2017税务师考试《税法二》精选模拟题及答案
精选模拟题一：
1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是( )。
A.在中国境内成立的外商独资企业
B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
参考答案：C。
2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税( )万元。(营业税税率为5%)
A.5.33
B.3.75
C.25
D.5
3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是( )。
A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除
C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额
D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为( )万元。
A.300
B.250
C.280
D.220
参考答案：C。
5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息( )万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)
A.5.25
B.4.75
C. 3.25
D.5.75
参考答案：D。
6.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是( )。
A .2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税
B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额
参考答案：B。
7.王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为( )元。
A.31005
B.29875
C. 27695
D.25995
参考答案：D。
8.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。
A.从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税
B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期
C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额
参考答案：A。
9.下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。
A.甲某受出版社委托为出版社提供审稿劳务所取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
B.乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照劳务报酬所得纳税
C.稿酬就是指个人因其作品以图书，报刊形式出版，发表而取得的所得
D.劳务报酬所得一般属于个人独立从事自由职业取得的所得或属于独立个人劳动所得
参考答案：B。
10.某高级工程师2014年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元;同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。
A. O
B.80
C.100
D.180
参考答案：B。
二、多项选择题
1.企业下列已作为开支的项目，需要进行纳税调增处理的有( )。
A.企业转让各类固定资产发生的费用
B.无法得到赔偿的意外事故损失
C.企业之间支付的管理费
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
E.为员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
参考答案：ABDE。
2.下列选项中，符合企业所得税法规定的有( )。
A.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
B.企事业单位购进软件，符合相关规定，其折旧或者摊销年限可以适当缩短，最短可以为2年
C.符合条件的技术转让所得是免税收入
D.民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
E.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
参考答案：ABCE。
3.根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。
A.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，采取分期收款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时确认收入
B.企业筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，不允许税前扣除
C.专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
D.对股权激励计划实行后立即行权的，上市公司可以根据实际行权价格与激励对象实际支付价格的差额和数量，作为当年工资薪金支出，根据规定在税前扣除
E.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
参考答案：ABE。
4.以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。
A.工资薪金所得
B.个人独资企业的生产经营所得
C.股息所得
D.承包承租经营所得
E.偶然所得
参考答案：BCDE
三、计算题(每题的备选项中，只有一个最符合题意)
某市一家企业，2014年发生以下业务：
(1)企业2014年拥有货车30辆、挂车20辆，每辆整备质量均为5吨。
(2)该企业占地情况如下;厂房占地58000平方米，办公楼占地6000平方米，厂办子弟学校占地3000平方米，厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米，厂办医院和幼儿园占地各3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，养殖专业用地8000平方米，6月份新占用非耕地5000平方米用于厂房扩建，签订产权转移书据，支付价款350万元，并且取得了土地使用证;
(3)企业原有房产原值6000万元，自3月1日起与甲企业签订合同以其中原值1000万元的房产使用权出租给甲企业，期限两年，每月收取20万元的租金收入;另外委托施工企业新建物资仓库，签订合同，8月中旬办理验收手续，入账价值600万元。(提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元;已知当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%;货车年纳税额每吨30元。)
根据上述资料，回答下列问题：
1.2014年应缴纳的车船税为( )元。
A.6000
B.4800
C 6235
D.6685
参考答案：A。全年应纳车船税=30×5×30+20×5×30×50%=6000(元)
2.2014年应缴纳的城镇土地使用税为( )元。
A.276400
B.266100
C.286000
D.274100
参考答案：C。厂办的子弟学校、医院、幼儿园，免征城镇土地使用税;用于养殖专业用地，免征城镇土地使用税。
3.2014年应缴纳的房产税为( )元。
A.0
B.488800
C.624800
D.755200
参考答案：D.
4.2014年应缴纳的印花税为( )元。
A.8350
B.6555
C.5955
D.5950
参考答案：B。应纳印花税=350×0.5‰×10000+5+20×24×1‰×10000=6555(元)。