资产管理制度(精)
随着社会一步步向前发展，制度使用的情况越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调节人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包括宪法和各种具体法规)、戒律、规章(包括政府制定的条例)等的总和它由社会认可的非正式约束、国家规定的正式约束和实施机制三个部分构成。我们该怎么拟定制度呢？以下是小编精心整理的资产管理制度，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
资产管理制度1
近年来，我国不断加大对中小学校的投入力度，中小学的资产不断增加，为中小学资产的管理工作提出了更多的挑战。作为中小学管理重要组成部分的资产管理在提高中小学对资产的使用率及对教育经费的使用效率发挥着至关重要的作用。本文中，笔者主要针对目前我国中小学资产管理存在的问题进行研究，指出资产管理的有效措施，进而不断完善中小学的管理工作。
一、提高全员的资产管理意识
从目前中小学资产管理的现状来看，中小学的教育经费问题仍然突出，用于改善教学条件的教育经费是十分有限的，而为了提高学校的教学质量，全面推进素质教育改革都需要大量的资金，因而提高中小学资产的管理水平，提高资产使用率是十分重要的。首先，应该提高全员的资产管理意识，上到中小学的管理人员，下至全校的师生都应该认识到学校资产管理的重要意义，抛弃传统的观念，树立科学正确的资产管理意识，结合学校的实际情况做好中小学的资产管理；再次，在中小学中建立起严格的责任制，明确中小学校长以及管理人员井陉资产管理的责任，进而保证资产管理工作的推进。
二、健全中小学资产管理机构
对于中小学资产管理机构的设置应该结合学校的实际情况，以我国教育部门的实际规定为指导思想进行。中小学的资产管理机构主要有分管校务的校长进行领导，其管理工作通常涉及到全校资产的采购、分配以及处置等。此外，在校长管理制度下还应该建立资产管理小组，在学校的财务室设置资产核算小组，在学校的图书馆设立图书材料等资产的管理小组，比不过将具体的资产管理工作进行细化，责任到人，进而推动中小学资产管理工作朝向更加规范化、信息化的方向发展，提高中小学的资产使用效率。
三、建立健全资产管理规章制度
中小学建立健全资产管理规章制度主要涉及五个方面：第一，建立健全资产准购制度，根据学校科室、班级以及办公室的实际需求编订资产购置的申请表格，申请之后由相关部门进行审批，最后统一购置，在该过程中要注意透明操作；第二，建立健全资产验收制度。在资产的验收环节中，应该有采购部门以及保管部门的工作人员一同进行验收工作，与此同时做好相关的登记和入账工作；第三，建立健全学校的资产保管制度。资产保管是资产管理工作的重要组成部分，对资产进行保管就是要做好资产变动的记录，特别是重要的静谧仪器和设备，根据实际情况进行建档；第四，建立健全资产的清查制度，对学校的资产进行定期的护理和清理；第五，建立健全学校资产的维修制度，最大限度的减少资产的磨损，延长其使用寿命，使其保持良好的状态。
四、不断加强对资产管理人员的培训
中小学资产管理人员需要适应时代的需求以及教育发展的要求，不断更新资产管理的`知识，加强对财会知识的培训和学习，进而熟练度的掌握学校资产的管理方法，结合财经方面的制度及法规做好资产管理的工作。
五、对中小学资产进进行动态管理
中小学资产管理工作具有复杂性、工作量大的特点。传统的管理方式费时费力，为了适应时代的发展要求，顺应信息化时代的发展趋势，使用科学化、信息化的管理手段对资产实施动态管理至关重要。动态管理对于提高中小学资产管理、提高资产使用效率发挥着至关重要的作用。对资产实施动态管理可以在校内以及校际之间建立局域网，进而实现校内各个部门以及学校与学校之间的资源共享，借助局域网对本校的资产进行合理的安排和使用，提高学校资产的管理水平，提高其资产的使用率。加强中小学资产管理工作是学校进行教育教学活动的前提和基础。为了提高中小学校资产的管理水平，提高资产的使用率，必须要求全体师生的全员参与，对学校资产进行全方位、全过程的管理，充分的意识到资产管理的重要性，设置专门的管理机构，建立健全相关的规章制度，实施动态管理，力求提高资产的使用率，推动学校的长久发展。
资产管理制度2
一、全体工作人员必须自觉遵守机关作息时间，按时上班，不得无故迟到早退，不得中途离岗、串岗、办私事。凡擅自离岗或捏造事实请假或涂改伪造请假证明不上班者，一律按旷工处理。
二、办公室必须明
确一名同志负责考勤工作，每天要自觉按时进行考勤登记，并按月将考勤结果进行统计，每个工作人员必须逐日填好个人岗位手册。年底由办公室统一组织进行考核，并与目标管理考核、评先评优挂钩。凡全年迟到、早退在20次以上的扣除全年福利的50%，取消评优、评先资格;凡全年旷工15天以上的，扣除全年福利，年底考核不称职;旷工1个月以上的，建议组织做自动离岗处理。
三、凡因病、因事或休假不上班的.，一律履行请、销假手续。
1、凡一般干部、职工请事假1天以上者，须经分管副局长批准，2天以上者须经局长同意批准;凡副职请假一天以上经局长同意，3天以上报告区分管领导;局长外出，请假必须报告区分管领导。凡需请事假5天以上者，一律须经区分管领导批准。请假期满，必须到办公室办理销假手续。凡不请假，又未到岗着，视同无故旷工处理。
2、干部职工的工伤假、婚假、探亲假、年休假、丧假、女职工的生育假，按现行政策执行。
3、所有经批准的请假条(请病假，须出示定点医疗单位证明)都需报办公室备查。凡违反上述规定者，必须严肃查处。
资产管理制度3
集体资金管理制度
坚持统一管理与分散管理相结合和勤俭办事业的原则，建立内控制度，以村建账，独立核算。实行预、决算管理和成立监督管理，履行“双签双审”，坚持收支两条线原则，凡属集体资金必须全额纳入村集体账内核算，重点监管货币资金，不坐收坐支，不设“小金库”。在尊重农民群众意愿或民主权利的基础上，将村集体账务资金委托给镇农村会计中心代管。
集体资产管理制度
1、建立健全产权登记、财务会计、民主理财、资产报告等制度。涉及集体资产管理的重大事项，必须经过民主讨论决定。
2、实行承包(租赁)经营管理的，采取招、投标或其它公开方式，按市场原则确定承包(租赁)经济指标及承租人，同时做好承租合同的签订、兑现工作。签订合同时，要在正确处理国家、集体和承包者利益关系的原则下，合理确定承包金和折旧等指标。
3、实行股份制经营的，按照稳健经营、确保收益的原则，建立并落实股权代表人制度。
4、实行自主经营的，制定村集体资产保值和增值经营目标，完善责任追究制度，接受村民监督。
5、集体资产实行承包、租赁、拍卖、联营、股份合作、中外合资和合作经营等多种经营方式，确保资产保值增值。
6、加强对所属企(事)业集体资产运行状况的监督，切实保障村集体经济组织对其资产的所有权、管理权、收益权。任何单位和个人不得随意侵占、挪借集体资产。
集体资源管理制度
1、村集体所有的土地和法律规定属于集体所在的荒地、滩涂、水面等自然资源受国家法律保护，其所得收入归属于村集体，任何单位和个人不得侵犯。
2、集体土地、荒地、滩涂、水面等资源的开发利用，实行公开竞价和招投标制度。
3、土地等资源性资产经营方式不得违背《中华人民共和国农村土地承包法》和《安徽省实施〈中华人民共和国农村土地承包法〉办法》的有关规定。
4、在镇党委、政府的指导监督下，做好征地补偿费的.管理，有关征地补偿费的分配方案、青苗补偿费与地上附着物补偿费的分配方案、土地补偿费的有偿使用方案、安置补助费的分配标准与分配方案、土地补偿费收益的分配方案等必须由村集体经济组织提出意见，交村民(成员)代表会议认定，报镇里审批。
5、享有土地补偿费、安置补助费人员的资格，由村民会议或村民代表会议依法确定，并报镇政府备案。
6、加强对征地补偿费的监管，实行专户专账，专项管理。
7、加强对集体资源性资产的承包(租赁)管理，坚持公开、公平、公正的原则确定承包(租赁)人，发包(租赁)收入要全额纳入集体账内核算。
8、征地方案经依法批准后，村集体经济组织应及时将批准征地机关、征收土地的用途、范围、面积以及征地补偿标准、农业人员安置办法和办理征地补偿的期限等向村民予以公告。
