信用管理制度

　　在现实社会中，大家逐渐认识到制度的重要性，制度是指要求大家共同遵守的办事规程或行动准则。拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？下面是小编精心整理的信用管理制度，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

信用管理制度

信用管理制度1

　　第1章总则

　　第1条为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。

　　第2条本制度适用于对企业所有客户的信用管理。

　　第3条财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。

　　第4条企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。

　　第2章客户信用政策及等级

　　第5条根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。

　　第6条销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。

　　1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。

　　2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。

　　3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。

　　4．对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。

　　第7条同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。

　　第8条财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。

　　第9条销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。

　　第3章客户信用调查管理

　　第10条客户信用调查渠道。

　　销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。

　　1．通过金融机构（银行）调查。

　　2．通过客户或行业组织进行调查。

　　3．内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、资讯报道中获取客户的有关信用情况。

　　4．销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。

　　销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表

　　第11条信用调查结果的处理。

　　1．调查完成后应编写客户信用调查报告。

　　（1）客户信用调查完毕，财务部有关人员应编制客户信用调查报告，及时报告给销售经理。销售业务员平时还要进行口头的日常报告和紧急报告。

　　（2）定期报告的时间要求依不同类型的客户而有所区别。

　　①A类客户每半年一次即可。

　　②B类客户每三个月一次。

　　③C类、D类客户要求每月一次。

　　（3）调查报告应按企业统一规定的格式和要求编写，切忌主观臆断，不能过多地罗列数字，要以资料和事实说话，调查项目应保证明确全面。

　　2．信用状况突变情况下的处理。

　　（1）销售业务员如果发现自己所负责的'客户信用状况发生变化，应直接向上级主管报告，按“紧急报告”处理。采取对策必须有上级主管的明确指示，不得擅自处理。

　　（2）对于信用状况恶化的客户，原则上可采取如下对策：要求客户提供担保人和连带担保人；增加信用保证金；交易合同取得公证；减少供货量或实行发货限制；接受代位偿债和代物偿债，有担保人的，向担保人追债，有抵押物担保的，接受抵押物还债。

　　第12条销售业务员自己在工作中应建立客户信息资料卡，以确保销售业务的顺利开展，及时掌握客户的变化以及信用状况。客户资料卡应至少包括以下内容。

　　1．基本资料：客户的姓名、电话、住址、交易联系人及订购日期、品名、数量、单价、金额等。

　　2．业务资料：客户的付款态度、付款时间、银行往来情况、财务实权掌管人、付款方式、往来数据等。

　　第4章交易开始与中止时的信用处理

　　第13条交易开始。

　　1．销售业务员应制订详细的客户访问计划，如某一客户已访问5次以上而无实效，则应从访问计划表中删除。

　　2．交易开始时，应先填制客户交易卡。客户交易卡由企业统一印制，一式两份，有关事项交由客户填写。

　　3．无论是新客户，还是老客户，都可依据信用调查结果设定不同的附加条件，如交换合同书、提供个人担保、提供连带担保或提供抵押担保。

　　第14条中止交易。

　　1．在交易过程中，如果发现客户存在问题和异常点应及时报告上级，作为应急处理业务可以暂时停止供货。

　　2．当票据或支票被拒付或延期支付时，销售业务员应向上级详细报告，并尽一切可能收回货款，将损失降至最低点。销售业务员根据上级主管的批示，通知客户中止双方交易。

　　第5章附则

　　第15条本制度的最终解释权归财务部。

　　第16条本制度自颁布之日起实施。

信用管理制度2

　　为增强公司员工的信用观念，提高信用意识，根据《中华人民共和国合同法》以及有关法律法规的要求，结合公司实际，制订本制度。

　　第一条要牢固树立诚信经营意识，建立公司信用文化，建立起科学完善的内部信用管理体系。要从加强内部信用建设入手，通过加快公司改革步伐，增强内部信用管理责任制；强化公司外部的资信管理，通过建立严格的信用约束机制，来规范公司信用，构筑公司信用基础。

　　第二条抓好公司质量信用建设，逐步建立推广标准化体系、质量保证体系，推进标准化服务，开展争创名牌企业活动，全面推进我公司的质量信用建设。

　　第三条进一步增强依法纳税的'意识，提高企业的纳税信用。

　　第四条以增强信用意识为重点，大力普及信用知识，宣传以诚实守信为行为准则的诚信理念和道德情操，倡导“知信用、守信用、用信用”的良好氛围，为公司的健全发展营造和谐信任的环境，形成“守信为荣、失信为耻、无信为忧”的良好氛围。

　　第五条建立“四不”承诺公约，把“不逃避债务、不违反合同、不逃税骗税、不做假帐伪帐”作为公司基本的经营。

　　第六条建立公司内部信用管理体系――全程信用管理模式。从建立公司基本的信用管理制度入手，通过强化事前管理――资信控制，事中管理――合同管理与客户投诉管理，以及事后管理――应收帐款及售后服务监控，从而全过程地控制公司在经营管理中面临的信用风险。

　　第七条会员信用的收集与记录：从政府公报、奖惩公告、媒体报道、会员反馈等渠道，收集会员单位诚信信息，包括会员注册信息，资格信息，商业信誉信息等，按行业分类记录整理。

　　第八条对于信用记录良好的单位，我们将优先选为推荐企业，帮助其宣传并促成很多贸易机会。

　　第九条健全会计制度、加强管理、严格客户投诉管理、信守合同、依法足额纳税。

　　第十条要遵循诚实信用、公平竞争原则，依法开展经营活动，自觉接受工商管理等有关部门的监督管理。依法建帐确保会计资料真实完整，严格按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，不得帐外设帐，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项，禁止一切弄虚作假的行为。建立财务预决算制度，严格按照国家统一的财务制度建立内部财务管理。

　　第十一条建立信用管理的内部机制，使其涵盖公司生产、经营等各个环节，使信用道德、理念渗透到公司的各个方面。

　　第十二条在全面推行质量管理的基础上，做好合同示范文本的推广。

　　第十三条遵守信息行业法律、法规，确保客户数据的安全性和可靠性，向客户提供规范化、人性化的服务，信守服务承诺。

　　本制度最终解释权属嵊州市信息港网络科技有限公司所有。

信用管理制度3

　　第一章总则

　　第一条为充分发挥药品、医疗器械监督管理职能，强化药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位的信用意识，促进形成统一开放、公平竞争、规范有序的市场环境，依据药品、医疗器械监督管理法律法规，制定本规定。

　　第二条药品安全信用分类管理单位包括药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位。

　　第三条国家食品药品监督管理局对各级食品药品监督管理部门开展信用分类管理工作进行指导和监督。

　　县级以上食品药品监督管理部门依据法定职责和工作权限，负责本辖区内的药品安全信用分类管理工作。

　　第四条药品安全信用分类管理工作包括：建立药品、医疗器械生产经营企业和研制单位的信用信息档案，根据信用等级标准划分信用等级，并按照信用等级给予相应的奖惩。

　　第五条各省（区、市）食品药品监督管理部门可以根据本辖区的实际情况，制定相应的具体实施方案，可根据辖区内的行业协会组织建设情况，发挥其在药品安全信用分类管理工作中的作用。

　　第二章信用信息档案的建立和交流

　　第六条药品安全信用信息档案的主要内容包括：

　　（一）药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位登记注册信息：单位名称、注册地址、生产（经营）地址、法定代表人（负责人）及其身份证号码、企业类型、生产经营范围、生产经营方式、生产的具体品种、注册资金、生产经营期限以及生产、经营许可证或相关证照编号等。

