维护分日常修理、大修理以及后续支出(固定资产改造)。大修理应按规定间隔期进行。

　　5.2.2固定资产日常修理费用，直接计入当期成本、费用。 5.2.3公司的大修理费用可以采用预提或待摊的方式核算：

　　（1）大修理费用采用预提方式的，应当在两次大修理间隔期内，按预计将发生的大修理费用各期均衡地预提，并计入有关的成本、费用；

　　（2）大修理费用采用待摊方式的，应当将发生的大修理费用在下一次大修理前平均摊销，计入有关的成本、费用。

　　5.2.4与固定资产有关的后续支出，则应当计入固定资产账面价值。后续支出指：

　　（1）使可能流入公司的经济利益超过了原先的估价；

　　（2）延长了固定资产的使用寿命；

　　（3）使产品质量实质性提高，或者使产品成本实质性降低。

　　六、固定资产处置

　　6.1出售

　　固定资产的出售，由归口管理部门填写《固定资产出售申请单》，经设备管理部门和财务部审核，报总经理批准，大型设备需报集团审批，申请批准后交财务部作账务处理；归口管理部门注销该资产的台账和档案，财务部注销该资产的明细账和卡片。

　　6.2封存

　　闲置3个月以上的设备需办理封存手续，由使用单位填写《资产封存申请单》，经归口管理部门和设备管理部门审查，报总经理批准后，交归口管理部门和财务部备案。

　　6.3内部调拨

　　设备内部调拨时，由归口管理部门、调入单位、调出单位会签《设备内部移装申请单》，经设备管理部门审查，报总经理批准，财务部依据《设备内部移装申请单》更改固定资产卡片和折旧费归口承担单位。

　　6.4报废

　　资产报废由使用单位提出申请，填写《资产报废申请单》，由归口管理部门、设备管理部门和财务部会审，报总经理批准，大型设备需报集团审批；财务部门、归口管理部门依据《资产报废申请单》核销账目及卡片。

　　6.5报废

　　固定资产出售、转让、报废或毁损时，应当将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。

　　七、固定资产清查

　　7.1每年末由财务、资产管理部门和使用部门组成资产清点小组，对公司内所有固定资产进行一次现场清点，填制《固定资产盘存表》。

　　7.2对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告《固定资产盘存差异明细表》，经总经理和集团财务部总经理批准后，在期末结账前处理完毕。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或者保险公司等应收账款和残料价值之后，计入当期营业外支出。

　　7.3依据盘点结果对固定资产的使用状态进行分析。

　　八、固定资产减值准备

　　8.1如出现下列情况，应评价固定资产的可收回金额，以确定资产是否已经发生减值：

　　（1）固定资产市价大幅度下跌，其跌幅大大高于因时间推移或正常使用而预计的下跌，并且预计在近期内不可能恢复；

　　（2）固定资产陈旧过时或发生实体损坏等；

　　（3）固定资产预计使用方式发生重大不利变化，如企业计划终止或重组该资产所属的经营业务、提前处置资产等情形，从而对企业产生负面影响；

　　（4）企业所处经营环境，如技术、市场、经济或法律环境，或者产品营销市场在当期发生或在近期发生重大变化，并对企业产生负面影响；

　　（5）同期市场利率等大幅度提高，进而很可能影响企业计算固定资产可收回金额的折现率，并导致固定资产可收回金额大幅度降低；

　　（6）其他有可能表明资产已发生减值的情况。

　　8.2对于可收回金额低于其账面价值的固定资产，按该资产可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备，计提时按单项资产计提。

　　九、编号规则

　　1、公司固定资产分为机械设备、运输设备、办公设备、建筑房屋，其中机械设备又分为电器类、机械类、仪表类等。

　　2、对资产编号时，按照汉语拼音第一字母的简写，后面共6位，前两位为年份，后四位从1号开始顺序往下编。如电脑，编号为BGSB080001；车间用仪表设备，编号为JXSBYB080001。顺序号按照不同资产类别编号。

　　3、采购部门在财务结算设备发票前，必须去设备管理部门办理设备登记手续，填写设备登记表格（见附件），附在发票后作为结算依据。

　　十、附则

　　9.1本制度适用于本公司。

　　9.2本制度自下发之日起执行。

　　9.3本制度解释权归财务部。

固定资产管理制度3

　　第1章总那么

　　第1条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。

　　第2条固定资产是指使用期限超过1年，单位价值在规定的标准〔20xx元〕以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。

　　第3条公司综合部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产的价值核算。

　　第4条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。

　　第2章资产购置

　　第6条公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。公司综合部行政总务负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资方案与预算、安排资产购置等事项。

　　第7条每年年底综合部向各资产使用部门下发《固定资产需求统计表》〔附件1〕，各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交综合部。

　　第8条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司开展战略和经营目标等因素；对固定资产的投资工程还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于30万元以上的固定资产投资工程，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交综合部。

　　第9条综合部行政总务对各部门提交的《固定资产需求统计表》进行审核汇总，编制《固定资产购置方案表》〔附件2〕，经综合主管审核后，提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理。

　　第10条每月方案工作会前，综合部应当根据年度固定资产购置方案安排本月固定资产购置方案与预算，并填写《固定资产购置审批表》〔附件3〕，提交公司工作方案会审批，审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作。

　　第11条制定月度购置方案时应当注意以下几点：

　　〔1〕固定资产购置应坚持多方询价〔不少于三方〕，保证资产购置价格的合理性。

　　〔2〕单批购置固定资产金额到达50万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交财务部备案。

　　〔3〕对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。

　　〔4〕进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。

　　第12条综合部实施采购时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供给商以及购置原因等。

　　第13条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写《固定资产购置审批单》〔附件3〕，经综合主管、财务主管、分管副总审核后提交总经理审批。

　　预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由综合部统一安排固定资产的购置。

　　第3章资产的验收、登记与领用

　　第14条综合部采购人员接到供给商发来的设备等固定资产后，由行政总务组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写《固定资产验收单》〔附件4〕。

　　第15条固定资产验收合格后，行政总务应当对固定资产进行分类编号。编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点：

　　1．进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法；

　　2．号码一经编定不能随意变动；

　　3．新增固定资产应从现有编号依次续编；

　　4．每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致； 5．编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。

　　第16条综合部行政总务负责建立固资产卡片，一式三份，财务部、综合部和使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。

　　第17条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，综合部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐〔附件5〕，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。

　　第4章资产的使用、折旧与维护

　　第18条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合部行政总务办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。

　　第19条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知综合部行政总务，以便及时组织维修。各部门应将固定资产质量及供给商的售后效劳情况报行政总务备案。

　　第20条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。

　　第21条综合部行政总务应当于每年年末编制固定资产维修方案，维修费用应当纳入年度部门预算。第22条每月方案工作会前，综合部行政总务应当编制月度固定资产维修方案，月度维修费用应当纳入月度部门预算，提交方案工作会审议，审议通过后提交财务部门备案。

　　第23条固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经综合部行政总务组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在《固定资产维修记录表》〔附件6〕上签字确认。

　　第25条综合部行政总务提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。

　　第5章资产报废与报损

　　第26条每月，综合部行政总务在方案工作会前统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废方案并纳入部门月度预算，并填写《固定资产处置审批单》〔附件7〕，经综合主管、财务主管、分管副总审核后，提交总经理审批。

　　第27条固定资产批准报废后综合部应当要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息；财务部及时进行帐务处理。

　　第28条对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由行政总务负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由行政总务进行作价处理，物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。

　　第29条当固定资产破损或丧失时，固定资产使用部门填写《固定资产处置审批单》〔附件8〕，提交综合部审核。

　　第30条综合部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在《固定资产处置审批单》内填写调查意见，并签字确认，并将《固定资产处置审批单》送财务部审核。

　　第31条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。

　　第32条综合部根据审批通过的《固定资产处置审批单》更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的《固定资产处置审批单》进行报损、报失固定资产的账务处理。

　　第6章资产出售与捐赠

　　第32条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。

　　第33条在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此根底上填写《固定资产处置审批单》〔附件7〕，报综合部审核。综合部审核签字后，财务主管填写处置意见，经总经理审批后组织执行。

　　第34条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。

　　第35条处置完成后综合部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。

　　财务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和汇报固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。

　　第36条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，综合部填写《固定资产处置申请表》，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批前方可办理捐赠手续。