9、主动接受镇政府对集体资源性资产发包收入和征地补偿费的收支情况的内部审计。并将审计结果列入村务公开内容，接受村民监督。
资产管理制度4
一、学校固定资产应实行分工管理，做到权责统一。教学设备、电化教学设备由教导处确定专人管理，房屋、建筑物和管理用具由总务处管理，一般家具、器具在统管与分管的基础上实行定位置、定数量、定管理人员。
二、学校必须建立固定资产的'账卡制度，做到学校根据每一件固定资产的不同特点设立账卡，予以登记，使用单位或个人也要按品名登记明细账卡，以便查对。
三、学校房屋建筑物应合理使用与及时维修保养。
四、对学校专用设备
一）是制定技术管理制度，定期检查、检验与修理，使其经常保持完好可用；
二）是做到不经批准不准拆改；
三）是专项设备管理人员必须娴熟操作技术，考试不合格者不能上岗；
四）是主要教学设备(含电教设备)、辅助设备和动力设备等要始终保持其成龙配套的完整体系；
五）是对精密机械仪器应制订操作规程、使用制度、维修保养与交接制度，各学科、各部门对此应组织协作共用，提高其利用率；
六）是要经常对师生员工进行爱护设备的教育，提高其爱护设备的责任感。
五、对交通工具应妥善维修保养，围绕教育、教学、科研和经营管理工作需要合理使用，并建立有效管理制度，以杜绝不正之风。
六、学校图书应设置管理部门——图书室，制定严格的管理制度，使其为教育、教学和科研服务，防止图书资料的损坏和丢失。
七、其他财产也应区别不同情况，制定具体管理要求。
资产管理制度5
一切固定资产属国家财产，全体师生员工必须人人保护珍惜，为保管好、使用好学校财物，使其发挥更大的作用，延长使用寿命，特订如下制度：
一、在购置数量大、价格较大的物品时，有关部门须先申请，经校长或行政会议通过批准前方能购置。
二、购置的属固定资产类的财物，必须按学校财务制度的规定及时入帐登记。各专用教室、办公室、教室必须妥善保管，电器类的财务必须由专人保管，不得私自带出校外使用。因工作需要的或特殊原因，须经校长批准、总务处备案前方可借出。
三、各专用教室的`教师要带头执行固定资产管理的有关规定，对自己室内的财物要保持清洁、完美、良好的使用状态。
四、总务处配合校长室定期抽查专用教室的保管使用情况。
五、如发现专用教室内的物品损坏、失窃，专用教师必须书面汇报其原因，人为事故要追究责任，并负有经济责任。
六、总务处每学期对现有固定资产要进行检查，发现问题要及时向校长汇报，年终做到帐物相符，准确填报教育局有关资料。
资产管理制度6
第一条目的
为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。
第二条范围
本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在XXXX年元以上，且使用年限超过2年的也作为固定资产。
第三条管理部门
固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和使用部门负责：
1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；
2、计算机、网络设备由网络中心负责管理；
3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；
4、生产工具由使用单位仓库负责管理；
5、其它资产由资产管理科管理。
第四条编号
固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。
第五条增减报告
资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分掣孽存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。
第六条盘点
公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人XXXX年元以上。
第七条固定资产的增置、营造
1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的`成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；。
2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；
3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。
第八条固定资产折旧
固定资产按平均年限法计提折旧。
资产管理制度7
第一章
固定资产及其相关规定
第一条根据《企业会计准则——固定资产》及相关财会制度的规定，固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：
1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；
2、使用年限超过一年；
3、单位价值较高。
第二条根据《企业会计制度》和《企业会计准则》对固定资产的相关规定，接合xx饭店（以下简称“饭店”）的具体情况，本制度将由丽江大港贸易有限公司（以下简称“上级公司”）投资建设、购置或以其他方式形成的，交由饭店经营管理的以下资产作为固定资产：
1、饭店房屋、建筑物、构筑物；
2、中央空调、监控系统、消防系统、通讯及播音系统、电视接收系统、供配电系统、供排水系统、洗涤设备、电梯、锅炉、冰柜及制冷设备（设施）、保龄球系统及设施、桑拿设备设施；
3、复印机、相片冲印设备、运输车辆、游乐场设备、健身房设备等。
第三条不作为固定资产管理的工具、器具等实物，作为低值易耗品管理，低值易耗品的管理按饭店存货管理办法执行。低值易耗品，应包括（但不仅限于）下列项目：
1、各种用具、家具、工具、玻璃器皿、瓷器等；
2、办公桌椅、沙发、文件柜、会议桌椅、传真机、电话机、移动电话、幻灯机、饮水机、微机、打印机、装订机、验钞机等；
3、电视机、影碟机、音箱、显示器等；
4、地毯、灯饰、灯具、饰品挂件等；
5、擦鞋机器、货架、行李车及其他搬运工具等；
6、餐桌、餐椅、餐具、食品架、食品容器、不锈钢用具等；
7、饭店厨房中除冷柜以外的如灶具等所有工器具；
8、洗衣房中除洗涤设备、成型机以外的所有工器具；
9、在经营过程中周转使用的包装容器等；
10、固定资产的维修维护用品、用具及备用零部件等；
11、制服、床上用品、麻棉制品等。
第四条饭店全部资产的所有权均属丽江大港贸易有限公司所有，任何个人或其他组织无权擅自处置、变卖、毁损、报废饭店资产，无权以饭店资产对外进行担保、抵押、质押等民事行为。
第五条饭店管理委员会受饭店所有者委托，在授权范围内行使饭店所有者的权利；根据《xx饭店管理合同》的规定，饭店管理人员行使资产的经营、管理、使用和维护的职权。
第二章
固定资产管理制度
第一条每个会计年度初期，饭店各部门根据本部门的经营情况，将本部门的现有资产利用情况、资产维修计划、资产报废计划、拟新增资产购建计划及其他与固定资产相关的支出计划，报工程技术部门和财务部门。
第二条工程技术部门根据各部门对固定资产的使用情况，对上述计划从技术角度提出意见。
第三条财务部门会同上级公司财务部根据饭店下年的资金情况，提出资金安排计划。
第四条饭店总经理召集相关部门，根据上述意见制定出固定资产的增减、维修计划后报饭店管理委员会讨论。
第五条饭店管理委员会将上述计划讨论通过后形成饭店的年度固定资产预算。
第六条饭店采购部门、使用部门、财务部门及上级公司财务部门，各自遵照固定资产预算执行相应责权，记录、监督、管理、使用好固定资产。
第三章
固定资产购建及形成
第一条在年度预算范围内的固定资产，由相关部门按预算执行购建任务。
第二条未列入预算范围而急需使用的资产，按照预算形成程序，由使用部门提出报告，相关部门（含上级公司财务部）出具意见后，由饭店总经理决定是否确需购建资产。
第三条对于确需购建的资产，由饭店总经理将购建计划提请饭店管理委员会审批。