　　（二）对药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位的日常监管信息：食品药品监督管理部门对药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位在开发、生产、经营药品、医疗器械的日常监管中，发现的违反药品、医疗器械监督管理法律、法规、规章和政策规定的行为。

　　第七条药品安全信用信息档案不包括以下内容：

　　（一）药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位的商业秘密和技术秘密；

　　（二）药品、医疗器械监督管理法律、法规、规章和各项政策调整范围之外的行为。

　　第八条各级食品药品监督管理部门应根据工作权限采集和记录相关信用信息，并建立药品安全信用信息档案。

　　上级食品药品监督管理部门应对下级食品药品监督管理部门开展药品安全信用分类管理工作进行指导和监督。

　　第九条各级食品药品监督管理部门记录的药品安全信用信息，应以行政处罚决定书、文件通知、专项通知书等形式或者电子文档形式，按照药品安全信用等级评定工作的工作分工，及时告知药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位所在地省级食品药品监督管理部门。

　　第十条药品安全信用信息档案实行专人负责制。具体操作人员必须认真细致核对相关内容。

　　第三章信用等级

　　第十一条药品安全信用等级分为守信、警示、失信、严重失信四级。

　　第十二条确定药品安全信用等级的原则为：

　　（一）以是否有因违反药品、医疗器械监督管理法律、法规和规章等而被处以刑事或者行政处罚作为信用等级划分的主要标准；

　　（二）以违法行为情节的轻重和主观过错的大小作为信用等级划分的辅助标准。

　　第十三条守信等级：正常运营的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位在一年内无违法违规行为。

　　第十四条警示等级：

　　（一）因违法违规行为受到警告，被责令改正的`；

　　（二）因《药品管理法实施条例》第八十一条规定的行为受到处罚的。

　　第十五条失信等级：

　　（一）因实施同一违法行为被连续警告、公告两次以上的；

　　（二）被处以罚款、没收违法所得、没收非法财物或者被撤销药品、医疗器械广告批准文号的。

　　第十六条严重失信等级：

　　（一）连续被撤销两个以上药品、医疗器械广告批准文号的；

　　（二）被撤销批准证明文件、责令停产停业、暂扣生产（经营）许可证、暂扣营业执照的；

　　（三）药品企事业单位拒绝、阻挠执法人员依法进行监督检查、抽验和索取有关资料或者拒不配合执法人员依法进行案件调查的；

　　（四）因违反药品、医疗器械监督管理法律、法规构成犯罪的。

　　第十七条药品安全信用等级采用动态认定的方法。食品药品监督管理部门应当按照药品安全信用等级划分标准，对已经达到某一信用等级的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位，作出相应的认定。

　　第十八条被认定为警示等级的，在随后一年内无违法违规行为的，调升到守信等级。

　　第十九条被认定为失信等级的，在随后一年内无违法违规行为的，调升到警示等级。

　　第二十条被认定为严重失信等级的，在随后一年内无违法违规行为的，调升到失信等级。

　　第四章激励与惩戒

　　第二十一条食品药品监督管理部门对被认定为守信等级的，给予政策支持；对被认定为警示、失信或者严重失信等级的，采取防范、提示、加强日常和专项监管等措施予警

　　戒。

　　第二十二条被认定为守信等级的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位，食品药品监督管理部门可以：

　　（一）除专项检查和举报检查之外，适当减少或者免除日常监督检查的项目；

　　（二）定期公告其无违法违规行为的记录；

　　（三）在法律、法规允许的范围内，适当优先办理行政审批、审核手续。

　　第二十三条被认定为警示等级的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位，食品药品监督管理部门可以：

　　（一）结案后进行回查；

　　（二）公示违法记录。

　　第二十四条被认定为失信等级的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位，食品药品监督管理部门可以：

　　（一）结案后进行回查；

　　（二）增加日常监督检查的频次；

　　（三）公示违法记录。

　　第二十五条被认定为严重失信等级的药品、医疗器械生产、经营企业和研制单位，食品药品监督管理部门可以：

　　（一）结案后进行回查；

　　（二）列为重点监督检查对象，进行重点专项监督检查；

　　（三）增加日常监督检查的频次；

　　（四）公示违法记录。

　　第五章监督和责任

　　第二十六条各级食品药品监督管理部门应当充分运用监督管理手段，建立并实施药品安全信用分类管理制度，在药品市场信用体系建设中发挥推动、规范、监督、服务作用。

　　第二十七条违反本规定，采集、记录、公示的信息不真实，或者故意将虚假信息记入药品安全信用信息档案，造成损失和不良影响的，按有关规定追究具体责任人和主管领导的责任。

　　第六章附则

　　第二十八条本规定由国家食品药品监督管理局负责解释。

　　第二十九条本规定自发布之日起施行。

信用管理制度4

　　１、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。

　　２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。实物的票据，是否有保管员签名。

　　３、报销人员应把稽查过的.原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。

　　４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长。但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。

　　５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量。

信用管理制度5

　　一、信用社稽核的对象

　　信用社稽核的对象是指稽核所要监督检查的客体。要正确认识这一客体，首先要明确什么是稽核。

　　（一）稽核的概念

　　稽核亦是审计的代名词。如前所述，所谓稽核，是一种重要的经济监督手段。它是由稽核机构的稽核人员进行稽核证据的收集和评价工作，以判断被稽核单位提供的会计核算资料和其他有关资料是否真实、准确、完整，业务经营行为是否合规、合法，预定的经营目标是否已经实现，据以向有关方面报告稽核结果的全过程。

　　按信用社现有组织构架，信用社稽核是由信用社的领导和管理者——省联社和县（市、区）联社，依据国家金融法律和法规、金融监管当局制订的财经法纪和行业内部规定对信用社业务经营活动所进行的监督和检查。即由县（市、区）以上联社的管理部门中所设立的稽核机构和人员，以其独立公正的地位，借助专门的技术方法，对所辖信用社业务经营活动的真实、准确、完整，合规、合法和有效性作出评价和建议，向上级行业管理部门、金融监管当局和本单位领导提出报告和意见，从而纠错防弊，维护财经法纪和行业内部管理制度，改善经营管理，提高自身经营效益和社会效益的经济监督活动。

　　我国信用社始于新中国成立之初，经过30多年发展状大后在1983年才出现“稽核”一词，合作金融理论工作者较为普遍地认为信用社稽核理论框架是在1996年信用社与中国农业银行脱离行政隶属关系后才形成的，在信用社组织构架中才有相对独立的稽核机构和稽核人员。

　　（二）信用社稽核的对象

　　信用社稽核的对象是由信用社的特有职能作用及其业务特点所决定的。

　　信用社一方面执行中央银行赋予的信贷监督、结算监督、现金管理等监督职能。这些监督管理的职能作用，又都是通过办理各种金融业务来实现的。所以对于具有监督管理职能作用的各项业务活动，都是信用社稽核的对象。另一方面，作为经营货币信用业务的特殊经济组织，自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险的经济实体，其业务经营过程只有依靠会计核算才能实现货币资金营运，即会计核算的过程就是具体业务处理过程的特点。这种货币资金营运过程及其结果，也是信用社稽核的对象。具体说来有以下几个方面：

　　1．内部控制制度的评价

　　从审查和评价被稽核单位的内部控制制度开始，并以此为重点调查、描述、评价其可靠性，进而对被稽核单位财务会计资料的正确性、合法性、完整性和有效性进行验证，以评价内部控制制度的功能。