　　第37条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的.相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。

　　第7章固定资产清查

　　第38条为确保公司固定资产做到账实相符，公司综合部行政总务负责固定资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。

　　第39条行政总务负责编制固定资产盘点方案、固定资产盘点表〔附件8〕。经综合主管审批后，向使用部门和财务部门传达盘点方案，进行人员的安排，发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。

　　第40条在实地盘点时，应由综合部行政总务、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与，进行盘点。

　　第41条盘点结果和差异应由综合部行政总务、财务部会计和固定资产使用部门3方签字确认。固定资产盘点表分别由综合部和财务部归档保存。

　　第42条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由综合部行政总务分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盘盈/盘亏处理审批表》并上报综合主管、财务主管、分管副总审核、总经理审批。

　　第43条盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设工程的，应冲减工程本钱。

　　第44条盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设工程的，应计入工程本钱。

　　第45条对盘盈或盘亏的固定资产，由行政总务负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。

　　第8章附那么

　　第46条本制度批准后自公布之日起执行。

　　第47条综合部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。

固定资产管理制度4

　　为了加强我校财产管理，明确经济责任，保证国有资产的安全完整，账实相符，防止固定资产流失，根据《会计法》和有关财经法规，结合我校实际，制定本制度

　　1、固定资产管理办法：

　　学校固定资产实行统一领导、分级负责、责任到人的管理体制。由固定资产管理工作领导小组负责固定资产管理工作。

　　领导小组负责编制固定资产采购计划，组织学校固定资产清产和统计工作；监督、检查固定资产管理、维护和使用情况。对固定资产进行定期清查盘点，保证账账相符、账卡相符、账实相符。

　　2、固定资产使用与维护

　　各部室管理员应该落实安全防护措施，按照制度对固定资产进行养护、定期检测或者修缮，确保完好和使用。

　　学校固定资产一般不对外出租或出借，确需出租出借的，应由出借单位提出申请，固定资产管理领导小组审批，并且按照管理规定具备手续。收回时进行勘验。

　　学校固定资产实行每期使用情况检查和考核制度，开学初登记，中途检查，学期结束考核，考核结果纳入个人的奖励，并且对盘盈盘亏的'固定资产及时查明原因，分清责任，按照规定追究责任。

　　3、固定资产检查与清理

　　对全校财产进行全面清查和部分清点。由于这项工作量大、面广，一般在学校年终前面清查一次，也可以每学期进行一次部分清点，年终清理可为年终结算提供依据。

　　没学年末，在主管校长的统一领导下，由总务主任组织有关人员对全校财产进行全面清理，要见物对账，按账清物，清理要有计划地进行，时间、人力要尽可能集中，清理完毕，应做细致的分类、统计、核实，账目核对要准确地核对增减，并编制财产清册，在账目核实后，要及时调账，并填报财产增减表。

固定资产管理制度5

　　为加强和规范街道固定资产管理，保障街道、社区各项工作的顺利进行，结合街道实际，制订本制度。

　　第一条：本制度适用于街道各部门、各社区。

　　第二条：街道办公室为固定资产管理部门，并指定专人负责。

　　第三条：主要职责。

　　1、负责制定固定资产管理制度，对固定资产实物进行管理和检查。

　　2、明确专人负责固定资产信息录入、数据上报以及固定资产的调剂、调拨、处置等日常工作。

　　3、监督管理街道各部门和各社区固定资产的合理配备，节约、有效使用，杜绝闲置及浪费。

　　4、对每一项固定资产按统一格式进行编号，建立固定资产台帐。

　　5、每年组织街道各部门和各社区对固定资产进行一次全面清查，填写《固定资产清查表》，保障固定资产的安全和完整，确保账、卡、物相符。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况并提出处理意见。

　　第四条：固定资产的计价、帐务处理，由街道财务按照会计制度的有关规定登记入帐。

　　第五条：固定资产购置

　　1、20xx、街道各部门、各社区新增固定资产时，需根据《区年政（X府集中采购目录及限额标准》的通知政办秘20xx号）文件精神、和《关于进一步明确常用办公资产配置定额20xx的通知》财〔20xx〕号文件精神，按规定流程进行固定资产采购。

　　2、申请部门先填写《固定资产购置申请表》并经固定资产管理人员XX复核并由街道主任审批后交由区采购中心统一采购；如原有固定资产XX报废，需要重新购置时需填写《街道固定资产报废（丢失）审批表》经复核审批同意后，再填写《固定资产购置申请表》申请购买。

　　3、采购的固定资产运抵街道后，由国有资产管理人员负责验收，确认无误后填写固定资产入库单，最后签字确认再交财务入帐。

　　第六条：固定资产范围

　　1、凡价值在xxx元以上（含，使用年限在一年以上（含一年），并在使用过程中保持原有实物形态的资产，均为本单位固定资产。

　　2、固定资产分类：房屋、土地及构筑物，专用设备，通用设备，文物和陈列品，图书和音像资料，家具、用具、装具等，其中：房屋、土地及构筑物，指本单位拥有《产权证》或占有使用的房屋、土地及构筑物。房屋包括办公用房、业务用房、生产经营用房、仓储用房等。

　　3、车辆及专用设备，途的设备，包括各种仪器和机械设备、文体设备、防盗报警设备等。

　　4、通用设备，指办公和事务用的通用性设备，如电脑、摄像机（照相机）、打印机、碎纸机、空调、电风扇、传真机、电话机等。

　　5、文物和成列品等。

　　6、图书和音像资料等。

　　7、家具、用具、装具等。

　　第七条：固定资产管理

　　街道固定资产的使用，按“谁使用，谁负责”的原则对资产发生的损坏、遗失、维修等情况负责。

　　1、领用：固定资产领用由资产管理人员统一发放，街道各部门、各社区需填报《固定资产领用登记表》，经部门负责人签字，凭《登记表》领用资产。

　　2、借用：街道各部门、各社区内部相互间借用资产，不超过个1月的，由借入与借出部门间办理借用手续；超过个月的，借出部门应于借出与归还时书面告知街道党政办。

　　街道固定资产原则上不对外出借，如因特殊原因需出借的，使用者需经街道分管和主要领导批准同意后方可借出，借出的固定资产要保证完好无损，否则按价赔偿。

　　3、调拨：固定资产在街道各部门、各社区内部转移调拨，必须在确保不影响相互部门间开展工作的前提下进行。属于以下情况的，可以：

　　（1）进行内部调拨：本部门闲置、不需要使用；

　　（2）部门因开展工作需要长期使用的。填报《固定资产调拨单》，调出、调入部门负责人签字，确认后交街道党政办存档。调用后的固定资产由调用人负责保管，调用期间出现无故损坏丢失的情况，由调用人负责赔偿。

　　4、接受捐赠和无偿调入：街道各部门、各社区接受外单位捐赠或无偿调入的'固定资产，统一由街道党政办办理接收手续，统筹安排到各部门和各社区使用。

　　5、土地、房产等固定资产由党政办负责监督管理。

　　6、公务用车由街道党政办统一管理，采取“三定”制度。XX按区每年提供的目录库，确定定点加油、定点维修、定点保险单位，加油卡实行“一车一卡”；公务用车离市需办理审批手续后再使用。

　　行政事业单位国有资产的使用应达到规定的使用年限，对没有明确使用年限的资产，有行业使用年限标准的，从其标准；无行业标准的，本着节约、经济的原则确定资产处置事项。

　　固定资产达到以下使用年限后可作处置：依据政办〔xx〕号、财〔xx〕号文件精神及有关规定和要求，⑴交通工具：车辆购1030（2）置超过年或行使里程超过万公里数的；电脑、复印机、网络（63）8等办公设备达到年以上；空调、冰箱、冰柜等制冷设备达到年10以上；

　　办公桌椅、档案柜、家具等设备达到年以上；

　　（1）专用设备：根据专门性能和专业用途，以相关行业标准或技术部门鉴定为准，（56）如无具体行业标准或技术鉴定的，按照不低于年的标准确定；房屋建筑物或其他固定资产，按国家有关规定年限确定。以上有新文件按新的规定执行。