第四条各相关部门按审批意见执行购建任务。
第四章
固定资产的管理
第一条根据饭店经营管理的具体情况，饭店固定资产按账务和实物分别进行管理。
第二条饭店固定资产的账务管理。
1、饭店固定资产账务统一由上级公司财务部门核算，固定资产的核算按《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定执行。
2、上级公司财务部负责饭店固定资产的增加、报废、折旧、资产减值等的账务处理、记录、核算工作。
3、上级公司财务部应会同饭店财务部组织相关部门，每半年和不定期地清点、盘查固定资产。对固定资产的使用、维护、维修、服役状态、报废情况与账面记录情况进行核实，并对各责任人的资产管理执行情况提出奖惩建议。
4、对于已提完折旧，尚在服役的固定资产，应登记造册，与其他资产同等管理。
第三条饭店固定资产的实物管理。
1、饭店总经理对饭店固定资产的实物管理负有全面责任，饭店工程技术部门协助总经理做好固定资产的管护工作。
2、饭店财务部虽不对饭店固定资产进行账务核算，但应按固定资产原始入账价值设置固定资产清单、建立固定资产台账及固定资产卡片，将固定资产统一编号、归类，对固定资产的实物形态作详细记录，对固定资产的管理负全面监督责任。
4、在由财务部统一记录的基础上，将饭店的固定资产管理责任分解到各部门。部门负责人对本部门责任内的资产负有全面管理责任。
5、各部门应对本部门所管理的资产建立资产档案，对本部门的资产位置、功能、工作状况、操作方法、使用注意事项、能源耗用情况、修理维护情况、预算执行情况等各种信息作详细记录，并将管理责任落实到个人，以保证资产的安全和有效使用。
6、对于专业性较强，需要特殊技能、须持证人员操作的设备，应配备专门的操作人员，严格执行设备的操作规程和国家的相关规定。
7、各部门应对管辖内的资产形成定期检修制度，以确保机器、设备的正常运行和建筑物的功能完好。
8、各部门应对固定资产进行不定期的清查盘点，积极配合财务部门对资产的清点和监督管理工作。
第五章
固定资产的折旧
第一条固定资产的折旧由上级公司统一核算。除以下情况外，应对所有固定资产计提折旧：
1、已提足折旧仍继续使用的固定资产；
2、按照规定单独估价作为固定资产入账的土地。
2、音响设备5年
3、电冰箱（柜）5年
4、空调器柜式5年窗式3年
5、电影放映机5年
6、其他电器设备5年
（五）文体娱乐设备类
1、高级乐器10年
2、游乐场设备5年
3、健身房设备5年
（六）消防设备6年
第二条饭店固定资产净残值按税务机关的要求执行。
第三条固定资产减值，按《企业会计准则》及《企业会计制度》处理。
第六章
固定资产的修理、维护及日常保养
第一条饭店固定资产应定期维护和保养，以确保资产正常、经济、有效地运行。资产的维修按年度固定资产预算进行。
第二条各责任部门应时时掌握本部门的资产运转情况。若发现急需修理而又未纳入预算的情形，应作出报告经饭店工程技术部门鉴定并出具意见，由财务部门审核后，报饭店总经理批准。
第三条资产维修部门和物资采购部门，根据总经理的批示意见执行维修任务。
第四条零部件等维修费用，按饭店费用报销办法执行，相关费用计入饭店当期损益（第二十七条情况除外）。固定资产的修理支出不得以预提或待摊的方式处理。
第五条若与固定资产有关的后续支出金额较大（通常按超过固定资产原值的20%为准），则应当计入固定资产账面价值。相应的支出，应由饭店管理委员会审批。
第六条饭店正常经营期间，若需对建筑物进行装修。装修方案和相应支出应由饭店管理委员会批准。
若装修支出符合固定资产改良支出标准，则上级公司财务应将此项支出在固定资产账下单独设“固定资产装修”明细科目核算，并采用合理的`方法单独计提折旧。
第七章
固定资产的清理及报废
第一条各部门应不定期地对所管辖的固定资产进行清查盘点，对盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入的固定资产应及时与饭店财务部和上级公司财务取得联系。
对于盘亏、报废、毁损的资产，应查明原因。若系人为因素造成，须追究相关人员的责任。
饭店资产的转出和转入应征得饭店管理委员会的批准。
第二条饭店财务部和上级公司财务，应按会计制度、会计核算办法和本固定资产管理规定，及时对固定资产的盘亏、盘盈、报废、毁损、转出、转入事项进行账务处理。
第三条
对于超过服役期或尚在服役期内的设备，如存在下列现象则按程序进行清理或报废处理：
1、无法正常运行，且无法修复；
2、修理费用过高，不如购买新设备；
3、由于国家新法规、新标准颁布，现有设备的使用已违反了这些新规定；
4、能耗等使用成本过高，购置新设备比使用现有设备更经济；
5、继续使用将对环境造成重大不良影响；
6、原有设备的工艺、技术已被新工艺、新技术淘汰，继续使用已经不经济；
7、由于意想不到的因素，资产受到不可抗力损坏，已无法继续服役；
8、其他需要对设备进行报废的原因。
第四条对于需要清理、报废的资产，由各资产管理部门提出书面报告，经工程技术部门鉴定、财务部门（含上级公司财务）论证后，由饭店总经理确认，按程序纳入年度固定资产预算管理。各相关部门根据预算处理。
第五条
对于未来得及纳入预算的资产报废，应按预算形成程序，最终由饭店管理委员会立项审批。各相关部门根据审批意见办理。
第六条
财务部门（含上级公司财务）应配合并监督好各相关部门的清理工作，做到资产清理费用按规定开支、资产残值收入及时入账。
对于保险赔偿范围内的资产报废，应及时与保险公司取得联系，做到财产赔偿及时、足额入账。
第七条
对在政府行政主管部门登记备案的资产，相应资产管理部门应及时办理好报废资产的销户、转出转入资产的过户等相关手续。
第八章
附则
第一条
本制度自批准之日起执行，此前与本办法不一致的规定自动作废。
资产管理制度8
一、背景介绍
随着农村社会经济的发展，村集体资产资源的管理问题日益凸显。为了保障集体利益，加强对资产资源的合理利用和保护，制定和完善村集体资产资源管理制度显得尤为必要。
二、管理原则
1. 公平公正原则：村集体资产资源的管理应遵循公平公正的原则，确保每个村民的权益得到合理保障。
2. 可持续发展原则：村集体资产资源的管理应注重长远利益，鼓励可持续发展的方式和做法。
3. 公开透明原则：村集体资产资源的管理应公开透明，接受村民监督，保证管理决策的公正性和合法性。
4. 依法管理原则：村集体资产资源的管理应依法进行，严格遵守法律法规和相关规定。
三、管理内容
1. 村集体资产资源的登记与归集
(1) 对村集体资产资源进行全面登记，明确产权归属和使用权。
(2) 归集村集体资产资源，建立集体资产统一管理的体制。
2. 资产资源的管理与使用
(1) 制定资产资源管理规范，明确各类资产的使用期限、使用范围和使用方式。
(2) 对资产资源进行分类管理，确保合理利用并避免资源浪费。
(3) 加强对重要资产资源的.监督和保护，确保集体利益不受侵害。
3. 村集体资产的收益分配
(1) 制定公正合理的收益分配机制，确保村集体资产收益与村民利益相符。
(2) 推行集体收益再投资机制，促进村集体经济的可持续发展。
4. 资产财务管理
(1) 建立完善的资产财务管理制度，加强对资金的监管和使用。
(2) 定期进行资产财务审计，确保资产使用的合法性和规范性。
5. 村民参与机制
(1) 鼓励村民参与集体资产资源的管理和决策，发挥其积极性和主动性。
(2) 加强村民的知识普及和意识提升，提高集体资产资源管理的整体水平。
四、管理机构与责任
1. 村集体资产资源管理委员会
(1) 由村民代表组成，负责协商制定村集体资产资源管理制度和规范。
(2) 组织实施村集体资产资源管理的各项工作，并负责监督执行情况。
2. 村集体资产资源管理人员
(1) 专门从事村集体资产资源管理工作，具备相关专业知识和管理能力。
(2) 负责资产资源的登记、核算、监督和管理等工作。
3. 村民责任
(1) 遵守村集体资产资源管理制度，不得侵害集体资产资源的合法权益。
(2) 积极参与村集体资产资源管理的决策和监督，共同维护村集体利益。
五、监督与评估
1. 村民监督机制
(1) 建立村民代表会议制度，定期召开会议，听取和反映村民意见和建议。