　　2．业务经营的合法性。包括：

　　（1）机构设置是否合法，有无合法的经营证照；

　　（2）业务经营范围和种类是否与金融监管当局核发的《金融业务经营许可证》和《营业执照》载明的相符；

　　（3）存款的组织和管理是否符合规定，有无高息揽存现象；

　　（4）贷款发放是否符合国家产业政策，贷款投向是否合规；

　　（5）存、贷款利率使用是否符合规定；

　　（6）办理支付结算业务，是否正确执行支付结算制度，遵守支付结算纪律；

　　（7）是否认真执行大额现金支付办法，对违反规定的政策是否采取监督措施。

　　3．资本的充足性。包括：

　　（1）股本金的增扩、转让是否符合规定；

　　（2）附属资本是否超过核心资本，核心资本是否按规定增补；

　　（3）固定资产占比是否适度。

　　4．信贷资金的管理情况。包括：

　　（1）是否严格执行资产负债比例管理和风险管理制度；

　　（2）是否建立健全存贷款期限管理制度，搞好资金头寸管理，完成上级管理部门下达的风险目标任务。

　　5．资产质量。包括：

　　（1）各项贷款是否按五级分类管理，不良资产占用的数额、比重以及形成的原因；

　　（2）抵质押的贷款的数额占全部贷款的比重。

　　6．负债清偿能力。包括：

　　（1）支付准备金率是否达到规定要求；

　　（2）存、贷款增长比例是否匹配；

　　（3）偿债支付能力。

　　7．盈利质量及其分配。包括：

　　（1）利润来源和结构是否合理正当；

　　（2）资产收益率和成本率是否达到规定的要求；

　　（3）各种积累的提留是否符合规定。

　　8．经营管理水平。包括：

　　（1）领导的决策和管理能力；

　　（2）内控制度的建立和执行力度；

　　（3）各项业务经营指标的增幅、资金利用率、资产利润率以及账款质量；

　　（4）重大案件及查处情况；

　　（5）内部机构及岗位设置、人员配备及工作开展情况。

　　9．其他情况。即上级行业管理部门和金融监管当局根据监督管理工作需要，针对信用社某个方面（环节）的突出问题（矛盾），决定需要稽核的其他事项。

　　二、信用社稽核的任务

　　稽核的任务，是指稽核工作在一定社会经济条件下所要承担的责任和必须实现的目标。信用社稽核作为一项经济监督工作，它的任务既要服从于经济建设对经济监督的客观要求，又要受制于信用社稽核的对象。现阶段，信用社稽核的任务，就是通过对信用社的信贷、财务、会计、出纳等业务活动和管理工作进行检查监督，防止和揭露违规、违制、违纪甚至违法等不良行为，维护投资者和债权人资财的.安全，帮助建立健全和完善各项规章制度，保证财经法纪和行业内部管理规定的正确贯彻执行。具体说来，包括以下几个方面：

　　第一，检查监督信贷计划、财务收支计划和各项经济指标计划的执行情况；

　　第二，检查监督信贷资金管理制度、规定的执行情况；

　　第三，检查监督各项存款业务政策原则的情况；

　　第四，检查监督各项贷款的发放、管理、收回及贷款政策、方针、原则、制度的执行情况；

　　第五，检查抵债资产的取得、保管、处置变现的合规情况；

　　第六，检查监督会计出纳基本制度和结算原则与纪律的执行情况；

　　第七，检查监督计算机操作、管理制度的执行情况；

　　第八，检查监督固定资产的购建、保管、使用和财务收入、支出的处理，以及各项专用基金的计提、使用等执行制度规定的情况；

　　第九，检查监督大额现金管理支付规定的执行情况；

　　第十，检查监督各项代理业务执行有关制度规定的情况；

　　第十一，检查监督有价证券、印章、密押、重要空白凭证的印发、保管、使用等是否按制度规定办理；

　　第十二，检查监督信用社对其分支机构业务辅导与检查工作的开展情况；

　　第十三，检查监督信用社安全保卫工作执行规章制度的情况；

　　第十四，对新建房屋、决算情况进行专项稽核；

　　第十五，检查信用社对会计、信贷档案的装订、保管和查阅情况；

　　第十六，对联社、信用社、分社主任在任期内的业绩进行专项稽核；

　　第十七，配合有关部门对严重违反财经纪律和信贷纪律，造成经济损失的重大事件进行专项稽核；

　　第十八，检查监督各级信用合作管理部门和县联社筹集、使用各项基金（包括管理费）、上调资金执行制度和使用的情况；

　　第十九，制定稽核规章制度和实施细则，参与拟订重要的信贷、财务、会计、出纳规章制度和计算机操作规程等；

　　第二十，其他需要稽核的事项。

　　信用社稽核的任务并非一成不变，它将随着信用社的业务发展和稽核对象的变化而随之改变。

信用管理制度6

　　1、目的

　　对客户资料进行有效管理，及时对顾客需求与信息进行沟通，确保顾客满意。

　　2、范围

　　适用于顾客的信息管理、产品质量跟踪、顾客投诉、顾客满意度管理等。

　　3、职责

　　3.1营销总公司负责客户档案管理、产品质量跟踪、顾客投诉处理、顾客满意度调查等组织工作;

　　3.2 各部门、各矿负责协助销售部完成各项顾客相关的工作。

　　4、客户档案的管理

　　4.1.1 客户信息资料的收集整理

　　销售部通过市场信息的收集、顾客拜访销售人员统计，过程中收集客户的资料，并汇总

　　4.1.2 客户档案的'建立与管理

　　a) 销售部、人事部联营办负责建立各自客户档案，客户档案应包括以下内容：

　　1. 客户联系方式，包括电话、联系人、网址等;

　　2. 客户信用状况描述;

　　3. 客户以往交易记录等。

　　b) 客户档案设专人管理，并根据客户的交易情况对档案内容进行及时更新;

　　c) 客户档案由销售总监进行审批确认。

　　5、客户关系维护管理

　　5.1.1 公司办公室负责客户关系维护管理;

　　5.1.2客户关系维护管理的方式包括：

　　a) 定期(节日或其他重要活动)与不定期(日常)的客户拜访与沟通;

　　b) 客户产品使用情况的意见与建议调查;

　　c) 顾客满意度调查等。

　　5.1.3 相关业务部门负责客户关系维护的具体管理实施;

　　5.1.4 客户关系维护管理应形成记录，并作为客户档案内容进行保管。

　　6、售后服务管理

　　a) 营销总公司每年至少进行一次全面的顾客满意度调查;

　　b) 公司办公室向顾客发放〈顾客满意度调查表〉，满意度调查的内容应包括、服务质量、套餐价格价格、公司评价等;

　　c) 公司对反馈回来的调查表进行汇总、分类，并进行统计分析，编制“顾客满意度调查分析报告”，经总经理审批后发放到相关部门;

　　d) 当顾客满意度未能达到公司规定要求时，由办公室组织，针对顾客满意度较低方面提出纠正预防措施进行改进。

信用管理制度7

　　１、合同的变更与解除由合同承办人以书面形式报合同评审机构审核，批准后，尽快与对方签订变更或解除协议。

　　２、我方当事人遇有不可抗力或者其他原因无法履行合同时，应当及时收集有关证据，并立即以书面形式通知对方当事人，同时积极采取补救措施，减少损失。

　　３、发现对方当事人不履行或不完全履行合同时，合同承办人应当催促对方当事人采取有效补救措施，收集、保存对方当事人不履行合同的有关证据，及时向信用（合同）管理机构报告。

　　４、我方当事人因故变更或解除合同，应当及时以书面形式通知对方当事人，说明变更或解除合同的原因和请求对方书面答复的`期限，尽快与对方当事人达成变更或解除合同的协议。