　　（2）、固定资产处置范围：闲置不用的资产；报废、淘

　　（3）汰、超使用年限的资产；盘亏、非正常损坏的资产；因单位撤

　　（4）销、分立、合并等原因发生使用权转移的资产；其他需要处置的资产。

　　2、车辆和专用仪器设备必须按照国家、行业有关报废规定的要求进行报废处理；未到报废期而需要报废的，必须经专业技术部门出具报废鉴定书。

　　3、房屋及建筑物的处置按照区政府有关规定执行。

　　4、对需要处置的资产，各部门应填写《固定资产处置申请表》，符合处置条件的，由街道党政办报区有关部门审批，并对审批同意处置的固定资产及时进行注销处理及帐务核销。

　　5、报废后的固定资产残体，各部门、各社区不得私自处理，应交党政办统一安排处理。

　　第九条：机关各部门、各社区工作人员工作调动时，应办理所用资产交还手续后，方可办理调动手续。

　　第十条：未经批准，任何个人不得以任何理由占用、处置固定资产。违反者追究部门负责人和直接经办人责任，情节严重的，报区纪检监察部门处理；触犯法律的，移交司法机关处理。对使用期间固定资产被盗、遗失的，按其原因及固定资产的价值追究相应责任。

　　第十一条：本制度自颁布之日起实行。

固定资产管理制度6

　　金帝集团有限公司

　　密级

　　聊城金帝集团企业标准GEN-1220-20xx

　　固定资产变更管理规定

　　20xx-12－20发布20xx-12-20实施

　　聊城金帝集团

　　发布

　　GEN-1220-20xx

　　前言

　　本标准为聊城金帝集团管理标准，为首次发布。

　　本标准依据集团管理要求，特制订本集团《固定资产变更管理规定》。

　　本标准由聊城金帝集团设备部提出。

　　本标准起草部门：聊城金帝集团生产中心设备部。

　　本标准主要起草人：

　　固定资产管理规定

　　目的和范围

　　1.1为了规范固定资产管理工作，落实管理责任制，保证固定资产的完整性、完好性，特制定本规定。

　　1.2本规定适用于公司建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等固定资产的管理。

　　定义

　　2.1固定资产：能够独立完成一项工艺过程或单独具有某项作业功能，而无需附属于其它设备及设施，且价值在两千元以上，使用年限在一年以上的建筑物、运输工具、机械、机器、工器具等，满足以上要求的都为固定资产。

　　2.2闲置资产：因生产或技术原因，连续停用一年以上，并办理闲置手续获得批准的资产。

　　2.3内部调拨：指固定资产在公司内不同的车间、使用地点之间的变化。

　　2.4外部调拨：指公司固定资产向集团内关联公司的移动。

　　2.5不良资产：闲置一年以上，或符合报废条件的资产。

　　管理职责

　　3.1设备部

　　3.1.1负责固定资产的管理工作，指导、检查、监督固定资产的使用与管理，保证资产的完整性、完好性；

　　3.1.2制定固定资产的管理制度；

　　3.1.3负责新增固定资产的接收、登记，建立固定资产台帐；

　　3.1.4负责固定资产的季度清查；

　　3.1.5负责办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

　　3.1.6协同财务中心门对清查后的固定资产台帐进行调整；

　　3.2财务中心

　　3.2.1作为公司固定资产的监管部门，对公司固定资产的完整性负责；

　　3.2.2负责固定资产的财务核算、登帐，每年与资产管理部门核对帐目；

　　3.2.3负责固定资产明细帐的帐务处理；

　　3.2.4会同设备部组织固定资产清查。

　　3.2.5组织固定资产年度清查，对固定资产的盘盈、盘亏、毁损、报废等情况会同设备部向公司管理层提出报告；

　　3.3使用部门

　　3.3.1对所属固定资产的完整性、完好性负责；

　　3.3.2负责所属固定资产的使用、日常管理和维护（其中企管中心负责网络、电脑、电话类；总经办负责小型车辆类资产），保证固定资产的正常使用和运行。

　　3.3.3建立健全固定资产的管理规定和岗位责任制；

　　3.3.4建立固定资产台帐，负责资产的挂牌；

　　3.3.4资产发生异动及时以书面形式报告资产管理部门，并配合资产管理部门办理固定资产的异动、报废清理等相关手续；

　　3.3.5对需集中存放的`闲置资产，资产使用部门列出清单报企管中心备案；

　　3.3.6做好所属资产的维护保养工作，并对报废未处理的资产妥善保管；

　　3.3.7负责对固定资产季度清查，并做出资产清查报告提交设备部；

　　3.3.8参加固定资产年度清查工作。

　　3.4企管中心

　　3.4.1负责接收集中存放的闲置资产，并做好闲置资产台帐；

　　3.4.2负责对集中存放闲置资产的管理，并以书面报表反馈信息给设备部。

　　工作要求

　　固定资产的管理分为在用、新增、闲置、异动、报废、清查和档案资料管理。

　　4.1在用固定资产的管理

　　4.1.1设备部与企管中心负责指导、监督、检查资产使用部门对资产的使用与管理；

　　4.1.2各使用单位及责任部门对在用的固定资产按《设备日常维护保养管理规定》进行日常维护保养；

　　4.1.3建立资产三级台帐（集团、分公司、车间），资产使用部门做好资产标识工作；

　　4.1.4各使用单位每季度对所属管理范围内的固定资产进行清查，形成清查报告提交设备部，由设备部、企管中心、财务中心对清查结果进行抽查；

　　4.2新增固定资产的管理

　　4.2.1新增固定资产按《资本性支出管理规定》进行实施购置；

　　4.2.2固定资产购置新增后，由资产移交部门（采购部）填写《固定资产验收移交单》一式三份，设备部、财务中心、资产使用部门共同签字确认后，正式列为固定资产，三级台帐部门分别进行登记建帐。

　　4.2.3对列入固定资产管理的资产，资产使用部门应妥善保管，正确使用，精心维护。

　　4.3固定资产的调拨管理

　　4.3.1固定资产的调拨可分为内部调拨和外部调拨两种形式。

　　4.3.2固定资产内部调拨由设备部负责组织执行。

　　4.3.2.1由于生产需要固定资产在公司内迁移时，由提出部门填写《固定资产迁移申请单》，分别由移出部门、移入部门签署意见，财务中心经理、设备部经理确认、报主管副总经理批准同意后方可迁移。

　　4.3.2.2批准后的《固定资产迁移申请单》一式四份，移出部门、移入部门、设备部、财务中心作为调帐凭证。

　　4.3.3固定资产外部调拨，调入单位填写《固定资产调拨单》，经调入部门、调出部门确认，设备部、财务中心经理审核，主管副总经理、总经理审批后，方可调拨。

　　4.4闲置固定资产的管理

　　4.4.1闲置固定资产由资产使用部门提出申请，设备部组织相关部门论证，并填写《设备闲置（封存）申请单》，报送财务总监、主管副总经理、、总经理批准。

　　4.4.3闲置资产可分为原地存放、异地封存两种形式。

　　4.4.4.1闲置资产原地存放时，将资产清单以防水密封的形式、牢靠地放置在封存包装内，一份留设备部存档，另一份送财务中心作为资产调整凭证；

　　4.4.4.2闲置资产异地封存时，以木箱或其它材料进行稳妥的包装并把资产清单放置在封存包装内，指定地点存放；

　　4.4.5闲置资产封存时，应采取防尘、防锈蚀、防潮措施进行适当维护；

　　4.4.6原地存放的闲置资产由原所属部门负责看护，异地封存的闲置资产由企管中心负责看护；

　　4.4.7闲置资产需要启用时，需用部门持原《申报闲置报告单》申报启用理由，经设备部经理签署意见，报财务总监，主管副总经理、总经理批准。

　　4.5固定资产的报废

　　4.5.1报废的依据

　　4.5.1.1设备类报废

　　a)使用寿命到期，折旧费已提完，无再使用价值和修复价值的设备。

　　b)状况恶劣，损伤严重，无法修复或修复费用超过设备原值60％的设备。

　　c)技术特性陈旧落后，结构先天不足，经一般性技术改造仍不能满足生产工艺要求的设备。

　　d)因产品换型、工艺变更淘汰，不宜改造利用的设备。

　　e)政府或上级主管部门规定限制使用或禁止使用的机电产品。

　　f)因影响环保安全，继续使用将会污染环境，引发人身安全事故与危害健康，继续修复改造不经济的设备。

　　4.5.1.2房屋及建筑物报废

　　a)超过规定使用年限、长期废置不用、存在安全隐患，或其它原因且无使用价值的房屋及建筑物。

　　b)因扩建或改造工程需要拆除的房屋及建筑物。

　　c)由于政府部门规划或要求需要拆除的房屋及建筑物。

　　4.5.2符合以上报废条件，由资产使用部门提出书面申请报告，设备部组织生产、技术等相关部门进行论证，并提交论证结论；涉及国家相关规定的，按国家规定执行。

　　4.5.3依据论证结论，设备部填写《固定资产报废申请单》，由设备部经理签署意见，报经财务总监、副总经理、总经理批准。

　　4.5.4财务中心、设备部、资产申请部门依据批准后的《固定资产报废审批表》核减固定资产。

　　4.6固定资产的盘点

　　4.6.1每年定期进行固定资产盘点。

　　4.6.2采取财务中心组织、使用部门、设备部同时实地盘点、逐项核实的方法。

　　4.6.3盘点人员做好各项盘点记录，认真核对每项资产，准确、详细的填写盘点表，将清查中产生疑议的资产进行详细记录，由财务中心经理会同相关部门经理到现场进行核实确认。