(2) 鼓励村民举报村集体资产资源管理中的违规行为，保护举报人的合法权益。
2. 评估与奖惩机制
(1) 定期对村集体资产资源管理工作进行评估，发现问题及时纠正。
(2) 鼓励先进单位和个人，对优秀管理者给予表彰和奖励，并对违规者进行相应处理。
六、总结
村集体资产资源管理制度的建立和完善，对于保障集体利益、实现村集体经济的可持续发展具有重要意义。只有通过严格的管理制度和有效的监督机制，才能更好地保护和利用好村集体资产资源，促进农村社会经济的繁荣和稳定发展。
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1、设专人负责固定资产管理，建立健全固定资产三账一卡。定期对固定资产进行清点、核实、作到账账、帐卡、账物相符。保管人员变动时，应办理移交手续。
2、固定资产的购置严格执行逐级审批制度，大型设备应根据季候的规模、任务、现状发展规划和经费情况添置和更新。
3、设备操作人员须培训合格后方能上岗，并掌握设备安全使用程序，规范操作。
4、定期做好设别保养、维护、保证设备正常运行，提高设备使用率。
5、固定资产的`报废、转让、变价处理，严格执行有关报废的程序和规定并及时上报相关主管部门。
6、加强国有资产的管理，严防国有资产的流失。
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一、医院固定资产管理的问题
第一，医疗设备的盲目投资，重复投资。由于国家的财政拨款不足，医院药品的加成率从20xx年开始又重新加以控制，西药和中成药控制在15％，草药控制在25％。这样，医院药品盈利减少，医院收支的不平横导致医院行为的扭曲，以仪器检查收入来弥补支出的缺口成为医院生存的主要渠道。各医院竟相购买新设备、进口设备、高精尖设备，有些单位对重大项目的投资缺乏可行性论证及效益分析，凭着主观臆想和应急要求盲目决策，结果导致购进的设备使用效率低下，甚至购买来以后闲置不用，造成资金的极大浪费，给医院带来了投资风险。
第二，固定资产管理制度不健全，相关人员责任不明、管理职责不到位。医院的固定资产管理混乱，缺乏一个统一的`管理部门，绝大部分医院实行多头管理，财务科管总账、管金额；总务科管房屋、家具用具；设备科管医疗设备。各部门没有明细账或明细账不健全，没有专人负责管理此项工作，也没有建立固定资产卡片，只是派人兼管，各个领用科室无责任人管理资产，没有收发、维修、报废记录。固定资产也不定期清查，造成了账卡、账账、账实不符。
第三，固定资产核算方法不完善，账面价值失真。按照现行医院会计 制度规定，固定资产采用历史成本法计价，不计提折旧。医院资产负债表上固定资产项目的金额只反映原值，未能反映固定资产使用过程中的实际消耗，造成账面价值和实际价值的严重背离，无从体现固定资产的使用状况和新旧程度，不利于报表使用者了解固定资产的真实状况。医院的固定资产随着不断购买余额越来越大，与之相适应的老化程度越来越高，却不能在账面上得到客观、及时地反映，尤其是医疗设备大多属高科技设备，更新淘汰周期快，医院的固定资产不计提折旧与资产的减值准备，从而造成固定资产价值严重失真。
二、医院固定资产管理的强化对策
其一，加强责任管理。建立固定资产三级管理模式，明确责任，制度到人。第一级是固定资产的管理中心，人员可由院长、分管后勤的副院长、财务负责人等组成。管理中心负责全院的固定资产管理。第二级是职能管理部门，这一层负责承上启下，是固定资产管理的关键环节，任务重、责任大，应指派责任心强的负责人，要分科室、分部门的设立数量金额式明细账，详细记录固定资产的购进、领用、报废毁损情况，并建立卡片，详细记录固定资产的领用、维修、报废等情况，职能科室定期与领用科室核对，达到账卡、账实相符。第三级是固定资产领用部门，应设专人保存固定资产卡片，资产的领用、维修等事项由专人签字负责，定期盘点和对账，人员调动时及时移交。
其二，完善内部制度。医院固定资产管理中心制定一系列管理制度，如资产清查制度、报废制度、报损制度、盘盈制度、调出调入制度等，真正做到按制度管理资产，加强内部审计，完善内部控制制度，加强对固定资产的效益分析，使固定资产能够得到充分利用，切实解决固定资产账实不符、闲置浪费等问题。
其三，树立风险意识，制定需求计划。盲目扩大固定资产投资规模增加了医院的财务风险，降低了医院再投资的能力，也增加了医院的经营成本，最后导致医疗费用价格的上涨。医院在从事生产经营活动中，内外部环境的变化导致实际结果与预期效果相偏离的情况是难以避免的，如果在风险发生时医院毫无准备，一筹莫展，必然会遭到失败。因此，医院必须树立风险意识，根据医院的生产经营规模正确测定固定资产需要量，从医院的实际情况出发，避免盲目投资，重复投资。
其四，完善医院会计制度中固定资产核算。现行《医院会计制度》在购入固定资产时，借记“专用基金――修购基金”、“财政补助支出”或“事业支出”等科目，贷记“银行存款”科目，同时借记“固定资产”科目，贷记“固定基金”科目。月末按一定比例计提“专用基金――修购基金”科目，这样核算不仅不能反映固定资产的真实价值，也无法估计固定资产的残值和转让价值。建议借鉴《企业会计制度》中有关固定资产核算方法，取消“固定基金”科目，调整“专用基金――修购基金”科目，增设“累计折旧”科目。在购置固定资产时，只反映单位实物资产形态的变化，不再涉及净资产的调整，不再通过“固定基金”、“专用基金――修购基金”等科目。每月按照一定的方法提取“折旧”，并于季末、年末对固定资产计提减值准备，以利于在会计报表上真实反映医院固定资产价值。
其五，建立计算机网络管理。引入现代化的管理手段来管理固定资产，利用计算机管理系统把各部门及职能管理部门的终端链接起来，真正实现资源共享，信息互通，使医院管理者能够对全院的固定资产的分布、使用情况一目了然，从而为医院的管理、发展计划、决策提供有效的依据。
资产管理制度11
我市目前拥有中小学校200多所，学校固定资产共计11.4亿元，占学校资产总额的80%。针对固定资产投资、范围广、期限长的现实特点，近几年来，教育局按照国家和省有关固定资产管理的规定，结合诸暨教育实际，积极探索有效的管理模式，切实加强了学校固定资产的管理。同时，在实行政府集中采购、电算化管理等方面，取得了初步成效；在提高资产的使用效率，促进教育事业和发展方面起到了重要的作用。但随着全市教育事业的快速发展和固定资产的幅度增加，特别侍定资产管理现代化进程的不断推进，学校在固定资产管理中也出现了一些不容忽视的问题：
1、固定资产管理制度还不健全
据调查，一些学校至今还没有一套完整的固定资产购置、验收、清查处置、报损等财产管理制度。如：固定资产采购缺乏采购计划和必要的审批制度，导致盲目购置、重复购置；采购过程中又缺乏有效的约束机制，导致自由采购、随意采购；采购后又无验收、保管等制度，导致有账无物或账外资产、账实不符的现象普遍存在。此外，固定资产的增减变化及结存情况，都应通过固定资产帐卡映，并由专人管理。但现实中，某项资产的调出或报废在帐卡中未及时注销的情况屡屡发生，又如固定资产保管人员因工作需要调离时，未进行盘点、清查、交接等，造成学校财产管理松驰的不良现象。
2、固定资产核算方法与手段有待改进
（1）固定资产范围不清
按规定，行政事业单位一般设备单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，或虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的批同类物资，也作为固定资产进行核算和管理。实际工作中，有些会计将单位所有实物都列入固定资产清册，作为固定资产核算，如本应列入“专用材料费”的实验用仪器仪表、学生用跳绳等体育用品，却纳入固定资产管理。这样徒增了固定资产管理的工作量。
（2）固定资产计价方法有待改进
固定资产在使用过程中能保持原有实物形态，但其自身价值却会发生减损，对这部分损耗价值，在事业会计中并未核算，不象企业一样对固定资产计提折旧。如学校购置的20台电脑，单价5000元，总价10万，按目前的通用做法：借记“事业支出”10万、贷记“银行存款”等相关科目10万，同时借记“固定资产”10万、贷记“固定基金”10万。在不清理报废的情况下，其价值始终为10万，而事实上，无需几年，该批电脑就会被淘汰，导致从表面上看账实相符，实际却严重失真。