信用管理制度8

　　1目的

　　为了更好加强公司供应商及客户信用资料的收集与管理，提供公司信用管理的水平。

　　2范围

　　股份公司及所属控投子公司。

　　3职责

　　信用管理工作领导小组负责信用管理方针和目标的制定与实施。相关部门负责配合实施。

　　4程序

　　4.1建立完整的信用档案。档案资料包括以下内容：

　　4.1.1基本资料，包括营业执照复印件、税务登记证复印件、各种资质证书复印件、各种许可证书复印件、各种荣誉证书复印件等;

　　4.1.2反映客户信用申请和相关调查的资料，包括信用申请表、现场调查表、客户相关方调查表、资信调查报告或信用分析结论等;

　　4.1.3财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表;

　　4.1.4批准资料，包括每次授予额度后的授信额度表及通知函;

　　4.1.5赊销后的管理资料，包括与客户的通话记录、催账电话记录、对账单、付款承诺等;

　　4.1.6客户其它相关资料，包括企业宣传材料、网页资料、名片等公开资料。

　　4.2公司所有客户档案都必须按部门编号。信用管理人员负责建立和保存信用管理台帐和相关材料。

　　4.3根据本公司业务的具体情况，当年和去年的信用管理档案保存在各市场部门，前年的信用档案必须移交到信用管理领导小组办公室。信用管理领导小组办公室主任对信用档案资料核实后一个月内移交档案室归档。

　　4.4建立完整的客户信用资料，包括客户基本资料(营业执照、税务登记证、各种资质证书、许可证书、荣誉证书复印件)、客户信用申请表、现场调查表、资信调查报告、财务报表(资产负债表、损益表和现金流量表)、授信额度批准表、客户通话记录、对账单、付款承诺、其他客户资料。

　　4.5移交到档案室归档的'客户信用档案的查阅需填写《档案查询单》标明查阅人、查阅客户名称、查阅用途，由信用管理领导小组办公室主任签字后方可查询。信用档案的缺失以及涉及商业秘密内容的泄漏要追究相关当事人的责任。

　　4.6配备大专以上学历，具有数据库检索服务的能力和经验的人员专(兼)职档案管理员。

　　4.7档案管理员必须经过企业信用管理专业知识培训，考核合格后方可上岗。

　　5发布、执行

信用管理制度9

　　第一章总则

　　第一条为规范和引导购销网络的经营行为，有效地控制商品购销过程中的信用风险，减少购销网络的呆坏帐，特制定本制度。

　　第二条本制度所称信用风险是指×××××公司购销网络客户到期不付货款、不发货或者到期没有能力付款、无法发货的风险。

　　第三条本制度所称客户信用管理是指对××××××公司购销网络客户所实施的旨在防范其信用风险的管理。

　　第四条本制度所称客户是指所有与××××××公司及相关部门发生商品购销业务往来的业务单位，包括上游供应商和下游客户。

　　第六条公司相关部门及机构根据本制度的规定制定实施细则，对客户实施有效的信用管理，加大货款回收力度和督促上游厂商按时发货，有效防范信用风险，减少呆坏帐。

　　第二章客户资信调查

　　第七条本制度所称客户资信调查是指公司相关部门及机构对购销客户的资质和信用状况所进行的调查。

　　第八条客户资信调查要点主要包括：

　　1.客户基本信息

　　2.主要股东及法定代表人和主要负责人

　　3.主要往来结算银行帐户

　　4.企业基本经营状况

　　5.企业财务状况

　　6.本公司与该客户的业务往来情况

　　7.该客户的业务信用记录

　　8.其他需调查的事项

　　第九条客户资信资料可以从以下渠道取得：

　　1.向客户寻求配合，索取有关资料

　　2.对客户的接触和观察

　　3.向工商、税务、银行、中介机构等单位查询

　　4.公司所存客户档案和与客户往来交易的资料

　　5.委托中介机构调查

　　6.其他

　　第十条营销部业务主管负责进行客户资信前期调查，保证所收集客户资信资料的真实性，认真填写《客户信用调查评定表》，上报部门经理审核，公司财务部门备案。填表人应对《客户信用调查评定表》内容的真实性负全部责任。

　　第十一条公司相关部门对报送来的客户资信资料和《客户信用调查评定表》进行审核，重点审核以下内容：

　　1．资信资料之间有无相互矛盾

　　2．我公司与该客户的业务往来情况

　　3．该客户的业务信用记录

　　4．其他需重点关注的事项

　　第十二条客户资信资料和《客户信用调查评定表》每季度要全面更新一次，期间如果发生变化，应及时对相关资料进行补充修改。

　　第三章客户ABC信用等级评定

　　第十三条所有交易客户均需进行信用等级评定。

　　第十四级客户信用等级分A、B、C三级，相应代表客户信用程度的高、中、低三等。

　　第十五条评为信用A级的客户应同时符合以下条件：

　　(1) 双方业务合作一年或以上。

　　(2) 过去2年内与我方合作没有发生不良欠款、欠货和其他严重违约行为。

　　(3) 守法经营、严格履约、信守承诺。

　　(4) 最近连续2年经营状况良好。

　　(5) 资金实力雄厚、偿债能力强

　　(6) 年度回款、发货达到我公司制定的标准。

　　第十六条出现以下任何情况的客户，应评为信用C级：

　　(1) 过往2年内与我方合作曾发生过不良欠款、欠货或其他严重违约行为；

　　(2) 经常不兑现承诺；

　　(3) 出现不良债务纠纷，或严重的转移资产行为；

　　(4) 资金实力不足，偿债能力较差

　　(5) 生产、经营状况不良，严重亏损，或营业额持续多月下滑；

　　(6) 最近对方产品生产、销售出现连续严重下滑现象，或有不公正行为；

　　(7) 发现有严重违法经营现象；

　　(8) 出现国家机关责令停业、整改情况；

　　(9) 有被查封、冻结银行账号危险的。

　　第十七条不符合A、C级评定条件的客户定为B级。

　　第十八条原则上新开发或关键资料不全的客户不应列入信用A级。

　　第十九条营销部经理以《客户信用调查评定表》等客户资信资料为基础，会同经办业务员、财务部信用控制主管一起初步评定客户的信用等级，并填写《客户信用等级分类汇总表》，报公司主管副总、财务总监审核、总经理审批。

　　第二十条在客户信用等级评定时，应重点审查以下项目：

　　1．客户资信资料的真实性;

　　2．客户最近的资产负债和经营状况;

　　3、与我公司合作的往来交易及回款情况。

　　第四章客户授信原则

　　第二十一条本制度所称授信是指公司对客户所规定的信用额度和回款、到货期限。

　　第二十二条本制度所称信用额度是指对客户进行赊销、预付款的最高额度，即客户占用我公司资金的最高额度。

　　第二十三条本制度所称回款、到货期限是指给予客户的信用持续期间，即自发货至客户结算回款、自预付款至客户发货到我公司仓库并验收合格的期间。

　　第二十四条授信时应遵循以下原则：

　　1．营销部应坚持现款现货的原则，原则上不进行赊销业务和预付货款。

　　2．在确实需要授信时,应实施以下控制措施：

　　① 公司对实施授信总额控制，原则上授信总额不能超过20xx年1月1日应收帐款的余额数。

　　② 公司应根据客户的信用等级实施区别授信，确定不同的信用额度。

　　③ 在购售合同中注明客户的信用额度或客户占用我方资金的最高额度，但在执行过程中，应根据客户信用变化的`情况，及时调整信用额度。

　　第二十五条授信中有关预付、赊销概念的界定：

　　1．预付、赊销：指我方以支付货款，货物尚未到运到仓库验收、客户未支付货款，货物已经由我方向客户方发生转移的购销业务活动；

　　2．长期预付、赊销：指在签署的购销合同中，允许客户按照一定的信用额度和发货、回款期限进行预付、赊销的业务活动；

　　第二十六条对于A级客户，可以给予一定授信，但须遵循以下原则：

　　1．对于原来没有赊销行为的客户，不应授信；实际的经营过程中，在非常必要的特殊情况下，由营销副总、财务总监、总经理审批后可以给予临时预付、赊销，原则上预付、赊销信用额度最高不超过该客户的平均月回款额，预付、回款期限为1个月以内；