　　4.6.4固定资产的盘盈、盘亏处理

　　4.6.4.1由各盘点小组出具盘点结果交财务中心汇总，由财务中心提交《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》报告，报财务总监、主管副总经理批示、总经理批准。

　　4.6.4.2财务中心、设备部及固定资产盘盈、盘亏所在部门依据确认批准后的《固定资产盘盈报告表》、《固定资产盘亏报告表》，财务中心进行帐务处理，设备部、资产使用部门进行资产台帐调整。

　　4.6.5不良资产的处理根据盘点结果，财务中心门会同设备部提交不良资产专题报告。

　　4.7固定资产的档案资料管理

　　4.7.1资产移交部门向设备部提供资产转固清单、资产项目明细帐。

　　4.7.2资产移交部门负责每一项目技术资料、图纸的完整性，并交档案室存档，考核如违反上述规定，由企管中心根据具体情况做出处罚决定！

固定资产管理制度7

　　第一章总则

　　第一条卫生事业单位的固定资产，是开展各项卫生工作的物质基础，是保障人民健康，发展卫生事业的重要条件。为了有效地管理好固定资产，维护国家财产安全，保持设备完好，充分发挥其使用效益，保证各项卫生工作任务的完成，特制定本办法。

　　第二条卫生事业单位，必须加强固定资产管理，设置管理机构，建立健全管理制度。各单位要有一位领导负责固定资产管理工作，实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制。

　　第三条固定资产的购置和管理要贯彻勤俭办事业的方针，根据事业计划任务、技术条件和资金可能等情况，全面考虑，统筹安排。对现有贵重仪器设备应进行重点管理，其他财产也要注意妥善保管，合理使用，及时维修保养，提高使用效率和经济效益，防止损坏丢失，确保财产安全完好。第四条固定资产职能管理部门和管理人员，应树立为各项卫生业务技术工作服务的指导思想。充分调动职工群众当家理财的积极性和责任感，依靠固定资产使用部门和使用人员共同管好、用好固定资产。第二章固定资产的范围和分类第五条固定资产是指房屋及建筑物和使用年限在1年以上，单项价值在规定起点以上的设备装具。根据卫生事业单位精密仪器、医疗专用设备较多，价格较高的特点，固定资产划分标准规定为：

　　1．通用设备单价在50元以上，业务技术专用设备单价在200元以上，耐用时间在1年以上。

　　2．单价在20元以上，耐用时间在1年以上的大批同类物资设备，也属固定资产范围，按固定资产实行管理。第六条卫生事业单位固定资产一般分为八类：

　　1．房屋及建筑物：凡产权属于本单位的一切房屋、建筑物及各种附属设施。如暖气、电梯、水塔、蓄水池等。

　　2．贵重仪器设备：指单价在1万元以上的各种大型、贵重仪器设备。如直线加速器、CT、X光机、B超、扫描机、高级实验分析仪器等。

　　3．一般专用设备：指单价在200元以上，1万元以下的医疗器械、教学模具、实验仪器等。

　　4．家具：指单价在20元以上的各种桌、椅、凳、沙发、床、橱、柜等。

　　5．被服装具：指单价在20元以上的各种棉毛呢绒和人造纤维织品。如床垫、毛毯、被套等。

　　6．交通工具：指一切机动和非机动车、船。如汽车、摩托车、三轮车、自行车、运输船等。

　　7．图书：指各种专业图书及重要杂志。

　　8．其他设备：指不属于以上各类范围的固定资产。如锅炉、洗衣机、变压器、发电机、炊事机械、空调器、电扇、电视机、复印机、打字机、录像机、录音机、照相机、电子计算机、高级文体用品和消防设备等。第三章管理机构的设置及其职责范围第七条按照归口管理，分级负责的原则，各卫生主管部门和医疗卫生单位都要设置管理机构，配备相应的管理人员，明确各自职责范围。各级卫生主管部门应归口计财、设备管理部门管理。县及县以上医疗卫生单位应分别设置相应的'科、股。县以下单位如没有条件单独设立专管机构的，应归口总务部门管理，并指定人员专管或兼管这项工作。各使用单位也要相应有人负责管理。第八条各管理部门的职责范围。

　　1．卫生主管部门负责制订固定资产管理实施细则，督促检查指导工作，组织经验交流和评比活动。负责对所属单位基本建设和大型设备的计划、设计、采购、调拨以及规定权限范围内固定资产的报损、报废等审批工作。

　　2．卫生事业单位的房产管理部门，负责房屋的分配、保养、维修、明细帐核算、资料档案管理以及办理房屋调拨、出售、拆迁、报废等有关报批手续并组织实施。

　　3．设备管理部门负责对各种设备的计划采购、验收、编号、调配、维修、明细帐核算、清查盘点、库房管理和资料档案管理以及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，并组织实施。

　　4．使用单位负责本科室房屋、设备的管理保养，登记帐卡，清理盘点和做好设备使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、损坏或需要修理应及时向有关管理部门反映。

　　5．财务部门负责固定资产总帐管理，参加固定资产清理、检查督促工作。第四章固定资产的增加和领用第九条添置增加固定资产应贯彻勤俭办事业的方针，充分考虑工作需要与实际可能，实行计划管理。根据单位的任务、规模、卫生人员技术水平和技术条件来考虑，并按照事业计划、资金来源和有关程序办理相应手续。对进口大型医疗设备和精密仪器，事先要经卫生主管部门组织专家咨询，对安装条件、配套能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证，经主管部门批准后再购买。有条件的，要由主管部门组织统一采购。凡属社会集团专项控制商品，要按规定报经有关部门批准后才能购买。大型精密仪器设备，要根据条件，试行有偿占用制度。

固定资产管理制度8

　　一、制定目的

　　为了加强公司固定资产管理，规范固定资产管理流程，明确在申购、选购、运用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，结合公司现有实际状况，特制定本制度。

　　二、固定资产的标准

　　本公司将单位价值在元以上或运用期限超过年的设备、器具、工具，作为固定资产管理。

　　三、固定资产的分类

　　1、电子设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、电话，装订机等相关办公设备；

　　2、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅等；

　　3、其它：一切与公司经营、办公有关的其它物品。四、固定资产的管理

　　固定资产的`购置、验收、领用、变更、报废等，都由行政部统一管理。分发到个人运用的固定资产，由个人管理和保管。

　　行政部管理职责：

　　1、审核部门要求申购的固定资产是否合理；

　　2、验收选购回来的固定资产是是否合格，合格后入库；

　　3、将固定资产的日常管理和运用落实到个人；

　　4、对固定资产的变更进行记录；

　　5、审核运用年限过长的固定资产是否可以报废；

　　6、对固定资产编号、登记、每年固定盘点固定资产，做到账物相符。

　　个人管理职责：

　　1、负责监管、保存好安排到个人运用的固定资产，公司实施“谁运用，谁保管”的原则。固定资产发生遗失，非正常损耗，保管人应当担当赔偿责任。若非正常损耗，保管人能够指证责任人的，免除赔偿责任； 2、保持固定资产的日常清洁卫生；