（3）固定资产核算手段相对滞后
20xx年9月开始，我市教育系统财务实行集中核算，为此，会计核算中心将各学校单位的固定资产总账通过新中财务软件核算，而明细账与卡片则由学校单位自行登记，以作备查。但从实际情况看，虽然部分学校单位设有备查账，也只是将所增加的固定资产手工记录于本子上，或用excle表格代替固定资产明细账，未采用专用软件进行管理。
3、固定资产后续管理力度不够
当前，学校单位固定资产使用的责任机制和监督机制缺乏，闲置和资源浪费现象严重，普遍存在“重钱轻物”、“重购轻管”的现象。按规定，行政事业单位对其占有和使用的固定资产每年应盘点一次，但在实际工作中很少有单位能做到，甚至于连清产核资都未能达到预期的效果，前清后乱，在用和在库情况模糊。
从上述情况可以看出，由于健全管理制度的缺乏，管理人员管理理念与手段的相对落后和陈旧，管理基础工作的不够规范，造成了学校固定资产管理控制体系的不完整，一些学校家底不清，帐帐、帐实不符，资产流失的现象依然存在。因此，如何改进现有的固定资产管理方式，进而实现对固定资产的全息、实时与多维监管，已成为学校资产管理的一项重要任务。
二、改进措施
1、健全落实固定资产管理制度
建立健全科学的管理制度，是保证有效、合理使用固定资产的一个重要前提条件，是充分发挥其使用效益的重要保证。学校应根据财政部<行政事业单位的国有资产管理办法>和有关制度以及自身实际情况制订相关的固定资产管理制度，并确保制度的有效实施：
（1）建立固定资产请购制度。资产采购必须以经财政部门批准的综合预算为依据，未纳入综合预算的固定资产，一般不得随意采购，如确实是急需使用的，必须经相关部门批准，纳入政府采购目录范围内的资产采购必须经采购中心进行政府采购，未纳入政府采购目录范围内的资产采购，学校应组织有关单位采用竞标形式采购，以节约采购费用和防止败的产生。
（2）加强固定资产验收保管制度。学校取得固定资产的途径日趋多样，如自制、外购、接受捐赠等，所有资产都应由资产管理人员、采购人、保管人和使用人共同验收，明确各自的责任，杜绝以次充好，质量达不到要求的产品，严把质量关。
（3）严格固定资产清查、报损制度。固定资产的处理、报损应严格按规定程序进行审批；定期做好固定资产的清查、核对工作，明圈罚措施。根据资产管理需要，定期开展财产清查工作，核算中心的总分类账与学校财务部门的明细账每月核对一次，学校财务部门的明细账与财产管理部门的实物至少每年核对一次，做到账账、账实、账证相符。
（4）建立适当的奖惩制度、奖优罚劣。对设备使用、保管人员进行考核和监督，并同岗位责任挂钩，对固定资产使用、管理好的给予奖励，对责任心不强，工作失误，管理不善，造成损失和流失的，给予处罚。
2、改进核算方法与手段
（1）严格界定固定资产范围。将财务制度规定的单位价值在500元以上的一般设备、800元以上的专用设备列入固定资产，另外考虑到学校单位的特殊性，可将课桌、学生用床等虽未达到上述标准但批量较的设备列入固定资产清册，作为固定资产管理。对于其他如办公用电话机等金额较小的物资则作为一项低值易耗品管理；对于实验、体育用品等本应列入“专用材料费”科目核算而学校会计却计入固定资产的，应进行纠正。使得固定资产范围的界定更符合财务制度的要求，也便于各校更具针对性地对本单位的资产实施管理。
（2）在固定资产的计价方面，引入了工业企业会计的做法，新设“累计折旧”科目，作为“固定资产”的一个抵减项目，将固定资产的损耗价值计入“累计折旧”。计提折旧时，借记“事业支出”，贷记“累计折旧”。这样便于从账面上随时映固定资产的真实价值，便于会计报表使用者实时、全息、多维了解相关动态信息。
（3）建立固定资产电子档案。建立详细的固定资产电子档案便于相关人员随时了解本单位固定资产的增减状况，使管理和监督工作进一步深化。固定资产电子档案应贯穿固定资产管理的全过程，包括固定资产申购手续、供应商投标书和报价资料、供应商资料、购销合同、固定资产验收报告、结转固定资产手续、成本明细资料、发票号码、发票复印件、相关凭证、修理维护费用明细、净残值、报废手续、报废损益等。有关原始资料都要立档保管，并需编制顺序号和目录，电子档案上登记顺序号，根据电子档案就能快速查找到原件。有条件的单位可以将原件扫描进电脑，建立数据库管理。固定资产管理细则还包括固定资产核算细则、固定资产台帐登记细则等。企业应对每个重要操作过程有一个详细的规定或描述，以规范各项作业的操作，切实做到作业流程化、模板化。
（4）利用专用软件加强固定资产核算。运用财务软件建立固定资产卡片、然后自动生成明细账，有需要时，随时调用、打印并装订成册，既保证核算的质量，又提高工作效率。使固定资产的管理取得事半功倍的.效果。
3、加固定资产监管力度
自学校单位财务实行集中核算后，各集中核算单位增加的固定资产便随该项业务的结报而为核算中心所掌握。因此，即使单位会计未填写固定资产增加清单，中心工作人员也会及时提醒，要求主办会计补办手续。但单位在清理过程中减少的固定资产，由于受条件限制，单位会计若不上报，核算中心根本无法把握，就可能造成有账无物的现象。对闲置的固定资产，部分单位领导未从成本效益角度进行考虑，不加以利用，以至那些花钱购入的资产随着岁月的流逝而不断贬值。为进一步加监管力度，我们应将固定资产的管理环节列入到它的内控制度中，这些环节包括固定资产投资审批、购建、完工验收、成本结转、固定资产的日常管理，其中固定资产的日常管理主要包括日常维护管理、实物保管、报废管理等（见固定资产管理过程图），确保固定资产各个管理环节都在有效控制之中。
4、提高财务人员的专业素质
随着教育现代化的不断深入，学校固定资产正以前所未有的速度增长，为防止国有资产流失，更好地实现资产的保值增值，我们财务人员除做好日常核算工作外，更应适时、适度协助本单位领导管好、用好固定资产，发挥出固定资产的最佳效益，这对财务人员的整体素质提出了更高的要求。为此，我们首先得让财务人员从繁重的教学任务中脱离出来，专职从事学校的财务管理工作；其次，加强对学校财务人员的业务培训，给财务人员提供充电机会，以进一步提高他们专业水平，并将培训情况纳入到他们的年度考核中；再次，教育局还可牵头组织财务人员比武之类的活动，对一些业务能力低下，不适宜担任会计工作的人员，应及时进行岗位调整，促进学校固定资产管理队伍的专业化、知识化、规范化。
资产管理制度12
一、目的:规范公司固定资产管理，充分整合利用资源
二、范围:公司各部门
三、总则
1、释义:固定资产指使用年限超过一年以上，单价价值在20xx元以上的有形资产;以及一些单价不足20xx元，但数量众多，使用年限超过一年以上的物品。
2、分类:
①建筑物(如员工宿舍、办公楼)，产权归公司的房屋;
②运输设备(各种机动车辆);
③电子设备(空调、电脑、打印机、复印机、传真机、音像设备等);
④其他(办公桌、椅、柜、沙发、高档装饰品等)。
四、计划及审批权限
1、资产实行计划管理，每年的元月份前各部门根据需要填写固定资产购置申请报总办;
2、根据各部门申请(申请表附后)，公司当年经营计划以及固定资产现状，综合平衡后编制当年的固定资产采购计划，计划必须详细的列出预购物品种类、名称、单价、金额等内容，并说明原因;
3、经理批准后，报财务部审核考察。
4、部依据有关批准报告进行市场询价，五个工作日内将询价报给总办及总经理。
五、购置与验收
1、固定资产的购置应有需要部门向总办提出申请，总办综合平衡后，如同意，应按计划管理权限和程序逐级审批;如不同意，应给予申请部门调配或说明原因;经批准的申请或年度计划是购置固定资产的`前提。
2、总办为固定资产实物管理部门，负责对批准的采购计划和采购报告统一购买各部门申请的固定资产;在购买过程中应严格按批准的标准、种类、数量，本着货比三家的原则购买，有条件进行招投标的应通过招投标方式采购，公司其他部门和个人无权采购固定资产。
3、对大件或数量较大的固定资产采购，财务部应进行审计和市场考察。