　　2．对于原来已有预付、赊销行为的客户，由营销副总、财务总监、总经理审批后，可以根据其销售能力和回款情况给予长期预付、赊销信用，原则上预付、赊销信用额度最高不超过该客户的平均月发货量和回款额。如果原有预付、赊销额低于本条款标准的，信用额度按从低标准执行，并应逐步减少，发货、回款期限为1个月以内。

　　第二十七条对于B级客户，原则上不予授信；确有必要，必须严格办理完备的财产抵押等法律手续后，由营销部经理上报营销副总、财务总监、总经理审批，经批准后才可执行长期赊销或临时赊销，其赊销信用额度必须不超过该客户的平均月发货量、回款额，同时不超过抵押资产额度。如果原有预付、赊销额低于本条款标准的，信用额度按从低标准执行，并应逐步减少。其长期预付、赊销回款期限为1个月，临时预付、赊销回款期限为15天。

　　第二十八条对于评为C级的客户，公司不予授信，不给予任何预付款和赊销。

　　第二十九条依据《客户信用调查评定表》及营销部目前交易客户的预付、赊销情况，营销部还应将预付、赊销客户（包括授信客户和虽不是授信客户但已发生预付、赊销行为的客户）进行汇总，并填写《预付、赊销客户汇总表》，报公司总经理、董事长批准。

　　第三十条客户授信额度由公司总经理、董事长审批后，《客户信用调查评定表》、《客户信用等级分类汇总表》、《预付、赊销客户汇总表》和购售合同、相关资料原件交给财务部保管，作为日常发货收款的监控依据。

　　第五章客户授信执行、监督及往来账管理

　　第三十一条营销部应严格执行客户信用管理制度，按照公司授权批准的授信范围和额度区分ABC类客户进行预付和赊销，加大货物催收入库和货款清收的力度，确保公司资产的安全。

　　第三十二条营销部经理和财务部信用控制主管具体承担对营销部授信执行情况的日常监督职责，应加强对业务单据的审核，对于超出信用额度的预付款和发货，必须在得到上级相关部门的正式批准文书之后，方可办理。发生超越授权和重大风险情况，应及时上报。

　　第三十三条对于原预付款、赊销欠款金额大于所给予信用额度的客户，应采取一定的措施，在较短的期间内压缩至信用额度之内。

　　第三十四条对于原来已有预付款、赊销欠款的不享有信用额度的客户，应加大货款清收力度，确保预付款、欠款额只能减少不能增加，同时采取一定的资产保全措施，如担保、不动产抵押等。

　　第三十五条对于预付、赊销客户必须定期对帐、清帐，上次欠款未结清前，原则上不再进行新的预付款、赊销。

　　第三十六条合同期内预付款发货、客户的赊销欠款要回收清零一次。合同到期前一个月内，营销部应与客户确定下一个年度的合作方式，并对客户欠货、欠款全部进行清收。

　　第三十六条营销部应建立欠货、欠款回收责任制，将货、款回收情况与责任人员的利益相挂钩，加大货、款清收的力度。

　　第三十七条公司财务部信用控制主管每月必须稽核营销部的授信及执行情况。

　　第六章客户授信检查与调整

　　第三十八条营销部必须建立授信客户的月度、季度检查审核制度，对客户授信实施动态管理，根据客户信用情况的变化及时上报公司调整授信额度，确保授信安全，发现问题立即采取适当的解决措施。

　　第三十九条业务主管每月度要对享有信用额度客户的经营状况做出书面汇报，并对汇报的真实性负全部责任。

　　第四十条财务部负责提供相应的财务数据及往来情况资料，每月填写《客户授信额度执行评价表》后交营销部经理核对，财务部门对财务数据的真实性负责。

　　第四十一条营销部经理审核业务主管的书面汇报后，签署书面评价意见，上报营销主管副总，必要时可对客户的信用额度进行调整，报公司总经理、董事长批准后作为营销部、财务部门下一步的监控依据。

　　第四十二条原则上调整后的信用额度应低于原信用额度。

　　第七章：罚则

　　第四十三条公司和营销部在其权限范围之内，对被授权人超越授信范围从事业务经营的行为，须令其限期纠正和补救，并视越权行为的性质和造成的经济损失对其主要负责人和直接责任人予以下列处分：

　　（一）警告；

　　（二）通报批评；

　　（三）行政处分；

　　（四）经济处罚；

　　（五）追究法律责任。

　　第八章：附则

　　第四十四条本制度由本公司负责解释。

　　第四十五条本办法自颁布之日起实施。

信用管理制度10

　　１、法定代表人全面负责合同的履行。合同承办单位、部门和人员具体负责其订立合同的履行。

　　２、在履行合同过程中，根据情况的变化，应当对对方当事人的履行能力进行跟踪调查。如发现问题，合同承办人要及时处理，必要时经单位负责人同意，可实地调查合同标的情况和对方当事人的`履约能力。

　　３、接收标的必须经过严格的验收或商检程序。对不符合制度的标的应在法定期限内及时提出书面异议。

　　４、合同结算必须通过本单位财务部门进行。对合法有效的合同，财务部门必须在合同约定的期限内结算。对未经合法授权或超权限签订的合同，财务部门有权拒绝结算。

　　５、凡与合同有关的来往文书、电报、电传、信函、电话记录都应作为履约证据留存。

　　对我方当事人的履约情况，除妥善保存有关收付凭证外，还要做好履约记录。

　　６、信用（合同）管理员负责监督检查合同履行情况，按时间顺序及时建立合同签订与履行情况台帐。

信用管理制度11

　　摘要：我国处于市场经济的大环境下，诚信的企业必然会赢得市场。因此在激烈的市场竞争中，企业要生存和发展，需要建立良好的信誉。因此企业信用管理工作的开展非常重要，管理体系的构建是开展管理工作的基础。管理层需要采取科学有效的措施开展管理活动，将信用风险降到最低。笔者根据相关工作经验，主要探析建立企业信用管理体系的相关问题，供大家参考和借鉴。

　　关键词：企业信用；管理体系；降低风险

　　0引言

　　企业与企业之间的信用关系建立在信用的基础上。在信用的基础上，企业可以申请向银行借贷，可以获得商品但不需要马上缴费。在我国市场经济的大环境下，企业运营过程中存在无法预料的风险因素，主要包括交易风险和经营风险等。这些风险对企业的发展都会产生严重的制约。在经济全球化的大环境下，企业之间的竞争更加激烈，因此信用成为市场最重要的取胜法宝之一。根据大量实践证明，符合实际需要的信用管理制度的建立非常重要，能够控制运营和交易过程中的各种信用风险，保证企业的健康和持续发展。