　　3、固定资产损坏以后，刚好上报行政部修理或更换。固定资产核算部门：

　　1、财务部为公司固定资产的核算部门；

　　2、财务部设置固定资产账目；

　　3、财务部对固定资产的增减变动进行财务处理；

　　4、财务部会同行政部对固定资产进行盘点，做到帐物相符；

　　5、依据实际状况协同固定资产管理部门(行政部)对资产计提减值打算。

　　五、固定资产的购置

　　1、公司实施“谁运用，谁申购”的原则进行申购。各部门要购置固定资产，需填写“固定资产申购单”(格式后附一)，由部门经理、财务经理、总经理审核后，行政部备案；

　　2、经批准后，由行政部支配专人负责选购，肯定要写清晰购买物品的品牌、规格、数量、金额；

　　3、固定资产收到后，由行政部负责验收并同时对固定资产进行编号；

　　4、各部门应于每月25日之前将下月的固定资产申购单交到行政部，审核完成后，选购部应在次月10日前完成选购流程，行政部验收后交到运用人手中。

　　六、固定资产的变更

　　1、固定资产在公司内部员工之间变更调拨，需填写“固定资产变更表”(格式后附二)，由部门经理、行政部审核通过后，将固定资产变更单交行政部办理转移登记后方可更换；

　　2、在固定资产变更后，固定资产号码重新编号。

　　七、固定资产的出售

　　固定资产运用部门应将闲置的固定资产告知行政部，填写“闲置固定资产明细表”(格式后附三)，提出处理看法，由行政部核定是否有运用价值。

　　1、固定资产如需出售处理，需由行政部提出申请，填写“固定资产出售申请表”(格式后附四)；

　　2、列出打算出售的固定资产明细，注明出售处理缘由，出售金额，报部门经理和财务部审批；

　　3、固定资产出售申请经批准后，行政部对该固定资产进行处置；

　　4、如有须要财务部依据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的财务处理。

　　八、固定资产编号

　　编号原则：

　　1、自20xx年xx月xx日起对公司全部固定资产予以整理编号；

　　2、固定资产编号：公司简称拼音首字母—运用部门—购置年月+编号：

　　九、固定资产的清查

　　1、公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中和年终两次，由行政部和财务部共同执行，运用部门协作执行；

　　2、固定资产的盘点应填制“固定资产盘点明细表”(格式后附五)，具体反应所盘点的固定资产的实有数、拥有人、存放地等，并与固定资产帐面数核对，做到帐物相符。若有盘盈或盘亏，列出缘由和责任，报部门经理、行政部、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的财务调整。本制度由财务部、行政部共同监督实施；说明权归行政部。本制度自发布之日起实行。

固定资产管理制度9

　　固定资产是企业的主要生产资料，是企业资产的主要组成局部及生产活动的主要手段。其数量、功能、配置结构、技术状况决定着企业生产经营的规模和竞争能力。为标准固定资产的管理行为，特制定本制度。

　　一、固定资产的界定

　　凡使用年限在一年以上，单件价值在20xx元以上的资产为固定资产。

　　〔一〕符合以下情况之一者，应列入固定资产。

　　1、生产机械、电器设备、工艺管线、地下电缆、仪表、房屋、建筑物、工器具、专用设备以及非生产用设备等。

　　2、凡属在设备内部或外部随机安装的电机、工艺仪表，不管规格大小、价值多少，均随主机列入固定资产。

　　3、独立使用或备用的电机，功率在7KW以上者列入固定资产。

　　4、有些设备、工具、器具等专用设备，生产的主要设备，使用年限又较长、数量较多，虽然价值缺乏规定金额，也可列入固定资产。

　　5、由基建完工交付使用的；由专用资金购进的；由专项贷款购进的；由外单位有偿〔无偿〕拨入的；经批准盘盈估价的。

　　6、未使用〔备用或暂时不用〕，不需要的，封存的也应列为固定资产。

　　〔二〕有以下性质之一者不列入固定资产：

　　1、使用年限较短、数量较多、更换又比拟频繁的。如：玻璃器具、工具性质的仪表，为生产购置或自制的专用工具、模具和卡具。

　　2、同一规格、型号的低值易耗品，虽单价到达固定资产标准，也不能列为固定资产，可按低值易耗品处理。

　　3、机械内部和外部原装置的7KW以下电机、工艺仪表、需更新或新安装的不再增减固定资产原值，可按低值易耗品处理。

　　4、新建交付使用的设备中，包括在设备价值内的一次性使用的.各种填充物。如：包括塑料填料、分子筛、树脂、木材制品、触媒、催化剂、液压油、润滑油、变压器油等。应从设备价值中扣除，作流动资金管理。

　　二、固定资产管理职责的划分

　　机动部、财务部和各单位应明确职责，共同管理和维护好固定资产，建立固定资产账册、固定资产卡片，各存一份。

　　〔一〕机动部职责：

　　1、负责固定资产管理制度的贯彻实施。

　　2、统一全公司固定资产的登记、编号，掌握固定资产的变动情况。指导分厂、工段搞好基层设备管理工作。

　　3、办理固定资产的调拨、报废、封存和变卖审批手续，并办理对闲置固定资产的维护、利用和处置工作。

　　4、监督设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

　　5、掌握和分配平衡大修费、更新费的使用。

　　6、每年会同财务部组织对全厂各单位固定资产清查和查定工作。

　　〔二〕财务部职责：

　　1、监督固定资产管理制度的贯彻实施。

　　2、建立健全固定资产的帐目，负责折旧费核算，掌握固定资产增减变动、封存、报废等情况。

　　3、按制度规定，正确、及时地提取根本折旧和大修基金。

　　4、参与报废、调拨、封存、变卖固定资产设备的审查工作。

　　5、同机动部一道，组织对全公司各单位固定资产的年度清查、核定工作。

　　〔三〕各使用单位职责：

　　1、认真做好基层固定资产管理工作，准确无误地建立健全固定资产账册和固定资产卡片，并由专人保管。

　　3、负责设备的维护、保养，保证设备的正常运行。

　　4、及时办理增减固定资产手续。

　　三、新增固定资产的办理程序

　　〔一〕对于房屋建、构筑物应按以下要求办理固定资产手续：

　　1、有房屋建、构筑物的施工设计图、施工组织设备方案、批准施工报告〔经主管领导、部门签字立项〕、竣工图、施工费用结算书〔包括单项、分项工程质量评定、材料试验报告〕、施工验收证明书等。

　　2、施工结束，资料齐全，由施工单位提出申请，工程部组织施工单位，公司有关部门和使用单位共同进行全面验收，并向使用单位移交全部资料〔正本〕。使用单位向机动部申办此工程固定资产落户。凡缺少施工设计图、施工组织设计方案、批准施工报告〔需经主管领导、部门签字立项的〕、竣工图、施工费用结算〔包括单项、分项工程质量评定、材料验收报告〕，施工验收证明书〔参加验收单位和使用单位负责人签字〕不予验收和办理固定资产落户手续。

　　3、逐项填写“固定资产申报表〞、“固定资产卡片〞、“固定资产移交证明书〞，由机动部、财务部办理固定资产落户手续，使用单位相应建卡、建档。

　　〔二〕对于机械设备、电气设备、仪表、工业管线、电缆等应按以下要求办理固定资产手续：

　　1、机械设备、电器设备、仪表等应有设备出厂合格证、设备使用说明书设备铭牌标志和试验、试车、试压记录、整体及易损件图纸，安装、设计、施工图纸。对压力容器，高、中压管道，除应具有设计、施工图外，还应有无损检测记录、试压记录以及竣工图、设备安装施工结算书、工程验收证明书。

　　2、安装施工完毕、资料齐全〔正本〕，应由安装、施工单位公司工程管理部门提出验收申请，由工程主管部门组织有关单位和使用单位共同进行全面验收。使用单位向机动部申办此项工程资产落户。凡缺少设备出厂合格证；设备使用说明书；设备铭牌标志和试验、试车记录；整体及易损件图纸；安装、设备、施工图纸；压力容器和高、中压管道检测、试压记录；竣工图；设备安装施工结算书；工程验收证明书〔参加验收单位和使用单位负责人签字〕，不予验收和办理固定资产落户手续。