4、固定资产使用(保管)部门为固定资产验收部门，使用和验收责任人为部门经理。总办采购完成后，填写验收单交验收部门责任人，验收无误后在验收单上签字确认，随固定资产的相关技术资料、保修单等由总办相关人员存档管理。使用部门如需要可以复制。
5、固定资产购置的经办人应在购置完成后持验收单及有效发票到财务部办理报销手续。
六、固定资产使用管理
1、固定资产使用人负责使用保养、保管分配其使用的固定资产，如使用中出现故障应报告总办处理，发生丢失及恶意损坏视其情节轻重及损坏程度，使用人应按购置价格减去折旧后的残值赔偿。
2、责任人离开公司时，应办理固定资产移交手续后再办理离职手续，否则总办人力主管有权拒绝收离职手续。由此造成的后果，由固定资产使用人承担。
3、责任人因岗位变动，不再使用原固定资产，应将管理的资产交总办，由总办根据情况调配使用，部门内或部门间无权调配资产的使用。
4、配给责任人的资产属于公司所有，其使用只能用于公司业务需要，严禁将公司资产挪作他用，或不在指定地点使用。
5、使用部门及责任人应配合总办、财务部对资产情况的核对清查等工作。
6、总办应建立固定资产台帐，详细记录固定资产名称、规格型号、使用部门负责人、启用时间、原始金额等情况，财务部应建立固定资产明细分类帐，详细记录固定资产的购入、调拔、结存等情况。
7、每年十一月份由总办组织、财务部和使用部门配合，对固定资产进行清理清点，检查固定资产的使用情况，编制固定资产清查清点明细表，并写出书面清查报告。
8、总办对长期闲置的固定资产，应及时处理，不能正常使用无法修复的，要及时办理报废手续，固定资产的报、转让均需按规定审批后方能办理。
七、本规定由总办制定解释，交办公会讨论修订。
八、附《固定资产购置申请表》
资产管理制度13
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，结合公司现有实际情况，特制定本制度。
一、固定资产的标准
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在20xx元以上，或者使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类
1、房屋及建筑物；
2、机器设备：指生产、生活所用设备包括：打草机、绿篱机、电焊机、割磨机、切膜机、角磨机、打磨机、热熔机、疏通机、吸尘器、电锤、手电钻、打压泵、电流表、万用表、兆欧表、内六角、钢锯、尖嘴钳、剪丝钳、大力钳、手锤、拉钉钳、梅花扳手、开口扳手、活动扳手、套筒扳手、抽油烟机、猛火炉、电饭锅、冰箱/柜、排风扇、热水器、洗衣机、打卡机
3、运输工具：包括汽车、垃圾车、行李车、叉车等；
4、计算机及设备：包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、监控系统、等相关办公设备；
5、办公家具：包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、茶几、钟表、电视、床、衣柜、电视柜、电风扇、楼梯、保险柜、电烤炉等；
6、检验工具：包括电子称、卡尺、厚度计、扭力计、秒表等。
7、娱乐家具：乒乓球台、台球桌、麻将桌、
三、固定资产的管理部门
根据内部控制原则，全公司所有固定资产由行政部统一管理，由各实际使用部门进行保管与保养。
各具体管理部门应：
1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片；
2、对固定资产进行统一分类编号；
3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到主管以上人员）。
4、按照要求定期本对固定资产进行保养；
5、行政部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐物相符；
四、固定资产核算部门
1、财务部为公司固定资产的核算部门；
2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；
3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理；
4、财务部会同行政部对固定资产每半年进行一次盘点，保持帐、物、卡一致。
五、固定资产的购置
1、各部门需购置固定资产，需填写《固定资产采购申请表》（格式见附1），生产设备及相关设备报经各部门负责人、工程部、行政部、财务部及总经理批准；计算机设备、办公设备、家具、运输工具、娱乐家具报经各部门负责人、行政部、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、数量以备合理采购。
2、所需固定资产到位后，由其使用部门负责验收，并填写《固定资产登记表》（格式见附2）一式三份，在《固定资产登记表》中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、数量，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交行政部部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式见附3），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由行政部留存，更新固定资产卡片，第二联送交财务部，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记；
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理；
3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式见附4），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式见附5）
2、列出准备出售的'固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门负责人、生产部门负责人、财务部和总经理审批。
3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并在《固定资产登记表》上注明出售日期及数量，台账做固定资产减少。
4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的账务处理。
八、固定资产报废
1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式见附6），交固定资产管理部门报财务部经理和总经理审批。
2、经批准后，固定资产管理部门将实物交行政管理部进行处理。处理后对台账及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。
九、固定资产编号
编号原则：按所在部门两位中心字拼音的首字母、资产大类、顺序号、取得年月日编制。
1、房屋及建筑物代码为01；
2、机器设备 代码为02（指生产所用设备）；
3、运输工具 代码为03（包括汽车、地牛、叉车）
4、计算机设备 代码为04（包括显示器、主机、打印机、传真机、复印机、扫描仪、投影仪、相机、镜头、移动硬盘、移动光驱、u盘、等相关办公设备）；
5、办公家具代码为05（包括空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜）。
如：生产部20xx年7月1日购置一台计算机，则编号为sc
所在部门两位中心字拼音的首字母资产大类 顺序号 购置年月日
十、固定资产的盘点
公司建立固定资产盘点制度，盘点分年中盘点和年末盘点，由行政管理部和财务部共同执行。固定资产的盘点应填制《固定资产盘点明细表》（格式见附7），详细反映所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报《固定资产盘盈