　　1企业信用管理概述

　　企业信用的核心是企业。企业信用指的是企业和其他涉及利益的企业的信誉。企业的信用内容主要包括商业信用，资金信用等。企业高层要意识到信用管理工作的重要性，建立必要的信用管理体系，形成企业独特的文化和价值观。企业信用管理的基础是建立科学有效的政策，对各部门业务活动进行调整，从而保证分险得到有效控制，也就是企业采取科学有效的管理手段控制客户的各项信用风险。信用管理和其他管理不同。企业整体发展战略规划的项目之一就是信用管理，企业应该对此加强重视。根据市场的变化情况调节信用管理的方式，将风险降到最低。例如对于逆向选择和道德风险等问题，采取科学信用管理手段可以达到良好的管理效果。企业以追求最大的经济效益为运营目的。因此进行科学合理的信用管理是非常重要的。信用管理要形成系统化的管理模式，需要全面系统性的策略完成信用管理工作，保证企业运行和交易过程中风险的降低。

　　2建立企业信用管理体系的措施

　　上文已经分析到建立企业信用管理体系的必要性。企业应该通过合理的渠道和手段建立信用管理体系，保证企业信用度和对客户信用管理水平的提升，从而使其在市场竞争中拥有自身的优势。以下具体探析建立企业信用管理体系的措施。

　　（1）加强企业信用风险的管控。企业信用风险的控制是企业管理的重要内容之一。企业应该按照自身的实际情况，通过抵押应收账款的方式进行融资，保证拖欠资金成本的下降。同时企业可以加强对良好金融机构资信条件的利用，可以采取应收账款让售的方式进行融资，这样就会使企业的风险下降。企业可以向保险公司转移无法预料的重大风险和损失。具体来说，可以采取产权滞缓转移，诉讼，仲裁和坏账损失税前扣除等方式，在符合法律法规要求的基础上，将企业损失降到最小。此外，企业清收责任的明确是非常重要的。在此基础上可以对员工实行的业绩考核制度，建立对账回执制度，并落实好这一工作，将应收账款的管理力度加强，避免企业出现坏账等风险。

　　（2）通过内部授信审批制度的建立提升企业信用度。内部授信审批制度的建立是提升企业信用度的重要条件之一。这一制度指的是企业交易决策过程中需要执行的程序和信用审批方法。审批方法主要有“交易审批制度”“信用申请审查制度”“信用额度审批制度”等制度。这项制度的核心是严格审查客户赊销条件，并对信用额度进行控制。企业贸易往来中总会有一些新客户和信用度不高的客户。对于这些客户可以通过条件销售和担保赊销等策略，保证企业信用度的提升。

　　（3）政府要不断规范企业的信用管理体系。在市场竞争中，企业为了发展需要不断提升信用质量。市场中信用垄断是不允许的。因此，政府相关部门，可以将信用作为市场上的商品，通过法律，政策等宏观调控的方式进行规范和管理，保证信用在市场上需求量的提升，从而保证信用在企业交易过程中发挥重要作用，不断提升企业在市场上的占有率。此外，政府可以建立数据范围，数据分类等技术标准。在加工，存储和报告等环节都要建立统一的行业标准。这些统一标准对数据的组合利用和统一检索平台的构建都是非常有利的。此外，这一标准的建立也能和国际化的管理体系保持一致。

　　（4）建立健全对客户资信的管理。客户资信管理制度实际上是一种评估制度，属于对信用等级的科学评估。客户资信管理制度需要做好准备工作，即收集客户资料，并将这些信息整理成完整的档案，作为开展工作的重要参考。信用管理人员在企业中也发挥着重要的作用，因此需要有专业知识和专业技能的人员开展信用管理工作。管理过程要具有专业化和科学化的特点。企业与客户交易的过程既要有最大化的收益，而且要最低限度的控制信用风险。企业在评价企业的信用等级时，需要按照相关流程进行评价。具体可以按照以下流程进行评价。

　　第一，要做好评级准备工作。信用管理部门要对客户信息进行收集，并按照实际情况对评级工作进行布置。第二，对客户的资信调查也是重要的.工作环节。通过调查可以充分掌握业务开展，财务，竞争等情况。第三，需要对客户的信用级别情况进行评价。在这项工作中需要工作人员加工各项资料，并划分客户的信用级别。第四，级别的审核也是重要工作内容之一。工作人员可以根据规定权限审核信用评级结果。第五，加强对客户的监控和跟踪。信用管理人员需要保持对客户较高的关注度。一旦发现客户的情况发生变化，要根据实际情况进行信用级别的调整。第六，监督检查客户的情况。评级工作是信用监控委员会的重要环节，管理人员对评级业务开展情况和评级结果要及时检查，及时解决存在的问题。

　　（5）建立信用管理组织机构。健全的管理部门和组织机构是建立信息管理体系的重要条件。组织机构的建立可以充分发挥部门的作用。组织机构作用的发挥需要每一个工作环节责任人的落实到位。现阶段，我国企业信用管理组织机构上的类型包括矩阵式，职能型，混合型等形式，企业高层对信用管理部门的设置持忽视态度。因此建立信用管理部门是非常必要的。企业高层在建立组织管理机构的过程中需要遵循开放性和对立性的原则，根据管理部门运作情况，发现问题第一时间进行调整，加强对各个组织结构的优化，加强与其他各个部门的协调和合作，保证信用管理工作的顺利推行。

　　（6）通过培训等方式提高管理人员的专业素养。企业信用管理的主体就是管理人员，他们的专业素养和综合素质决定着企业信用的管理水平。现阶段我国企业这方面的管理人才比较欠缺。我国相关部门和企业应该加强重视，可以通过定期举办培训和讲座等方式宣传信用管理专业知识和操作技能，淘汰一些过时的管理理念和基础知识，不断更新管理人员的知识体系。此外，在讲座和视频宣传中，要渗透信用管理工作的职业道德，在真正开展工作时能够保质保量完成工作任务。

　　3结语

　　综上所述，企业信用管理是在市场经济条件下催生出来的管理内容。企业要发展和壮大，信用管理体系的建立是必不可少的。企业要不断探索，寻求建立企业信用管理体系的科学措施。文章首先概述企业信用管理，再从“企业信用风险的管控，内部授信审批制度的建立、政府对信用管理体系的规范、客户资信管理的健全，信用管理机构的建立和管理人员综合素质的提升”等方面探析建立企业信用管理体系的措施。希望通过本文的研究对企业信用管理体系建设水平的提升有所帮助。

　　主要参考文献：

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　　[3]宁玮，耿旭，程威，等.网络环境下企业信用管理体系构建研究[J].决策与信息，20xx（2）：228.

　　[4]刘莹，浅议我国企业信用管理的完善对策和措施[J].经营管理者，20xx（5）：108.

　　[5]吴晶妹。信用管理概论[M].上海：上海财经大学出版社，20xx.

　　[6]刘海林。企业信用管理中存在的问题与对策[J].中国林业经济，20xx（6）：42-44.