　　3、逐项填写“固定资产申报表〞、“固定资产卡片〞、“固定资产移交证明书〞,由机动部、财务部办理固定资产手续，使用单位相应建卡、建档。

　　5、参加并支持机动部、财务部对全年本单位固定资产清查、核定工作。

　　四、固定资产的报废与更新

　　〔一〕凡符合以下情况之一的设备，应当报废更新：

　　1、经过预测，大修后技术性能仍不能满足生产要求，不能保证产品质量的。

　　2、设备老化，技术性能落后、能耗高、经济效益差的。

　　3、在修后虽能恢复精度，但不如更新经济的。

　　4、严重污染环境，危害人体平安和健康，又不能进行改造或改造又不经济的。

　　5、国家有关部门公布不能继续使用的，已经淘汰的。

　　〔二〕固定资产报废的程序：

　　1、使用单位提出书面申请，并填写“固定资产报废技术鉴定审批表〞，上报机动部。

　　2、机动部组织有关部门进行技术鉴定，提出意见汇总报主管副总审批，

固定资产管理制度10

　　第一章总则

　　第一条为加强学校固定资产管理,提高固定资产使用效益,保证教育事业健康发展,根据《中小学财务管理制度》及国家有关规定,结合我校实际,特制定本办法。

　　第二条固定资产是指一般设备单位价值在200元以上,专用设备单位价值在500元以上,使用期限在一年以上,并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但耐用时间在一年以上的大批同类物资作为固定资产管理。

　　第三条固定资产管理应坚持管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则。

　　第四条固定资产管理的主要内容是:固定资产范围;分类和计价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点;固定资产帐务管理等。

　　第五条学校固定资产管理的主要任务是:完善管理体制;健全规章制度;摸清财产状况,明晰产权关系;建立科学的运行机制;合理配置固定资产;保证固定资产安全、完整、完好。

　　第二章固定资产管理体制

　　第六条学校要成立国有资产管理工作领导小组,对固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。

　　第七条学校总务处对全校固定资产实施统一监督管理。其主要职责如下:

　　(一)拟订学校固定资产管理实施办法和规章制度;

　　(二)具体负责仪器设备和物资购置,修缮及基本建设项目的论证、招标、采购和验收等工作;

　　(三)登记固定资产总分类明细帐簿;

　　(四)审核办理固定资产增加、调剂、处置及对外出租出借等手续;

　　(五)组织学校的固定资产清查和统计工作;

　　(六)会同归口管理部门合理配置固定资产;

　　(七)监督、检查固定资产管理、维护和使用情况;

　　(八)组织培训、考核固定资产管理人员;

　　(九)对有关单位和个人提出奖惩建议。

　　第八条学校固定资产按类目实行归口管理,归口管理部门的具体管理范围划分及管理人员配备由学校根据实际自行确定。归口管理部门负责具体业务管理。其主要职责如下:

　　(一)根据学校固定资产管理制度,制定具体的业务管理规范、标准及有关制度;

　　(二)拟订购建计划,对未纳入政府集中采购目录的固定资产,组织可行性论证、招标、采购、验收等工作,指导。监督各使用单位的采购活动;

　　(三)登记有关的固定资产明细帐簿;

　　(四)组织归口管理固定资产的清查、维护和统计等工作;

　　(五)提出调剂、配置建议并根据批复组织实施;

　　(六)根据使用部门申请,组织固定资产报废、报损的技术鉴定,提出处理建议;

　　(七)组织实施所属固定资产管理及使用人员的专业技术培训;

　　(八)检查、指导使用部门的固定资产管理工作。

　　第九条使用部门负责对其占有、使用的固定资产实施日常管理,并配备专职(或兼职)管理人员。其主要职责是:

　　(-)根据学校固定资产管理制度,制定本单位的固定资产使用管理制度;

　　(二)登记有关的固定资产明细帐簿,建立固定资产使用卡片;

　　(三)申报购建计划,参与可行性论证、招标、采购,并负责具体验收工作;

　　(四)保管、养护固定资产;

　　(五)办理固定资产内部借用手续;

　　(六)提出固定资产处置申请;

　　(七)检查、报告固定资产日常使用情况。

　　第三章固定资产范围、分类和计价

　　第十条学校运用财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入及各种基金购置、建设的固定资产,以及通过捐赠、调拨等形式取得的固定资产均应纳入固定资产管理范围。

　　第十一条学校固定资产分为六类:

　　(-)房屋、建筑物及附属设施;

　　(二)专用设备;

　　(三)一般设备;

　　(四)文物和陈列品;

　　(五)图书;

　　(六)其他固定资产。

　　第十二条学校固定资产按下列规定计价:

　　(一)购入、调入的固定资产,按照实际支付的`价款以及为使固定资产达到预期工作状态所支付的包装费、运杂费、安装费及车辆购置附加费等计价;

　　(二)自行建造的固定资产,按照建造中的全部相关支出计价;

　　(三)在原有固定资产基础上进行政建、扩建的固定资产,应按政建、扩建所发生的支出减去改建、扩建过程中的变价收入后的净增加值,增计固定资产原价;

　　(四)盘盈的固定资产,按重置价值计价;

　　(五)交换取得的固定资产,按重置价值计价;

　　(六)购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。

　　第十三条已经入帐的固定资产,除发生下列情况外,不得任意变动其价值。

　　(一)根据国家规定对固定资产价值重新估价;

　　(二)增加补充设备或改良装置;

　　(三)将固定资产的一部分拆除;

　　(四)发现原固定资产记帐有误。

　　第四章固定资产增加

　　第十四条固定资产增加主要是指购置、建造、改良。受赠、调拨和划转等活动所引起的固定资产数量和价值量的增加。

　　第十五条学校应根据学校的事业发展规划和经费预算,在充分论证的基础上,研究编制年度购建计划,结合学校实际确定审批权限和程序,避免重复、盲目购建。

　　第十六条学校购置固定资产应由学校归口管理部门统一组织采购。财务(固定资产管理)、使用、审计等部门共同参与论证、考查、招标等环节的工作。较大金额采购实行双人采购制。

　　第十七条购置贵重仪器、大型成套设备、以及基本建设等,应成立论证招标工作小组进行可行性论证,并严格按规定程序纳入财政统一采购。

　　第十八条学校应加强固定资产购建活动中的合同管理,建立必要的合同、项目预算相关咨询制度,严格依法签定并履行合同。

　　第十九条固定资产购建完成后,应及时按照国家有关专业标准、合同条款进行现场勘验、测试和清点。验收不合格,不得办理结算手续,不得交付使用,并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。

　　第五章固定资产使用与维护

　　第二十条学校应建立健全固定资产保管和养护制度。加强固定资产安全防护措施,做好防火、防潮、防尘、防爆、防锈、防蛀、防盗等工作。经常对固定资产进行养护

　　。

　　第二十一条固定资产检修工作应做到及时、经常。对大型、贵重仪器设备定期检测、校验,确保性能完好,防止事故发生。对房屋构筑物应定期查勘、鉴定、修缮,确保使用安全。

　　第二十二条对贵重以及容易发生安全事故的仪器设备应制定具体操作规程,指定专人负责技术指导和安全工作,并对使用人员进行技术培训和安全教育。

　　第二十三条购置大型仪器设备以及基本建设过程中形成的各类文件资料应及时收集、整理、归档,妥善保管。

　　第二十四条学校固定资产一般不得对外出租、出借。确需出租、出借的,应由借出单位提出申请,经总务处、归口管理部门审核,学校负责人批准后,签定契约,登记备查帐簿。

　　收回出租、出借的固定资产,应认真检查有无损毁、故障。。

　　出租、出借固定资产取得的收入,应及时、足额地上缴学校财务处,按有关规定统一管理使用。

　　第二十五条建立固定资产使用情况检查和考核制度,对长期闲置、利用率低下的固定资产及时进行合理调配,努力提高利用率。

　　第二十六条学校以外的单位、职工个人一般不得占用学校固定资产,确需占用的对其占用的固定资产按规定收取一定比例的占用费。

　　第二十七条学校内部移交固定资产应符合如下规定:

　　(-)机构调整引起固定资产重新配置,应由学校总务处会同归口管理部门组织有关单位清查财产,编造清册,办理交接手续;

　　(二)固定资产管理人员岗位变动,应在总务处监督下办理交接手续;

　　(三)固定资产使用人员调离学校或退休,须交清所用固定资产,否则,不予办理离任手续。

　　第二十八条学校应建立健全固定资产清查制度,每学期末应进行一次全面清查盘点,并根据需要不定期地进行全面或局部清查,确保帐、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,分清责任,按规定作出处理。