盘亏报告表》，列出原因和责任，报财务部经理和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新。
附：1、《固定资产采购申请表》；
2、《闲置固定资产明细表》；
3、《固定资产报废申请》；
4、《固定资产识别卡》；
5、《固定资产转移申请单》；
6、《客户服务中心固定资产台账》
资产管理制度14
第一章总则
第一条为加强公司资产管理，明确资产责任，保障资产安全和完整，特制订本制度。
第二条公司行政人事部为公司资产管理部门。行政人事部设资产管理员一名（可兼任），负责公司的资产管理。
第三条公司资产财务部负责对公司的资产管理进行业务指导及监督，并定期对公司的资产状况和对本制度的执行情况进行检查。
第四条本制度适用于公司各部门。
第二章资产管理范围
第五条公司资产的管理范围包括固定资产、低值易耗品和物料用品等。根据公司实际情况，公司固定资产、低值易耗品和物料用品界定如下：
一、固定资产
1、单位价值在20xx元（含20xx元）以上，使用年限超过一年并能独立使用的物品；
2、单位价值不足20xx元，但主管部门指定作为固定资产管理的特殊物资。
二、低值易耗品
1、单位价值在20xx元及以下，在使用过程中能保持原有形态的物品；
2、低值家具类、技术图书资料、工艺装饰品、办公用品（主要指优盘、计算器等）、娱乐用品等。
三、物料用品
在使用过程中不能保持原有形态、使用年限不超过一年的物品为物料用品，主要包括：印刷品、清洁用品、日用品、文具、办公耗材等。
第六条不纳入本制度资产管理范围的物品
一、用于促销、接待所购置的'物品，虽不纳入资产管理范围，但使用部门应做好物品明细登记，以备检查；
二、楼宇竣工后资产产权发生转移的商品房及其配套设施、园区公建配套设施。
第三章资产管理职责
第七条资产管理相关部门职责
一、资产管理部门主要职责
（1）负责制定、修订各类资产管理制度和细则，并组织相关业务培训；
（2）负责资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借的审核及处理；
（3）负责建立公司资产台账（格式见附表一），并监督指导各部门资产台账的建立及管理；
（4）负责对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点；
（5）负责公司员工岗位变动的资产交接监督及资产变更登记工作。
二、财务部门主要职责
（1）固定资产购置、验收、调拨、减损、报废、出租、外借等业务的审核及账务处理，建立固定资产明细账；
（2）固定资产减损、租借时提供相关折旧价值数据；
（3）员工岗位变动时，确保其使用的固定资产已办理移交手续；
（4）协助资产管理部门对各使用部门的资产进行跟踪检查、抽查、盘点。
三、资产购置部门主要职责
（1）公司的资产由执行采购职能的部门负责购置；
（2）在资产购置审批表（格式见附表二）上加具相关意见；
（3）凡正在使用的资产在保修期内出现故障需要维修、更换，由资产购置部门联系原供货商处理相关事宜。
四、资产使用部门主要职责
（1）部门负责人为本部门资产管理的第一责任人。部门负责人应选择责任心强、工作踏实、岗位相对稳定的人员担任部门资产管理员，人员名单需报公司资产管理部门备案；
（2）每项资产落实使用人，部门内公共使用资产的使用人为该部门资产管理员；
（3）妥善保管新购资产的相关资料，以备日后保修、维修；
（4）建立部门资产台账，粘贴资产实物卡，并根据资产购置、验收、调拨、闲置、减损、报废、出租、外借等情况及时进行更新；
（5）本部门员工发生岗位变动时，落实其使用资产的移交工作，并报给公司资产管理部门及财务部门；
（6）每季度对本部门资产进行自查（包括固定资产、低值易耗品），并于该季度末月的25日前将部门负责人签字的自查盘点表（格式见附表三）原件及电子版交公司资产管理员，复印件自留存档。
第四章资产日常管理
第八条各部门对资产要严格管理，建立固定资产及低值易耗品台账，按要求粘贴资产实物卡，做到账账相符，账实相符。财务资产明细账、公司、部门资产管理台账三者同时建账，每季度定期核对，对不遵守规定的相关人员将严肃处理。
第九条资产申购流程
一、固定资产的申购流程
由使用部门填写《资产购置审批表》，资产管理部门加具资产现状意见，交由资产购置部门进行询价议价（招标）。完成询价议价（招标）后附上相关资料报公司总经理审批，资产购置部门依据批示购买。
二、低值易耗品及物料用品的申购流程
由使用部门填写《资产购置审批表》，经部门负责人和总经理确认后，交由资产购置部门购买。
三、共享物资统一由资产购置部门集中采购。
四、对单次购置能够实现的资产，申购不得化整为零购置。
第十条资产购置验收事宜
一、资产购置后，由资产购置部门和使用部门共同验收。
二、验收合格后，财务部门根据资产材料提供资产编码。公司资产管理员据此办理资产直拨手续。使用部门根据资产编码粘贴资产实物卡后登记资产管理台账，并办理领用手续。
三、对于由在建工程或开发成本转入的新增资产，要完善资产直拨和验收手续。
第十一条资产盘点
一、每半年各部门应配合公司资产盘点小组进行全面盘点（特殊情况需临时盘点除外）。盘点小组由公司资产管理部门、财务部门相关人员组成。
二、固定资产盘点必须根据公司资产台账和财务资产明细账、资产实物卡对实物逐一进行清点，低值易耗品盘点实行部门台账与实物对照抽查。盘点结果应是账、物、卡三者统一，账账相符，账实相符，若有出入，交由资产使用部门负责人一周内查清原因。
三、盘点结束后，形成资产盘点报告上报公司总经理，并根据总经理批示及时进行相关处理。
第十二条资产调配
一、资产调配工作统一由公司资产管理部门负责。根据各部门资产使用现状，经与部门协调，报公司总经理签批同意后，将公司资产进行合理调配。调配同时开具资产调拨单（格式见附表四），资产调配双方据此及时更新资产台账，财务部门要更新财务资产明细账。
二、部门之间的资产调配工作统一由公司行政人事部负责。按照公司管理办法对各类资产进行合理调配。
三、各部门的闲置资产必须及
时移交给公司资产管理部门，不得把公司资产作为后备库存。（资产移交表见附表五）
四、因公司组织架构的调整，部门合并、拆分或名称变更的，新资产使用部门应及时更新资产台账，并提交公司资产管理部门和财务部门。
第十三条资产报废
一、属自然损耗的资产由使用部门填写《资产报废审批表》（见附表六），专业技术部门给予检测意见，财务部门给予折旧意见，公司资产管理部门签署意见，按公司制度报公司总经理审批。
二、经审批后的报废资产，由资产使用部门移交给公司资产管理部门，再由资产购置部门负责多方询价后实施外卖处理，同时办理资产销账手续。报废资产处置前，如有遗失，则视同丢失同类资产论处，须追究资产原属使用部门责任。
第十四条资产遗失、损坏、被盗赔偿
一、资产管理按“谁使用、谁管理、谁负责”的原则，责任到人。公司各部门如有资产被盗，应第一时间向当地公安机关报警，并同时向公司资产管理部门通报被盗情况。如有隐瞒不报或延时报告者，一经查实，将按被盗资产购入时单价三倍进行处罚。
二、资产遗失、损坏、被盗赔偿必须填写《资产遗失、损坏、被盗赔偿审批表》（见附表七）。人为原因造成的资产遗失、损坏、被盗等，相关责任人除按资产净值的1—3倍赔偿外，还将进行失职问责处理。
三、属自然或其他非人为原因造成的固定资产损坏等，其损失由公司承担。
第五章其他
第十五条公共办公区域资产的管理，原则上以存放地点靠近、使用率孰高划归到部门管理（资产调入时由公司资产管理部门指定接收部门的除外），每件资产明确到部门、责任到人。
第十六条任何部门、任何人员不得随意挪用、搬迁、长期借用其他部门资产，因工作需要调拨的，须办理资产调拨手续。若违规者，一经查实，对相关责任人进行失职问责。
第十七条公司须加强现场售楼部（包括样板房、示范单位）、外展场所以及安全性较差的办公场所（现场办公点等）的资产管理，相关部门须协调现场物业或建筑公司确保资产的安全。使用部门的资产管理员必须坚持每日检查资产使用状况，发现异常情况应及时向部门负责人和公司资产管理部门汇报。
第十八条售楼部样板房、示范单位不能二次使用的资产，由营销部门列出资产明细并提出随楼拍卖或附送建议，报公司总经理批示后，由营销部门负责实施拍卖或附送工作，拍卖或附送资产的资料报送公司资产管理部门和财务部门，办理资产销账手续。