信用管理制度12

　　一个健全的企业信用管理制度体系应包括信用管理部门、信用管理职能、信用管理政策、客户资信管理制度、应收账款监控管理制度等。

　　1、信用管理部门

　　一个良好的信用管理部门应当符合以下标准：信用管理部门在利益上能独立于销售业绩奖惩而提供自己的意见；信用经理在权责上能协调销售经理与财务经理在管理理念上的冲突，信用管理人员在业务上能提供专业化的观点和方法，信用管理部门的操作能被企业各相关职能部门所接受。

　　目前，国内企业的信用管理工作大多分散在财务或销售部门，或直接由财务部门负责，或直接由销售部门负责，因而缺少明确的信用管理目标和职能界定。为了强化信用管理工作，企业应根据具体情况，设立独立的信用管理部门，从事专门的信用管理工作，并协调财务和销售部门之间的关系。信用管理部门应由独立的信用经理负责，同时企业还应设立一个由高层管理人员组成的信用监控委员会，负责领导和考核信用经理。此外，企业还应相应制定信用监控委员会、信用经理和信用管理人员的岗位责任制，以明确各自的职责。在实务中，可以考虑将信用管理部门设在销售部门办公，因为销售人员和信用管理工作联系非常密切，这样做有助于提高工作效率。

　　2、信用管理职能

　　设立了独立的信用管理部门就要明确其管理职能。信用管理部门的基本职能一般包括以下几个方面：

　　①客户信息管理职能。即全面收集并定期更新客户的'经营信息、财务信息和交易记录；建立和维护能按多种方式检索的客户数据库，并向企业相关管理人员以及财务和销售等部门提供客户信用信息的查询服务和分析服务。

　　②客户信用分析职能。即定期对客户的资信状况和信用额度做出科学的分析、评估和决策。

　　③应收账款监控职能。即以账龄分析为基础，多角度分析欠款记录跟踪整体的欠款规模和各客户的动态欠款水平，并以此为据调控企业整体的信用政策。

　　④拖欠账款追收职能，即通过债务分析技术对逾期账款进行原因诊断和收款策略调整，以有效处理拖欠账款。

　　3、客户资信管理制度

　　客户资信管理制度具体表现为客户信用等级评估制度。客户资信管理制度通过系统地建立客户考核档案，充分发挥信用管理人员的专业才能，使企业对客户的信用管理逐步趋于科学化规范化，达到既从与客户的交易中获得最大收益，又将客户信用风险控制在最低限度的目的。

　　4、信用管理政策

　　赊销是市场经济中企业为加强竞争扩大销售，开拓市场而选择的一种商业信用，而信用管理政策是企业信用管理制度体系中的重要组成部分。企业在选择信用管理政策时，一般需要考虑应收账款占用水平，市场竞争程度，产品销售状况、信用管理能力及客户的信用等级。信用管理政策一般由三个要素构成：

　　①信用标准政策。信用标准即评价、证实和判断客户信用状况的标准，一般包括客户的品质、偿债能力、财务能力、提供的担保品和经济情况等五方面内容。

　　②信用条件政策，包括确定合理的信用期限政策和合理的现金折扣政策。

　　③收账政策。企业必须根据实际情况制定宽严适度的收账政策。

　　5、应收账款监控管理制度很多企业对应收账款管理只注重事后的强行收账，而缺少事前防范和事中控制。因此，企业必须建立一套行之有效的应收账款监控管理制度，以科学手段防范交易风险，规范赊销管理，控制应收账款规模，加快资金周转，提高市场竞争力。

　　应收账款监控管理制度一般包括应收账款的日常管理、账龄管理、跟踪管理和考核管理等内容。其中应收账款的考核管理是应收账款监控管理制度的重要环节。企业可根据实际情况对销售人员制定一套应收账款考核指标，如平均收账期、应收账款回收率、坏账与销售额的比率等，并对每项指标制定一个考核标准，依据考核标准确定不同的奖罚比率，进而确定对各个销售人员的奖罚额度。

信用管理制度13

　　第一节财务管理概述

　　一、财务及其财务管理

　　在实际工作中财务与会计常常密切联系，难以绝然分开，但是两者在绪多方面存在着区别：会计侧重于对资金及其资金运动的核算、监督，是对企业财务活动的纪实性的描述，财务则主要关心如何取得资金、如何运用资金、如何处理由财务活动而引起的各方面经济关系，它侧重于财务的前瞻性的筹划、运作中的调节、控制和关系的协调。（财务管理的核心内容是筹资、投资、营运资金、收益分配四个方面的管理；财务管理的工作五个环节有预测、决策、预算、控制和分析；财务管理的外部环境有：经济环境、法律环境和金融环境。）

　　信用社财务活动主要有：

　　1、资金筹集；

　　2、资金运用；

　　3、成本支付；

　　4、收入取得；

　　5、利润形成及分配。

　　由财务活动而引起的各方面的经济关系表现在：

　　1、与投资者之间的关系：接受投入资本，为投资者保值增值，对投资者支付投资报酬的关系。

　　2、与债权人之间的关系：按合同规定借入资金并按期清偿本息的关系。

　　3、与债务人之间的关系：按合同投放资金并按期收回本息，互助互利的信贷关系。

　　4、与同业之间的关系：资金拆入和拆出，业务委托和受托中的本息，手续费清偿，资金互助，相互竞争的关系。

　　5、与中央银行之间的关系：接受监督、严格执行信贷政策、借入资金、缴存存款准备金、备付金的关系。

　　6、与县级联社之间的关系：投放股金、接受服务、分享红利的关系。（所有权与经营管理权错位）

　　7、与税务机关之间的关系：及时足额缴纳税款，接受强制、无偿参与分配的关系。

　　8、与职工之间的关系：职工履行岗位责任，信用社合理分配工资福利的关系。

　　财务关系的实质是物质利益关系。处理好关系的原则是严格遵守国家金融财政法律法规、人民银行金融规章制度和责、权、利相结合。

　　总而言之：财务管理是主要利用价值形式对信用社所从事的财务活动进行管理，处理财务关系的一项综合性管理工作。既体现了信用社业务的开始，又体现了信用社业务的终结，贯穿于信用社业务的全过程。

　　二、财务管理体制

　　信用社的体制特征是整体大、单个小、多级法人制度。由此表现在财务管理体制上总的说是：统一领导、分级管理。

　　1、统一领导

　　由中央银行总行农村合作金融监督管理局（农金局）和国务院农村金融体制改革部际协调小组办公室（总办），依法行使对全系统财务管理的领导权。财务制度由国家税务总局会同中央银行统一制定。

　　2、分级管理

　　各省的信用社管理部门可根据辖内情况，对农金局和总办的财务管理办法进行补充，并报农金局和总办备案。

　　实际操作中可分为：内部管理体制和外部管理体制。

　　1、内部管理体制

　　在统一领导、分级管理的前提下，实行主任负责制，同时接受广大社员的民主监督和管理，有关重大财务事项须经民主管理组织研究决定，并定期向社员代表大会报告其财务状况。

　　2、外部管理体制

　　从1993年财务制度改革时起，规定了信用社财务工作由各级税务部门主管。

　　三、信用社经营的基本原则

　　1、独立核算

　　信用社在财务核算上，一般以具有法人资格的基层信用社为单位单独核算盈亏，编制资产负债表、损益表和业务状况表（现金流量表）。

　　2、自主经营

　　信用社为了实现经营目标，避免资产风险，必须具有货币商品经营者所拥有的全部权利及实现它们的高度自主权，不受地方政府或部门的干预，不奉命贷款，可根据国家产业政策和发展政策自主选择投资项目，决定贷款与否，并承担由此而产生的风险责任。

　　3、自担风险

　　信用社必须独立承担经营风险。一般来说，信用社的风险主要有：信用风险、利率风险、汇率风险、流动性风险和国家风险。信用风险是主要的。

　　4、自负盈亏

　　信用社作为经营者享有自主经营带来的利润，也要承担由此造成的损失。

　　四、财务管理目标

　　农村信用社是由农民入股、社员民主管理，主要为入股社员服务的农村合作金融组织。其经营受国家产业政策、区域政策和农村金融分工协作政策的导向及制约，必须先讲社会效益（支持“三农”和保证贷款的50%以上贷给社员等），再讲企业效益。

　　信用社财务管理的最优目标是实现其价值最大化。这里的价值可理解为社会价值和经济价值。它是信用社整个工作的核心与灵魂。围绕这一总体目标而展开经营活动的.效益性、流动性、安全性目标可看成是信用社财务管理的子目标。