　　第六章固定资产处置

　　第二十九条固定资产处置是指学校对各类固定资产进行产权转移或注销的行为,包括无偿调拨、出售、报废、报损等。

　　第三十条学校应按照公开、公正、合理的原则,规范固定资产处置行为,杜绝违规和流失现象。

　　第三十一条学校处置固定资产应符合以下程序:

　　(一)使用部门提出申请并填写固定资产处置申请单;

　　(二)归口管理部门进行技术鉴定;

　　(三)学校总务处审核;

　　(四)学校负责人签署处理意见;

　　(五)大型贵重仪器设备、房屋建筑物的处置还应上报学校主管部门或同级政府;

　　(六)根据批复处置固定资产。

　　第三十二条学校处置固定资产按以下权限审批:

　　(-)处置房屋建筑物及单位价值在1万元以上的固定资产,须经学校主管部门或同级政府审批。

　　(二)处置上述标准以下的固定资产,须经学校总务处审核学校负责人审批后,报学校主管部门备案。

　　第三十三条学校处置房屋建筑物及大型、贵重仪器设备,应由学校总务处会同有关归口管理部门进行论证和技术鉴定,对处置价值评估确认,实际处置价格一般不得低于评估值。

　　第三十五条学校应建立和完善固定资产赔偿制度,对造成固定资产损坏、丢失的直接责任人追究其经济责任。

　　第三十六条处置固定资产的收入应及时、足额地上缴学校总务处,按有关规定统一管理使用。任何单位和个人不得截留挪用。

　　第七章固定资产帐务管理

　　第三十七条学校按以下要求设置固定资产帐簿和卡片:

　　(-)学校总务处设置总分类和明细分类账簿。

　　(二)归口管理部门对归口管理的固定资产设置保管明细账,按使用人建立固定资产卡片;

　　第三十八条明细帐簿应按品种设置帐户,按类设置汇总帐页,反映各种各类固定资产的数量和金额;固定资产卡片应登记名称、规格、型号和财产编号等内容,一物一卡,由使用人员签字承担保管责任,按使用人归集保存;

　　第三十九条固定资产增加、处置,由使用部门如实填写相关凭单,一式四份,经使用部门、归口管理部门、国有资产管理办公室、财务处有关人员签章,作为记帐依据,分别登记有关帐簿。

　　各种帐簿和凭单应妥善保管,不得随意涂改。

　　第四十条固定资产内部调剂,由调出单位开具调拨单,经调出、调入单位和上一级管理部门有关人员签章,作为记帐依据,登记有关帐簿。

　　第四十一条使用人员发生变动,应及时办理交接手续,变更固定资产卡片记录。”

　　第四十二条各级帐务管理人员应定期核对帐、卡、物,保证帐帐、帐卡、帐物相符。

　　第八章附则

　　第四十三条固定资产管理工作的奖惩依照有关规定执行。

　　第四十五条本办法及具体实施意见,报学校主管部门备案。

　　附件:

　　固定资产管理各类表单

固定资产管理制度11

　　一、管理分工

　　为了更好的利用固定资产，实行固定资产归口管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则以固定资产的类别确定分工管理如下：

　　1.财务部作为固定资产的主管部门，应建立健全固定资产的明细帐卡。

　　2.各科室负责人负责本科室固定资产的维护与使用管理。

　　3.各科室微机使用人负责电脑桌椅相关设备的维护和使用管理。

　　二、主管部门的职责

　　1.随时掌握固定资产的使用状况。

　　2.负责监督配合使用单位做好设备的使用和维护，确保设备完好提高利用率，并定期组织设备的清点，保证帐、卡、物三相符。

　　3.负责固定资产的管理，搞好固定资产的分类，统一编号，建立固定资产档案，登记账卡，负责审批并办理验收、调拨、报废、封存、启用等事项。

　　4.根据使用部门的使用情况，组织编制设备大中修维修计划，按期编报设备更新计划。

　　5.严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，视情节给予处罚。

　　三、使用部门的职责

　　3.1各固定资产使用部门负责本科室的设备管理工作，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。

　　3.2各检测队严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁和安全使用。

　　3.3建立固定资产明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门及总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。

　　3.4根据主管部门的要求定期组织固定资产的`盘点，做到帐、卡、物三相符。

　　四、固定资产的购置、验收、入库、领用

　　4.1由于工作需要，各科室购置固定资产必须提前向分管经理提出申请，报经总经理批准后，由相关部门负责购置。

　　4.2购设备进入公司后，由相关科室开箱检查、验收，设备安装完毕后填“设备使用单”报财务部门。财务部门部门根据“设备使用单”建立固定资产卡片，并通知使用科室。

　　五、固定资产的调拨与转移

　　5.1凡列入公司的固定资产未经公司主管领导和总经理批准，任何单位不得擅自调拔、转移、借出和出售。

　　5.1 .1公司内部设备的调拨与转移，必须通过主管部门办理资产转移手续，同时由调出、调入单位的双方领导及经办人签字后，由财务部门办理转帐手续，并通知相关的会计进行账、卡交接。

　　5.2公司对外的设备调拨和转移一般实行有偿价调拨方式，设备主管部门根据设备的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由主管部门提出处理价值，报总经理签字方可处理，办理有关财务手续。

　　5.3未经主管部门同意，各使用部门无权办理设备转移及处理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。

　　六、固定资产的报废与封存

　　6.1公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，填写设备报废单一式三份由财务部门将其净损失上报总经理批复后，办理报废相关手续。

　　6.2凡符合下列条件可申请报废：

　　6.2.1超过使用年限，主要结构陈旧，精度低劣生产率低，耗能高，而且不能改造利用的。

　　6.2.2不能动迁的设备，因工房改造或工艺布置改变必须拆除的。

　　6.2.3腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的。

　　6.2.4绝缘老化，磁路失效，性能低劣无修复价值的。

　　6.2.5因事故或其他自然灾害，使设备遭受损坏无修复价值的。

　　6.3凡经批准报废的固定资产不能继续在生产线上使用，主管部门与使用部门要及时作价处理。处理后的固定资产由主管部门和使用部门一起办理固定资产的注销手续，对外处理报废固定资产时由主管部门提出处理意见，总经理批准，变价收入上交财务部。

　　6.4凡停用三个月以上的固定资产由使用部门封存、保管。

　　6.5闲置设备和封存设备启封后，由使用部门填写启封单，主管部门同意后，方可使用。

　　七、固定资产的清查

　　7.1为了保护固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

　　7.2固定资产每年至少清查一次。遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

　　（一）直接经管固定资产的人员调动工作；

　　（二）因机构、业务变动，办理财产交接；

　　（三）固定资产发生非常损失事故；

　　（四）单位负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

　　7.3根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员参加的清查小组。组长由主管固定资产的公司领导担任。

　　7.4对固定资产进行清查以前，财务部门必须检查有关财产增减变动的凭证是否齐全，如有尚未入账的会计事项，应当及时入账，主动与固定资产管理、仓库以及其他有关部门核对各项固定资产的收、付记录，做到清查前的账目相符。

　　7.5经管固定资产的人员，在清查以前，应当将所经管的固定资产进行整理，对尚未点验入库和应当调拨出库的固定资产，尽可能做好入库和出库手续，避免发生重点、漏点等差错。

　　7.6固定资产清查应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。发现没有入账的固定资产，应当查明原因，及时入账。在清查中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在清查表内加以注明，并提出处理意见。

　　对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表。

　　7.7对固定资产清查以后，根据清查的结果填制清查表单。清查表单经过审核无误以后，由参与清查的人员和经管财产的人员共同签名盖章。

　　清查表单应当由资产管理部门留存一份，送交财务部门一份。

　　7.8财务部门根据清查表格与固定资产账簿记录进行核对。如发现盘存数与账存数不一致的时候，应该及时查明原因，必要时进行复查或由经管财产的人员做出书面报告。

　　7.9对清查出的固定资产短缺和溢余，经查明核实以后，经资产清查小组审核，报公司领导集体审批。财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照会计制度的规定，做账务的调整，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

