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税务师《税法一》知识点:税收司法

时间:2018-01-09 11:00:13 注册税务师 我要投稿

税务师《税法(一)》知识点:税收司法

  2015年税务师备考已经开始,为了帮助参加2015年税务师考试的学员巩固知识,提高备考效果,精心为大家整理了税务师《税法(一)》相关知识点,希望对广大考生有所帮助。

税务师《税法(一)》知识点:税收司法

  税务师《税法(一)》知识点:税收司法

  知识点:税收司法

  (一)税收司法概述

  1.含义:广义的税收司法,是指各级公安机关、人民检察院和人民法院等国家司法机关,在宪法和法律规定的职权范围内,按照法定程序处理涉税行政、民事和刑事案件的专门活动。

  概念核心:谁能够行使国家司法权处理涉税案件。

  2.税收司法的基本原则——独立性原则、中立性原则

  (二)税收行政司法

  税务行政诉讼的具体受案范围:列举11项(教材P50)

  重点是:对税务机关作出的征税行为不服。

  1.征税行为包括:征收税款(查账、查定、查验、定期定额)、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴代收代缴、委托征收、审批减免税出口退税行为等。

  2.排除抽象税收行为;仅限于合法性审查。

  (三)税收刑事司法

  4个参与机关、4个阶段

  (四)税收民事司法

  1.税收优先权

  (1)税务机关征收税款,税收优先于无担保债权,法律另有规定的除外。

  (2)纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的.,税收应当先于抵押权、质权和留置权执行。

  (3)纳税人欠缴税款,同时又被行政机关处以罚款、没收非法所得的,税收优先于罚款、没收违法所得。

  2.税收代位权、撤销权

  税务机关可以依照该规定行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。

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