　　五、规范信用社财务管理的法规、制度

　　规范信用社财务管理的法规、制度很多。贯穿于信用社经营的全过程，主要有国家金融财政法律法规、人民银行金融法规制度以及各省、各地体改办的制度等。

　　1、国家金融财政法律法规

　　①商业银行法（1995年5月10日）。本法目的：保护商业银行存款人和其他客户的合法权益，规范商业银行行为，提高信贷资产质量，加强监督管理，保障商业银行的稳健运行，维护金融秩序，促进社会主义市场经济的发展；

　　②会计法（1999年10月31日修订）。本法目的：规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济利益，维护社会主义市场经济秩序；

　　③企业财务通则（1993年）。本通则目的：规范企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算；

　　④金融企业会计制度20xx年11月27日财部发布20xx年1月1日暂在上市的金融企业范围内实施。

　　⑤金融保险企业财务制度（1993年）。本制度目的：规范金融保险企业财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争；

　　⑥担保法（1995年6月30日）。本法目的：促进资金融通和商品流通，保障债权的实现，发展社会主义市场经济法；

　　⑦票据法（1995年5月10日）。本法目的：规范票据行为，保障票据活动中当事人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展；

　　⑧企业所得税税前扣除办法（20xx年5月16日）。

　　2、人民银行金融法规、制度

　　①贷款通则（1995年7月27日）。本通则目的：规范贷款行为，保护借贷双方的合法权益，提高贷款质量，加速信贷资金周转；

　　②支付结算办法（1997年9月19日）。本办法目的：规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展；

　　③农村信用合作社财务管理实施办法（20xx年1月1日施行）。本办法目的：适应社会主义市场经济需要，规范农村信用合作社财务管理；

　　④农村信用社管理规定（1997年）。本规定目的：加强对农村信用社监督管理，规范农村信用社行为，保障其依法、稳健经营促进农村经济发展；

　　⑤农村信用合作社县级联合社管理规定（1997年）。本规定目的：加强对农村信用合作社联合社的监督管理，规范县联社行为，充分发挥县联社的职能作用，促进农村信用合作事业健康发展；

　　⑥农村信用社会计基本制度（1998年）。本制度目的：规范和加强农村信用社的会计工作；

　　⑦农村信用社出纳制度（1998年）。本制度目的：加强农村信用社出纳工作管理，不断提高工作质量，切实保障现金安全；

　　⑧农村信用社工作人员违及规章制度处理的暂行规定（1998年）。本规定目的：严格执行各项金融规章制度，加强内部监督管理，防范和化解金融风险，保障农信社资产安全；

　　⑨对金融机构违反会计制度规定等问题定性的说明（1998年8月）。对乱用会计科目、假造帐表、帐外经营、资本金不真实或被抽走、转移财政存款、假委托业务、截留利润、虚报盈亏等问题定性。

　　一、资金筹集的管理

　　信用社筹集资金主要有吸收股金和负债业务。

　　1、股金

　　信用社股金是农民群众（含城乡结合部的居民）和具有法人资格的经济组织以及信用社

　　第二节财务管理的内容

　　农村信用社财务管理制度

　　职工为了取得社员资格，自愿向信用社交纳的款项。股金的实质是“社员资格”的证明，体现了社员股金的基本性质。

　　现阶段主要有个体社员股、团体社员股和职工社员股。①社员股金是“一人一票”。这既是信用社初创时期的基础股，也是信用社发展到今天的多数股，在总股产中占有50%以上的比例。②农村法人和其他经济组织的团体股，主要来源于乡镇企业和加工流通领域。③职工缴纳社员股金。④联社社员股，由基层信用社和联社职工股组成。联社营业部作为非独立法人单位，不向联社入股，只将原资本金全额划入联社股本金。

　　股金管理要求：

　　①充实资本金，注册资本一般不少于100万，信用社的社员一般不少于500个，所有社员必须用货币资金入股，单个持股不超过该社股本2%，逐步达到资本充足率8%的要求。

　　②从实际出发，合理确定扩股额度。

　　③坚持股金不保息政策。1993年后股金实行“利益共享，风险共担，不保息分红”。

　　④按社员与信用社的交易量返还利润。具体操作中有先按税后利润计提10%的股金分红，然后按税后利润30%计提，再按交易量返还利润的做法。

　　2、负债：

　　负债经营是金融业经营的主要特点之一，信用社负债包括对社会公众，企事业单位吸收存款和对其他金融机构借入资金等。

　　①存款，包括活期存款、定期存款和活期储蓄存款、定期储蓄存款。

　　吸收活期存款可以运用相对稳定的余额，不需支付较高的利息，同时可以进行信用扩张，创造派生存款，应该成为信用社积极筹措的资金，由于结算体制上的不足，信用社吸收活期存款方面竞争力较弱。

　　定期存款可为信用社提供稳定的资金来源，开户手续简单方便，但资金成本较高。

　　储蓄存款一直占各项存款的85%左右，而且定期储蓄存款又占储蓄存款的85%。

　　存款管理要求是：提高存款巩固率、降低存款成本率、调节存款运用率。为实现管理要求的策略有：网点设量科学化（布局合理、方便客户、便于核算）；存款种类多样化；服务优质化。

　　②借款，包括系统内调剂资金、向中央银行借款和同业借款等。

　　系统内调剂资金是由联社牵头，在一个联社范围内，供求双方平等协商达成调剂资金协议。

信用管理制度14

　　摘要：简要阐述了企业信用管理体系的重要性，分析了目前企业内部信用管理过程中主要存在经营管理目标偏差、基本管理职能欠缺、应收账款管理滞后、信用管理方法落后等问题，提出了“建立合理的信用管理组织机构，改进销售/回款业务流程，建立全过程信用风险管理制度”的基本解决方案。

　　关键词：企业管理信用管理体系信用管理职能信用风险管理

　　一、企业信用管理体系的重要性

　　现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。

　　（一）信用是市场交易活动的基本前提

　　规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。

　　（二）信用是企业发展壮大的重要保障

　　市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。

　　由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。

　　二、企业内部信用管理体系

　　随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。

　　当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险。企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。

　　（一）问题分析

　　在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间（包括企业与银行之间）的交易大多是在同一个所有者或管理者的`统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。

　　1、经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。

　　2、基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。

　　3、应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。

　　4、信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。

　　（二）基本解决方案

　　企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。

　　1、建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工

　　针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：

　　（1）企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门（或设置信用监理），有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。

　　（2）将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。

　　（3）一些企业已成立的追账机构（如清欠办）应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。

　　2、改进销售/回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和ERP解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售/回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。（笔者在这里建议有条件的企业应用ERP专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。）

　　实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售/回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方（企业）信用控制能力的提高和买方（客户）信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用ERP管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。

　　3、建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。

　　（1）事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。

　　（2）事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。

　　（3）事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。

　　三、结论

　　我国加入WTO已经快7个年头了，如今的中国企业面对国内市场的逐渐开放，市场竞争的加剧，老的套路已经不能适应现在企业发展的需求。长期以来的“三角债”使很多企业尝到了不讲信用的苦果，并为此付出了沉重的代价。在刚进入21世纪的时候，中央开始重视诚信这一话题，提出了“建设社会主义信用国家”的口号，可见，讲究诚信非常重要。而企业信用从某种意义上说代表着中国的信用，在网络经济飞速发展的今天，企业信用已经被越来越多的人们重视起来。完善的企业内部信用管理体系将是中国企业未来发展的关键。正所谓“人无信而不立”，企业无信，又谈何发展壮大呢？从长远看，企业只有解决了自己的信用问题，才能立足于国内市场，走向世界市场。