2017税务师考试《税法二》强化模拟题（附答案）
14、某外商投资企业成立于2007年7月，符合“两免三减半”政策规定，2007—2009年经税务机关核定的亏损额分别为100万元、300万元、150万元，2010年盈利400万元，2011年盈利500万元。2.011年该外商投资企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.42
B.52.5
C.75
D.87.5
答案：A
15、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪管理年度同期资料的期限为( )
A.跟踪年度次年的3月1日之前
B.跟踪年度次年的5月31日之前
C.跟踪年度次年的6月20日之前
D.跟踪年度当年的12月31日之前
答案：C
16、对个人股东股权转让所得征收个人所得税的主管税务机关是( )。
A.交易行为发生地税务机关
B.个人股东户籍所在地税务机关
C.股权变更企业所在地税务机关
D.个人股东经常居住地税务机关
答案：C
17、下列各项，按“个体工商户生产、经营所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.个人独资企业的投资者以独资企业资本金进行个人消费
B.股份制企业以盈余公积转增股本，个人股东获利部分
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资本金进行个人消费
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，超过12个月仍未归还的借款
答案：A
18、根据个人所得税相关规定，个人再次转让所受让股权的，股权转让成本为( )。
A.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费
B.参照同类或者类似条件下股权转让的成本核定
C.按股权比例所对应的资产份额核定的'前次股权转让收入
D.前次转让的交易价格及买方负担的相关税费和卖方发生的相关税费
答案：A
19、下列关于年金的个人所得税处理，正确的是( )。
A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
B.年金的企业缴费计人个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税.
C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.对因年金设置条件导致的已经计人个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，巳经扣缴的个人所得税不得退还
答案：B
20、根据个人所得税相关规定，个人转让限售股时,以转让当日该股份实际转让价格计箅转让收入的情形是( )
A.个人用限售股接受要约收购
B.个人持有的限售股被司法扣划
C.个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金份额
D.个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股
答案：D
21、2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结箅公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应，纳税所得额为( )元。
A.135000
B.147000
C.180000
D.286000
答案：A
22、2010年2月宋某被授予本公司股票期权，施权价1元/股，股票3万股。2012年3月份行权,股票当日收盘价7元/股。宋某应就该项所得缴纳个人所得税( )元。
A.20460
B.22440
C.26400
D.32940
答案：D
23、2012年4月田某作为人才被引入某公司，该公司将购置价800000元的一套住房以500000元的价格出售给田某。田某取得该住房应缴纳个人所得税( )元。
A.21500
B.37500
C.52440
D.73995
答案：D
24、外籍专家杰克任职于某外国企业在中国的分支机构，截止2011年12月在中国境内居住满四年。12月3日杰克离境述职，12月12日返回。12月份中国境内机构支付工资30000元，境外总公司支付工资折合人民币10000元。假定我国政府与杰克所在国签订了税收协定，2011年12月杰克应缴纳个人所得税( )元。
A.6320.55
B.7266.72
C.7199.44
D.7374.38
答案：A
25、2011年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。方某取得该房产应缴纳个人所得税( )万元。
A.9.5
B.10
C.19
D.20
答案：C
26、2011年某企业转让一栋六成新的旧仓库，取得转让收入2000万元，缴纳相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元，重置成本1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税( )万元。
A.114
B.296
C.341
D.476
答案：C
27、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。
A.2%
B.5%
C.10%
D.20%
答案：B
28、对于符合清算条件，应进行土地增值税清箅的项目，纳税人应当在满足清箅条件之日起( )日内到主管税务机关办理清箅手续。
A.30
B.60
C.90
D.120
答案：C
29、2011年9月甲公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为1。另外，作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包总金额300万元，将其中的100万元工程分包给另一单位，并签订分包合同。甲公司2011年9月应缴纳印花税( )元。
A.1500
B.1800
C.2600
D.3000
答案：C
30、2011年7月甲公司开业，实收资本500万元;与银行签订一份融资租赁合同，合同注明金额1000万元;当月受乙公司委托加工产品，合同约定由乙公司提供原材料200万元，甲公司收取加工费10万元。2011年7月甲公司应缴纳印花税( )元。
A.2050
B.3030
C.3050
D.3550
答案：C