第十九条物业系统公司须建立物料用品台账。
第六章附则
第二十条本制度自正式公布之日起施行。
第二十一条本制度由公司行政人事部负责解释。
附表：1、《公司资产台账》
2、《资产购置审批表》
3、《部门资产自查盘点表》
4、《资产调拨单》
5、《资产移交表》
6、《资产报废审批表》
资产管理制度15
第一章 总则
第一条 为了加强公司的固定资产管理，准确核算固定资产的数量和价值，确保固定资产的安全、完整，提高固定资产的使用效能，根据国家有关固定资产管理的相关制度和规定，结合本公司实际情况，制定本章规定。
第二条 固定资产是指使用期限超过一年、单位价值在规定的标准（20xx 元）以上，或者单位价值虽然低于 20xx 元但成批购置的同类物品（含配套使用物品），并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、电子设备、办公设备等。
第二章 固定资产的管理部门及职责
第三条 综合办公室是公司资产的归口管理部门，负责资产的保管、 维修、报废、清查、安全、调剂、调拨、处置等工作；
第四条 采供部负责固定资产的统一购置；
第五条 财务部是固定资产的价值管理部门，负责固定资产相关业务的账务处理及对相关活动引起的价值增减变动情况进行控制和监督管理。
第六条 各资产使用单位履行对资产的实物管理职能，即按照“谁使用、谁保管、谁维护”的原则，负责固定资产的使用、维护和保管，确保固定资产经常处于良好状态。
第七条 各使用部门应明确固定资产管理责任人。
第三章 资产购置
第八条 公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系。每年年底各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交综合办公室。
第九条 综合办公室负责对各部门提交的固定资产需求情况进行审核汇总，编制固定资产年度购置计划表，报分管副总审核、总经理进行审批。
第十条 综合办公室对根据年度固定资产购置计划进行分解，编制月度固定资产购置计划，财务部据此编制资金计划。
第十一条 采购部严格按照固定资产购置计划和资金计划进行固定资产的购置。
第十二条 年度预算外固定资产购置须详细说明购置原因和相关费用预算，经部门主管、分管副总、财务总监审核后提交总经理审批。购置申请批准后由采购部统一安排固定资产的购置。
第十三条 固定资产应按原值（或重置完全价值）入账，入账后固定资产价值不得随意变动。
第十四条 固定资产入账价值的原则：
购进的固定资产以进价加运输、装卸、包装、保险费用计价；需安装的固定资产，还应包括安装费用；
为投资的固定资产，以资产评估后并经投资各方商定的价格计价。
对固定资产进行技术革新，技术改造所发生的能够增加固定资产价值的支出，应调整固定资产的原值。
盘盈的`固定资产按同类固定资产的重置完全价值计价。
第四章 资产的验收、登记与领用
第十五条 固定资产购置后，由综合办公室组织采购部门一同对固定资产进行验收，并签字确认。
第十六条 固定资产验收合格后，办理入库手续，并编制固定资产台账，对资产的购进、领用情况详细登记；固定资产的使用、保管落实到个人；
使用部门应填写固定资产领用单，经本部门主管审核签字后办理领用手续；
财务部根据验收入库单、发票等资料在财务系统中进行固定资产分类编号、建立固定资产卡片。按照税法及公司的规定设定固定资产的净残值率和预计折旧年限，固定资产的折旧计提方法。
第五章 资产的使用、折旧与维护
第十七条 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台账；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由综合办公室办理相关手续并报财务备案，方可进行资产转移。
第十八条 任何固定资产未经公司领导批准，不得私自出租或出借。
固定资产出借、出租，必须申请报经批准，办理资产交接手续，并按合约及时收回其固定资产。
第十九条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，使用部门应立
即通知综合办公室，以便及时组织维修。事后应调查落实责任,如因个人管理、保管、保养、使用不当造成资产破损、挥发、质变、霉烂等价值减损的情况，应根据调查报告落实的责任分别按照市场销售价格承担赔偿责任并按照相关制度予以处罚。
第二十条 公司财务部负责按国家会计准则、税法和相关制度规定进行固定资产核算，按期计算和计提固定资产折旧费。
固定资产计提折旧费的方法为：直线法
固定资产净残值率为：5%
固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子设备，为3年。
第二十一条 综合办公室应当于每年年末根据各使用部门的需求编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。
第二十二条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，综合办公室组织联系维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收并签字确认，综合办公室做好维修记录。
第二十三条 综合办公室提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批流程，验收没有签字确认的财务部不得付款。
第六章 资产报损及处置
第二十四条 对于长期闲置不需用、无使用价值的固定资产，由使用部门提出书面的报废、处理申请及《固定资产处置审批单》，并经本部门主管审批确认。审批单应详细填写固定资产的名称、型号规格、报废理由。
第二十五条 固定资产报废、处理申请及《固定资产处置审批单》，经综合办公室核实并出具资产处理意见，报公司主管领导、总经理批准，并做好固定资产管理台账记录。
第二十六条 经批准的固定资产报废处理申请、《固定资产处置审批单》及固定资产处置后的变价收入，由综合办公室一并交至财务部，财务部及时进行账务处理并根据税法规定做好资产处置需留存备查的相关资料。
第二十七条 固定资产出售指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。
第二十八条 财务部根据固定资产的净值结合相关税收优惠政策协助综合办公室制定销售价格，确保销售处置事项合法合规，并确保公司利益的最大化。
第七章 固定资产清查
第二十九条 为确保公司固定资产账实相符，由财务部定期组织固定资产管理的清查盘点工作。
第三十条 综合办公室负责编制固定资产盘点计划（每年至少一次）、固定资产盘点表。盘点表一式三份，一份财务部留存，一份固定资产管理部门留存，一份使用部门留存。
第三十一条 财务部负责监盘，综合办公室和使用部门负责固定资产数量的清点工作；同时在监盘过程中对固定资产的使用状态进行评估，对已无使用价值的应当按照规定进行报损处理。对于盘点过程中发现的闲置固定资产，盘点小组应提请专业技术人员对资产状况进行评估和测试，以准确判定资产价值，避免以次充好。
第三十二条 盘点结束后由固定资产管理部门、使用部门、财务部三方对盘点结果签字确认；财务部对盘点结果进行账实核对、账账核对。存在差异的，固定资产管理部门做出差异原因分析，同时做出书面处理建议，并落实到责任人；上报公司管理层。
第三十三条 财务部根据经公司领导审批的相关资料进行账务处理及固定资产卡片的新增或注销。
第三十四条 公司及企业重要固定资产应当投保，以有效降低固定资产损失的风险。固定资产管理部门负责制定投保范围和流程，并办理投保手续。
第八章 附则
第三十五条 本制度自董事会批准发布之日起执行。
第三十六条 财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。
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