　　八、奖惩

　　8.1在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

　　8.2固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

　　8.3造成重大固定资产安全事故，依据国家安全法规和局队有关安全管理规定，对相关责任人进行纪律处分和经济处罚，并追究相应的法律责任。

　　本办法由财务部负责解释。

固定资产管理制度12

　　一、凡是购进价值在５００元以上。使用期限在一年以上的物品设备必须经过总务处后勤人员的验收，登记造册，入固定资产帐目。

　　二、凡是领取物品和借用学校财物，必须登记或填写借条，办领取手续，学期结束交还入库。凡丢失或损坏固定资产者要赔偿。

　　三、学校各功能室，由学校指派的负责人负责，要管好，用好室内设施（含卫生管理），具体要求按各功能室制度执行。

　　四、教室门、窗、桌、椅、讲台、黑板、电风扇（空调）要妥善保管好，一般情况下有阳光的天气时，原则上不准开灯，放学或下班一定要关好。

　　五、各办公室的办公桌、椅谁使用谁负责，其它常用物品由年级组长负责。

　　六、学校的设备和高档电器数具及教学场地原则上不外借，要外借需由校长审批。

　　七、每学期总务处组织人员盘点一次，要使购进和保存帐物相符。

　　八、每学期结束前一周，对固定资产的数量，质量和设备配件进行全面检查，对于损坏、报废和盘亏的固定资产应在查明原因，分清责任，报经财政部门批准的.前提下，及时调帐，未经批准的报废，盘亏损失不得擅自调帐。

　　九、经管固定资产帐目的账务员、实物保管人员和使用责任人员，调离工作岗位或暂时离职时，必须办理交接手续。

　　xxxxx中学

固定资产管理制度13

　　1目的和范围

　　1.1为了使爱如家健康管理有限公司固定资产管理程序更加规范，并且能合理配置和有效利用公司的固定资产，特建立本制度。

　　1.2适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司，固定资产管理，包括固定资产的分类、购置、登记编号、记价、折旧、使用、保养维修、盘点和处理等。

　　1.3本文件适用于爱如家健康管理有限公司各子公司、分公司。

　　2职责

　　2.1总部人事行政部：负责公司固定资产的日常管理，包含括固定资产的购置、报价、核价、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控和异动管理等。

　　2.2各职能部门：负责本部门所使用或管理的固定资产的验收、保管、维护。

　　2.3财务部：负责固定资产的购置评估、付款、计价、折旧管理、盘点与报废的验证等。

　　2.4总部副总经理/总经理：负责固定资产的购置审批。

　　2.5子公司行政：负责本区域固定资产的购置评估、采购、登记编号、盘点、维修、使用监控、异动管理等。

　　3引用文件，资料

　　3.1无

　　4定义与术语

　　4.1固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度。对于集团公司而言，单位价值超过20xx元（含20xx元；包含从同一供应商、同一批次购进的资产组总额）、使用寿命超过一年即作为固定资产管理。

　　在实际操作中，除以上原则外，以下类别的资产规定其不管金额大小及使用寿命长短，统一确认为固定资产，包括：

　　办公桌椅、展示柜（货架）

　　车辆（包含仓库叉车）

　　电脑、POS机、服务器、摄像头、打印机、复印机、传真机、扫描仪、投影仪、保险箱、数码相机、液晶电视、空调

　　4.2种类：

　　5制度内容

　　5.1编码规则：

　　5.1.1公司以固定资产编码卡作为固定资产标示。固定资产编码卡包括资产名称、编号、规格、使用部门和购置日期等内容；

　　5.1.2新购固定资产在验收合格，经人事行政贴上固定资产编码卡后，方可交付使用；但如果是厂房建设物及其附属设施，只登记数量，不进行编码；

　　5.1.3固定资产编码组成：省份代码-子公司（分公司）代码-Z①—②②②②—③③③③

　　其中：省份代码及分公司代码参照人事编码，子公司即为00

　　大写字母Z标示固定资产编号

　　①为固定资产分类标识，用一个大写英文字母表示。

　　A表示计算机（电脑）；

　　B表示计算机外围设备、数码相机、投影、打印机等；

　　C表示家具；

　　D表示电器；

　　E表示仪器；

　　F表示交通运输工具；

　　G表示器具或工具、办公家具；

　　H表示服务器、路由器等IT专用设备

　　I表示传真机

　　J表示收银机

　　②为固定资产购入年份，用4位阿拉伯数字表示；

　　③为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示；

　　5.1.4无形资产编码原则除前三位以WAB表示，其他原则参照固定资产编码原则。

　　5.2购置与领用

　　5.2.1各子公司因工作需要添置固定资产，须按子公司当年的年度固定资产添置预算和固定资产配置表填写《固定资产购置申请表》，同时在月预算表中反映，由相关的申请部门负责人给区总确认后，以传真的形式发送至总部相关部门负责人上报；如超出预算范围，必须同时附上详细情况说明。预算外固产资产的添置费不得超过全年预算的20%；

　　5.2.2由总部营运部负责人或总部相关部门负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产购置申请表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子公司固定资产使用情况给出处理意见。如需购置，将最终确认后的《固定资产购置申请表》的`转送至财务部负责人，再由公司财务部依财务流程拨款至各子公司，由各子公司固定资产管理员按确认的标准购买。《固定资产购置申请表》由财务部存档；

　　5.2.3各子公司人事行政对新购固定资产进行验收，填写《固定资产收货领用表》并按公司固定资产编号规定编制标示，再分配至使用人。使用人须在《固定资产收货领用表》上签字；

　　5.3资产归还与调拨

　　5.3.1员工离职时须将领用固定资产的全部交回公司，由人事行政按固定资产明细账清点，有短缺者按原价赔偿，人事行政应及时协调财务部进行帐务处理；

　　5.3.2公司规定，员工之间不得私自调换各自使用的固定资产，如有特殊情况须调换使用，要通知人事行政，由调出方填写《固定资产调拨表》；

　　5.3.3人事行政接到《固定资产调拨表》并确认其可行后，在《固定资产收货领用表》及固定资产系统中做变更登记，由相关人员签字确认。将《固定资产调拨表》复印件送至区域财务，以便进行帐务处理。

　　5.4固定资产维修

　　5.4.1当事人填写《固定资产维修（升级）表》交于子公司相应的部门负责人，子公司相应的部门负责人先查询固定资产帐，上报总部对应部门负责人，经总部相关部门负责人确定其维修价值后，再通知子公司联系售后服务商或者进行维修费用申请（维修费用申请参照《费用申请》）；

　　5.4.2维修后子公司人事行政部应将《固定资产维修（升级）表》原件交于财务部，财务部将《固定资产维修（升级）表》原件与维修发票作为报账凭证，进行帐务处理；

　　5.4.3《固定资产维修（升级）表》原件由财务保存，复印件交于人事行政，以便人事行政及时进行《固定资产收货领用表》的变更。

　　5.5固定资产报损

　　5.5.1当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产处置审批表》，区域人事助理给子公司负责人确认后，子公司负责人以Email形式发送至营运部负责人邮箱上报。

　　5.5.3由总部营运部负责人确认后，将子（分）公司填写的《固定资产处置审批表》转送至人事行政部负责人，人事行政部负责人根据所有子（分）公司固定资产使用情况给出处理意见。

　　5.5.3经批准后，人事行政对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知总部财务部；

　　5.5.4财务部依据总经理批准的《固定资产处置审批表》和实物处理结果，进行帐务处理。

　　5.6固定资产的实物盘点

　　5.6.1每季度由区总负责，子公司行政、相关财务人员协助进行固定资产盘点；

　　5.6.2固定资产盘点时，应由使用部门负责人陪同，盘点完毕后须在盘点报告上签字确认，并上报财务部；

　　5.6.3工作结束后财务部出具《固定资产盘点明细表》，详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈盘亏报告表》，并列出原因和责任，报部门负责人、总经理。经批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。

　　5.6.4盘点结束3天内，把《固定资产盘点明细表》报总部人事行政部备案。

　　5.7本制度由人事行政部负责制定、解释及修改。

　　5.8本制度自发布之日起实行。

　　6表单

　　6.1《固定资产购置申请表》

　　6.2《固定资产收货领用表》

　　6.3《固定资产调拨表》

　　6.4《固定资产维修（升级）表》

　　6.5《固定资产处置审批表》

　　6.6《闲置固定资产明细单》

　　6.7《固定资产盘点明细表》

　　6.8《固定资产盘盈（亏）报告表》